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71 歲仍有 RRSP：RRIF 最低提取額、較年輕的配偶，以及甚麼算是收入

最後核對日期:

在戶主年滿 71 歲那一年的 12 月 31 日之前，註冊退休儲蓄計劃（RRSP）必須提取現金、轉入註冊退休收入基金（RRIF），或者用來購買年金。之後，RRIF 每年要按加拿大稅務局（CRA）表格定下的最低金額派款，71 歲時由餘額的 5.28% 開始。從 RRIF 提取的每一元，都算作保證收入補助金（GIS）和老年保障金回收稅的收入。

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RRSP 必須在戶主年滿 71 歲那一年年底之前改變形式

註冊退休儲蓄計劃（RRSP）的設計是用來累積積蓄，不是用來終身派發款項。加拿大稅務局（CRA）表示，在年滿 71 歲那一年，當事人必須為自己的 RRSP 在三個選項中選擇一個[1]。截止日期是該年的 12 月 31 日。

第二和第三個選項只是延遲繳稅，不是免稅。從 RRIF 或年金派出的款項，在收到的那一年課稅[1]。一次過全數提取，會把整個餘額放在一年的報稅表上，可能令其中一部分適用較高稅率，也會影響該年按收入計算的福利。

RRIF 的最低提取額由開立 RRIF 之後的一年開始

RRIF 在開立的那一年沒有規定必須派款。加拿大稅務局表示，每年的最低提取額由開立 RRIF 那一年之後的一年開始[3]。所以在 71 歲轉換的人，會在年滿 72 歲那一年收到第一筆規定的款項。提取多於最低金額是可以的，但提取少於最低金額則不可以[3]。

最低提取額，是 RRIF 在 1 月 1 日的價值，乘以按戶主年初年齡而定的一個比例[3][4]。加拿大稅務局在一份表格中公布這些比例。對大部分 RRIF 來說，表格列出的比例如下[4]。

一個在 1 月 1 日值 $100,000 的 RRIF，戶主在該年年初是 71 歲，該年的最低提取額就是 $5,280。71 歲以下的比例，是用 1 除以（90 減去年齡）[4]。65 歲時即 1 除以 25，等於 4%。

較年輕配偶的年齡可以調低最低提取額，但必須在第一次派款之前選擇

加拿大稅務局容許最低提取額按配偶或同居伴侶的年齡計算，而不是按戶主自己的年齡[3]。配偶較年輕，比例就較小，規定提取的金額也較少。用上面的數字，一個 $100,000 的 RRIF 如果按 65 歲的配偶計算，最低提取額是 $4,000，而不是 $5,280。

這個選擇的時限由《所得稅法》（Income Tax Act）規定。只要戶主在基金作出任何派款之前作出選擇，就可以採用配偶的年齡[5]。持有 RRIF 的金融機構，稱為承辦機構（carrier），每年會計算最低提取額[3]。

配偶的年齡只決定規定的最低提取額。戶主任何一年都可以提取多一些，而這筆錢仍然屬於戶主自己。

只有超出最低提取額的部分才會預扣稅款

承辦機構不會從最低金額中預扣所得稅。超出最低金額的款項才會預扣稅款[6]。在魁北克以外，加拿大稅務局為超出的部分訂下以下稅率[6]：

魁北克居民適用的聯邦稅率是 5%、10% 和 15%[6]。預扣稅只是預繳，不是最終的稅款。實際稅款取決於該年的總收入，在報稅表上結算。只提取最低金額的人，報稅時可能要補稅，因為該年完全沒有預扣稅款。

RRIF 款項算作 GIS 和老年保障金回收稅的收入

RRIF 款項在 T4RIF 稅單上申報，填在報稅表第 11500 行或第 13000 行[3]。從那一刻起，它們就是普通收入。兩項聯邦長者福利會看這筆收入。

保證收入補助金（GIS）是發給領取老年保障金（OAS）而收入低的人的每月款項。《老年保障法》所說的收入，是按《所得稅法》計算的收入，再減去一張短短的清單上的項目，例如老年保障金和保證收入補助金本身[7]。從 RRIF 提取的款項並不在那張清單上。加拿大服務局列出，2026 年 10 月至 12 月發放的款項，單身人士的 GIS 收入上限是每年少於 $23,112，按 2025 年收入計算[8]。GIS 按上一年的收入計算[9]，所以一次大額的 RRIF 提款，可能令一年後所收的 GIS 減少。

老年保障金回收稅，即一般所說的「回收」（clawback），會收回淨收入超出每年門檻部分的 15%[10]。2025 年收入的門檻是 $93,454，2026 年收入是 $95,323[10]。每一筆 RRIF 款項都屬於這筆淨收入，所以一次大額提款可能令收入超出門檻。回收稅之後會在隨後的 7 月至 6 月期間，從老年保障金款項中扣除。

最低提取額是每年至少要提取的數目。在這之上提取多少、在哪些年份提取，取決於每個人的其他收入，而這個決定屬於 RRIF 戶主和他們自己的顧問。

註釋

  1. Canada Revenue Agency, “Options for your own RRSPs”, page modified 2025-01-03. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/rrsp-options-when-you-turn-71/options-your-rrsps.html 瀏覽日期 .
  2. Canada Revenue Agency, “Withdrawing from your own RRSPs”, page modified 2026-01-29. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/making-withdrawals/withdrawing-your-rrsps.html 瀏覽日期 .
  3. 同一個網頁表示，65 歲或以上收到的 RRIF 收入，可以申請退休金收入金額。 Canada Revenue Agency, “Receiving income from a RRIF”, page modified 2026-01-06. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-retirement-income-fund-rrif/receiving-income-a-rrif.html 瀏覽日期 .
  4. 這些比例來自表格中「1986 年 3 月之前的 RRIF 及合資格 RRIF」以外那一欄。那些較舊的計劃在某些年齡採用不同的比例。 Canada Revenue Agency, “Chart: Prescribed factors”, page modified 2025-10-01. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/completing-slips-summaries/t4rsp-t4rif-information-returns/payments/chart-prescribed-factors.html 瀏覽日期 .
  5. 第 146.3(1) 款中「最低金額」的定義。 Justice Laws Website, Government of Canada, “Income Tax Act, section 146.3”, current to 2026-09-21. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.3.html 瀏覽日期 .
  6. Canada Revenue Agency, “RC4157, Deducting Income Tax on Pension and Other Income, and Filing the T4A Slip and Summary”, Rev. 25, page modified 2026-01-12. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/rc4157/deducting-income-tax-on-pension-other-income-filing-t4a-slip-summary.html 瀏覽日期 .
  7. 第 2 條中「收入」的定義。 Justice Laws Website, Government of Canada, “Old Age Security Act, section 2”, consolidated version. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/O-9/section-2.html 瀏覽日期 .
  8. Government of Canada, “Guaranteed Income Supplement: Do you qualify”, page modified 2026-10-01. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/guaranteed-income-supplement/eligibility.html 瀏覽日期 .
  9. Government of Canada, “Guaranteed Income Supplement: How much you could receive”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/guaranteed-income-supplement/benefit-amount.html 瀏覽日期 .
  10. Government of Canada, “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html 瀏覽日期 .

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撰稿 OAS Guides, research team,

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