ریٹائرمنٹ لائبریری / سمجھدار پیسہ لائبریری

پنشن آمدنی کی تقسیم: کیا منتقل ہوتا ہے، کیا کبھی نہیں، اور OAS اور GIS پر اس کا اثر

آخری بار جانچا گیا: 6 اکتوبر 2026

شریکِ حیات اور کامن لا پارٹنرز ہر سال فارم T1032 کے ذریعے ایک شخص کی اہل پنشن آمدنی کا 50% تک دوسرے شخص کے ٹیکس ریٹرن میں ظاہر کر سکتے ہیں۔ کیا شمار ہوتا ہے، یہ آمدنی دینے والے شخص کی عمر پر منحصر ہے، اور OAS اور CPP کبھی شمار نہیں ہوتیں۔ تقسیم ہر شخص کی خالص آمدنی بدل دیتی ہے، جس سے OAS ریکوری ٹیکس بدل سکتا ہے، جبکہ جوڑے کا GIS مشترکہ آمدنی کو دیکھتا ہے۔

مفت ڈاؤن لوڈ: PDF (96 KB) · Word (40 KB)

پنشن آمدنی کی تقسیم ہر سال ٹیکس ریٹرن پر کیا جانے والا انتخاب ہے

پنشن آمدنی کی تقسیم سے بینک اکاؤنٹوں کے درمیان کوئی رقم منتقل نہیں ہوتی۔ یہ ایک انتخاب ہے جو دو شریکِ حیات یا کامن لا پارٹنرز اپنے انکم ٹیکس ریٹرن پر کرتے ہیں۔ ایک شخص کی اہل پنشن آمدنی کا 50% تک اس کی جگہ دوسرا شخص ظاہر کر سکتا ہے۔^[1] پنشن اسی نام پر اور اتنی ہی رقم میں آتی رہتی ہے، اور صرف دونوں ٹیکس ریٹرن بدلتے ہیں۔

یہ انتخاب فارم T1032، پنشن آمدنی کی تقسیم کا مشترکہ انتخاب (Joint Election to Split Pension Income) پر کیا جاتا ہے۔^[2] دونوں افراد فارم بھرتے اور اس پر دستخط کرتے ہیں، اور دونوں نقلوں پر معلومات ایک جیسی ہونا ضروری ہے۔^[3] جو شخص آمدنی کا حصہ چھوڑتا ہے، وہ اسے لائن 21000 پر کٹوتی کے طور پر درج کرتا ہے، اور فارم اس سال کے ریٹرن جمع کرنے کی آخری تاریخ تک دینا ہوتا ہے۔^[3] پنشن سے پہلے ہی روکا گیا انکم ٹیکس دونوں ریٹرن میں آمدنی کے اسی تناسب سے تقسیم کیا جاتا ہے۔^[1]

یہ انتخاب ہر سال نئے سرے سے بھی کیا جاتا ہے۔ جس جوڑے نے 2024 میں پنشن آمدنی تقسیم کی، اس کے لیے 2025 میں وہی فیصد استعمال کرنا ضروری نہیں تھا۔^[1] دونوں افراد کا ٹیکس سال کی 31 دسمبر کو کینیڈا کا رہائشی ہونا ضروری ہے۔ جو جوڑا رشتہ ٹوٹنے کی وجہ سے 90 دن یا اس سے زیادہ عرصہ الگ رہا ہو، اور یہ عرصہ 31 دسمبر پر مشتمل ہو، وہ اس سال کے لیے تقسیم نہیں کر سکتا۔^[1]

کون سی پنشن آمدنی شمار ہوتی ہے، یہ اسے دینے والے شخص کی عمر پر منحصر ہے

جو عمر اہم ہے، وہ آمدنی منتقل کرنے والے شریکِ حیات کی سال کے آخر میں عمر ہے۔^[1] کسی بھی عمر میں پنشن پلان سے ملنے والی تاحیات اینوئٹی ادائیگیوں کا قابلِ ٹیکس حصہ تقسیم کیا جا سکتا ہے۔ 65 سال کی عمر سے مزید اقسام کی آمدنی شمار ہونے لگتی ہے۔^[1]

رجسٹرڈ ریٹائرمنٹ انکم فنڈ (RRIF) سے ادائیگیاں، یعنی وہ اکاؤنٹ جو RRSP میں جمع کی گئی بچت ادا کرتا ہے
لائف انکم فنڈ (life income fund) سے ادائیگیاں
RRSP سے اینوئٹی کی ادائیگیاں

63 سال کا شخص سابق آجر کی پنشن تقسیم کر سکتا ہے، لیکن 63 سال کا وہ شخص جو RRIF سے رقم نکال رہا ہے، ان رقموں کو اس سال تک تقسیم نہیں کر سکتا جس سال وہ 65 سال کا ہو۔ کچھ آمدنی کسی بھی عمر میں شمار نہیں ہوتی۔^[1] اس فہرست میں اولڈ ایج سیکیورٹی (OAS)، کینیڈا پنشن پلان (CPP)، کیوبیک پنشن پلان، امریکہ کی IRA آمدنی، اور وہ غیر ملکی پنشنیں شامل ہیں جو ٹیکس معاہدے کے تحت کینیڈا میں ٹیکس سے پاک ہیں۔^[1]

CPP پنشن شیئرنگ سروس کینیڈا کے ساتھ ایک الگ کارروائی ہے

CPP فارم T1032 پر نہیں آ سکتی، لیکن جوڑا سروس کینیڈا کے ذریعے اپنی CPP ریٹائرمنٹ پنشنیں آپس میں بانٹ سکتا ہے۔^[4] ٹیکس کی تقسیم کے برعکس، شیئرنگ خود ادائیگیوں کو بدل دیتی ہے۔ حصہ اس بات پر مبنی ہوتا ہے کہ جوڑا اپنی مشترکہ ادائیگی کی مدت (joint contributory period) کے دوران کتنے مہینے ساتھ رہا۔ اگر دونوں افراد نے ادائیگیاں کی ہوں تو ہر ایک کو دونوں پنشنوں میں سے حصہ مل سکتا ہے۔^[4]

دونوں پنشنوں کی مشترکہ کل رقم وہی رہتی ہے، چاہے جوڑا بانٹے یا نہ بانٹے۔^[4] دونوں میں سے کوئی بھی درخواست دے سکتا ہے، اور کاغذی فارم ISP1002 ہے۔ سروس کینیڈا کہتا ہے کہ شیئرنگ سے ٹیکس میں بچت ہو سکتی ہے، اور یہ CRA کی پنشن آمدنی کی تقسیم جیسی چیز نہیں ہے۔^[4] شیئرنگ طلاق، انتقال، 12 مہینے کی علیحدگی، یا منسوخی کی منظور شدہ درخواست پر ختم ہو جاتی ہے۔^[4]

پنشن انکم اماؤنٹ تقسیم شدہ آمدنی پر لاگو ہو سکتا ہے

وفاقی پنشن انکم اماؤنٹ لائن 31400 پر ایک ٹیکس کریڈٹ ہے۔ 2025 کے ٹیکس سال کے لیے یہ $2,000 تک ہے، یا اس شخص کی اہل پنشن آمدنی، اگر وہ اس سے کم ہو۔^[5] OAS، CPP اور کیوبیک پنشن پلان کے فوائد اس میں کبھی شمار نہیں ہوتے۔^[5] شریکِ حیات کو ملنے والی تقسیم شدہ آمدنی لائن 11600 پر ظاہر کی جاتی ہے، اور یہ اس شخص کے اپنے پنشن انکم اماؤنٹ میں شمار ہو سکتی ہے۔^[5] یہ شمار ہوتی ہے یا نہیں، یہ آمدنی کی قسم اور متعلقہ عمروں پر منحصر ہے۔ فارم T1032 کا مرحلہ 4 اس حساب کو بیان کرتا ہے۔^[5]

تقسیم خالص آمدنی کو بدلتی ہے، اور OAS ریکوری ٹیکس خالص آمدنی کے پیچھے چلتا ہے

OAS ریکوری ٹیکس، جسے عام طور پر کلابیک کہا جاتا ہے، ہر شخص کی اپنی خالص عالمی آمدنی پر مبنی ہوتا ہے۔ 2026 کی آمدنی کے لیے یہ $95,323 سے اوپر لاگو ہوتا ہے، اور شخص اس حد سے زیادہ آمدنی کا 15% واپس کرتا ہے۔^[6] یہ واپسی جولائی 2027 سے جون 2028 تک کی OAS ادائیگیوں سے لی جاتی ہے۔^[6]

اس مثال میں ایک شریکِ حیات کی 2026 کی خالص آمدنی $115,000 ہے، جس میں $40,000 اہل پنشن آمدنی شامل ہے، اور دوسرے کی آمدنی $35,000 ہے۔ تقسیم کے بغیر پہلا شخص حد سے $19,677 اوپر ہے اور $2,951.55 واپس کرتا ہے۔ اگر $20,000 پنشن آمدنی دوسرے کے ریٹرن میں منتقل ہو جائے تو آمدنیاں $95,000 اور $55,000 بن جاتی ہیں۔ پھر دونوں $95,323 سے نیچے ہیں۔

CRA ان چیزوں میں OAS فوائد کی واپسی، ایج اماؤنٹ، اور شریکِ حیات یا کامن لا پارٹنر اماؤنٹ کو شمار کرتی ہے جنہیں تقسیم بدل سکتی ہے۔^[1] اثر دونوں سمتوں میں کام کرتا ہے۔ بڑا حصہ لینے والے شریکِ حیات کی خالص آمدنی اتنی بڑھا سکتا ہے کہ اس شخص کا ایج اماؤنٹ کم ہو جائے یا وہ ریکوری ٹیکس کی حد میں آ جائے۔

GIS کے لیے جوڑے کی مشترکہ آمدنی شمار ہوتی ہے

گارنٹیڈ انکم سپلیمنٹ (GIS) ان کم آمدنی والے لوگوں کے لیے ماہانہ ادائیگی ہے جنہیں OAS ملتی ہے۔ جس شخص کا شریکِ حیات یا کامن لا پارٹنر ہو، اس کے لیے سروس کینیڈا جوڑے کی مشترکہ آمدنی استعمال کرتا ہے۔^[7] اکتوبر سے دسمبر 2026 تک، جس شخص کے شریکِ حیات کو پوری OAS پنشن ملتی ہے، اس کے لیے GIS کی آمدنی کی حد $30,528 مشترکہ آمدنی ہے۔^[7] تقسیم آمدنی کو ایک ریٹرن سے دوسرے میں منتقل کرتی ہے، لیکن مشترکہ کل رقم وہی رہتی ہے۔ اس لیے تقسیم اس آمدنی کو کم نہیں کرتی جو سروس کینیڈا جوڑے کے لیے جمع کرتا ہے۔

چھوٹا ہوا سال ہو سکتا ہے اب بھی کھلا ہو

CRA دیر سے یا ترمیم شدہ انتخاب کی اجازت دے سکتی ہے، یا کسی انتخاب کو منسوخ کر سکتی ہے، اگر درخواست اس سال کے ریٹرن جمع کرنے کی آخری تاریخ کے بعد تین کیلنڈر سال کے اندر دی جائے۔^[1] OAS Guides شائع شدہ قواعد کی وضاحت کرتا ہے، لیکن یہ نہیں بتاتا کہ کسی خاص جوڑے کے لیے کون سی تقسیم موزوں ہے۔ یہ سوال جوڑے اور ان کے اپنے ٹیکس مشیر کا ہے، یا مفت ٹیکس کلینک کے کسی رضاکار کا۔

حواشی

Canada Revenue Agency, “Pension income splitting”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/pension-income-splitting.html دیکھنے کی تاریخ 6 اکتوبر 2026.
Canada Revenue Agency, “T1032 Joint Election to Split Pension Income”, page modified 2026-01-20 (2025 version of the form). https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t1032.html دیکھنے کی تاریخ 6 اکتوبر 2026.
Canada Revenue Agency, “Line 21000 – Deduction for elected split-pension amount”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-21000-deduction-elected-split-pension-amount.html دیکھنے کی تاریخ 6 اکتوبر 2026.
Government of Canada (Service Canada), “Pension sharing”, page modified 2025-06-18. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/share-cpp.html دیکھنے کی تاریخ 6 اکتوبر 2026.
$2,000 کی زیادہ سے زیادہ حد 2025 کے ٹیکس سال کے لیے ہے۔ Canada Revenue Agency, “Line 31400 – Pension income amount”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-31400-pension-income-amount.html دیکھنے کی تاریخ 6 اکتوبر 2026.
اس حصے کی مثال 2026 کی حد استعمال کرتے ہوئے صرف ایک وضاحت ہے۔ یہ اصل ریٹرن کے باقی تمام پہلوؤں کو نظر انداز کرتی ہے۔ Government of Canada (Service Canada), “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html دیکھنے کی تاریخ 6 اکتوبر 2026.
اکتوبر سے دسمبر 2026 کے لیے آمدنی کی حد؛ یہ ہر سہ ماہی بدلتی ہے۔ Government of Canada (Service Canada), “Guaranteed Income Supplement: How much you could receive”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/guaranteed-income-supplement/benefit-amount.html دیکھنے کی تاریخ 6 اکتوبر 2026.