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Divisione del reddito da pensione: cosa si sposta, cosa non si può mai spostare e l'effetto su OAS e GIS

Ultimo controllo:

I coniugi e i conviventi di fatto possono dichiarare fino al 50% del reddito da pensione ammissibile di uno dei due nella dichiarazione dei redditi dell'altro, usando ogni anno il modulo T1032. Cosa conta dipende dall'età di chi cede il reddito, e l'OAS e il CPP non contano mai. La divisione cambia il reddito netto di ciascuno, e questo può cambiare l'imposta di recupero dell'OAS, mentre per una coppia il GIS guarda il reddito complessivo.

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La divisione del reddito da pensione è una scelta fatta ogni anno nella dichiarazione dei redditi

La divisione del reddito da pensione non sposta soldi da un conto bancario all'altro. È una scelta che due coniugi o conviventi di fatto fanno nelle loro dichiarazioni dei redditi. Fino al 50% del reddito da pensione ammissibile di una persona può essere dichiarato dall'altra al suo posto.[1] La pensione continua ad arrivare allo stesso nome e per lo stesso importo, e cambiano solo le due dichiarazioni.

La scelta si fa sul modulo T1032, Joint Election to Split Pension Income (scelta congiunta per dividere il reddito da pensione).[2] Entrambe le persone compilano e firmano il modulo, e le informazioni sulle due copie devono essere identiche.[3] Chi cede una parte del reddito la deduce alla riga 21000, e il modulo va presentato entro la scadenza di presentazione della dichiarazione per quell'anno.[3] L'imposta sul reddito già trattenuta dalla pensione viene divisa tra le due dichiarazioni nella stessa proporzione del reddito.[1]

La scelta si rifà anche da zero ogni anno. Una coppia che ha diviso il reddito da pensione nel 2024 non era obbligata a usare la stessa percentuale nel 2025.[1] Entrambe le persone devono essere state residenti in Canada il 31 dicembre dell'anno d'imposta. Una coppia che ha vissuto separata per 90 giorni o più per la rottura del rapporto, in un periodo che comprende il 31 dicembre, non può dividere per quell'anno.[1]

Quale reddito da pensione conta dipende dall'età di chi lo cede

L'età che conta è l'età alla fine dell'anno del coniuge che cede il reddito.[1] A qualsiasi età si può dividere la parte tassabile dei pagamenti di una rendita vitalizia da un piano pensionistico. Dai 65 anni contano più tipi di reddito.[1]

Una persona di 63 anni con una pensione da un ex datore di lavoro può dividerla. Una persona di 63 anni che preleva da un RRIF, invece, non può dividere quei prelievi fino all'anno in cui compie 65 anni. Certi redditi non contano mai, a nessuna età.[1] In quell'elenco ci sono la Sicurezza della vecchiaia (Old Age Security, OAS), il Piano pensionistico del Canada (Canada Pension Plan, CPP) e il Piano pensionistico del Québec. Ci sono anche il reddito da un IRA statunitense e le pensioni estere esenti da imposta in Canada in base a una convenzione fiscale.[1]

La condivisione della pensione CPP è una procedura separata, con Service Canada

Il CPP non può andare sul modulo T1032, ma una coppia può condividere le proprie pensioni di vecchiaia del CPP tramite Service Canada.[4] A differenza della divisione fiscale, la condivisione cambia i pagamenti stessi. La quota si basa sul numero di mesi in cui la coppia ha vissuto insieme durante il periodo contributivo comune. Se hanno versato contributi entrambi, ognuno dei due può ricevere una quota di entrambe le pensioni.[4]

Il totale delle due pensioni resta lo stesso, con o senza condivisione.[4] Può fare domanda una qualsiasi delle due persone, e il modulo cartaceo è l'ISP1002. Service Canada dice che la condivisione può portare un risparmio fiscale, e che non è la stessa cosa della divisione del reddito da pensione della CRA.[4] La condivisione finisce con il divorzio, la morte, una separazione di 12 mesi o una richiesta di annullamento approvata.[4]

L'importo per reddito da pensione può valere anche sul reddito diviso

L'importo federale per reddito da pensione è un credito d'imposta alla riga 31400. Per l'anno d'imposta 2025 arriva fino a $2,000, oppure al reddito da pensione ammissibile della persona se è più basso.[5] Le prestazioni dell'OAS, del CPP e del Piano pensionistico del Québec non contano mai per questo importo.[5] Il reddito diviso che un coniuge riceve va dichiarato alla riga 11600, e può contare per l'importo per reddito da pensione di quella persona.[5] Che conti o no dipende dal tipo di reddito e dalle età in gioco. Il passaggio 4 del modulo T1032 spiega il calcolo.[5]

La divisione sposta il reddito netto, e l'imposta di recupero dell'OAS segue il reddito netto

L'imposta di recupero dell'OAS, spesso chiamata clawback, si basa sul reddito netto mondiale di ciascuno. Per i redditi del 2026 si applica sopra $95,323, e la persona restituisce il 15% del reddito oltre quella linea.[6] Quella restituzione viene prelevata dai pagamenti dell'OAS da luglio 2027 a giugno 2028.[6]

In questo esempio, un coniuge ha un reddito netto 2026 di $115,000, compresi $40,000 di reddito da pensione ammissibile, e l'altro ha $35,000. Senza divisione, il primo coniuge si trova $19,677 sopra la soglia e restituisce $2,951.55. Se $20,000 di reddito da pensione passano all'altro, i redditi diventano $95,000 e $55,000. Entrambi sono allora sotto $95,323.

La CRA elenca la restituzione delle prestazioni OAS, l'importo per età e l'importo per il coniuge o convivente di fatto tra le voci che una divisione può cambiare.[1] L'effetto funziona nei due sensi. Una quota più grande può alzare il reddito netto del coniuge che la riceve abbastanza da ridurre il suo importo per età o da farlo entrare nell'imposta di recupero.

Per il GIS conta il reddito complessivo della coppia

Il Supplemento di reddito garantito (Guaranteed Income Supplement, GIS) è un pagamento mensile per le persone a basso reddito che ricevono l'OAS. Per chi ha un coniuge o un convivente di fatto, Service Canada usa il reddito complessivo della coppia.[7] Da ottobre a dicembre 2026, chi ha un coniuge che riceve la pensione OAS intera ha un limite di reddito per il GIS di $30,528 di reddito complessivo.[7] La divisione sposta reddito da una dichiarazione all'altra, ma il totale complessivo resta lo stesso. Una divisione non abbassa quindi il reddito che Service Canada somma per una coppia.

Un anno in cui la scelta è stata dimenticata può essere ancora aperto

La CRA può consentire una scelta tardiva o modificata, oppure annullarne una, se la richiesta viene fatta entro tre anni di calendario dalla scadenza di presentazione per quell'anno.[1] OAS Guides spiega le regole pubblicate, ma non dice quale divisione sia adatta a una coppia in particolare. Quella domanda spetta alla coppia e al suo consulente fiscale, oppure a un volontario di un centro gratuito di assistenza fiscale.

Note

  1. Canada Revenue Agency, “Pension income splitting”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/pension-income-splitting.html Consultato il .
  2. Canada Revenue Agency, “T1032 Joint Election to Split Pension Income”, page modified 2026-01-20 (2025 version of the form). https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t1032.html Consultato il .
  3. Canada Revenue Agency, “Line 21000 – Deduction for elected split-pension amount”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-21000-deduction-elected-split-pension-amount.html Consultato il .
  4. Government of Canada (Service Canada), “Pension sharing”, page modified 2025-06-18. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/share-cpp.html Consultato il .
  5. Il massimo di $2,000 è quello dell'anno d'imposta 2025. Canada Revenue Agency, “Line 31400 – Pension income amount”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-31400-pension-income-amount.html Consultato il .
  6. L'esempio di questa sezione è un'illustrazione che usa la soglia del 2026. Non tiene conto di nessuno degli altri fattori di una dichiarazione reale. Government of Canada (Service Canada), “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html Consultato il .
  7. Limite di reddito per il periodo da ottobre a dicembre 2026; cambia ogni trimestre. Government of Canada (Service Canada), “Guaranteed Income Supplement: How much you could receive”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/guaranteed-income-supplement/benefit-amount.html Consultato il .

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Scritto da OAS Guides, research team,

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