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老年保障金回收稅

最後核對日期: 2026-10-04

老年保障金回收稅（俗稱clawback，正式名稱為老年保障金退休金回收稅）適用於淨收入超過每年門檻的人士。2025年收入的門檻為$93,454。超過門檻的每一元，您都要退還15%，最多退還全部老年保障金（OAS）。

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重點

回收稅門檻（2025年收入）: $93,454（於2026年7月至2027年6月收回）
回收稅門檻（2026年收入）: $95,323（於2027年7月至2028年6月收回）
退還比率: 超過門檻的淨收入的15%
老年保障金全數收回（2025年收入）: $152,062或以上（65至74歲）；$157,923或以上（75歲或以上）
老年保障金最高額: 每月$762.50（65至74歲）；每月$838.75（75歲或以上），2026年10月至12月

甚麼是老年保障金回收稅？

老年保障金回收稅是一種在您收入高時收回部分或全部老年保障金的稅項。政府稱之為老年保障金退休金回收稅（OAS pension recovery tax）。

回收稅按您本人的淨收入計算，而不是按家庭收入計算。即使夫婦二人合計收入很高，只要每人都低於門檻，便完全不用交回收稅。如果您住在加拿大境外，則以您的全球淨收入計算。

回收稅只會減少您的老年保障金，不會影響加拿大退休金計劃（CPP）或魁北克退休金計劃（QPP）的款項。保證收入補助金（GIS）有自己的收入上限，而且低得多。

2025和2026年老年保障金回收稅門檻

每個收入年度都有自己的門檻。該年度的回收稅會在之後由7月至翌年6月的12個月收回期內，從您每月的老年保障金中預扣。

2024年收入：門檻$90,997。收入達$148,451（65至74歲）或$154,196（75歲或以上）時，老年保障金會被全數收回。於2025年7月至2026年6月收回。
2025年收入：門檻$93,454。收入達$152,062（65至74歲）或$157,923（75歲或以上）時，老年保障金會被全數收回。於2026年7月至2027年6月收回。
2026年收入：門檻$95,323。收入達$155,320（65至74歲）或$161,320（75歲或以上）時，老年保障金會被全數收回。於2027年7月至2028年6月收回。

75歲起上限較高，因為您的老年保障金在這個年齡會增加10%，可收回的金額也就較多。

老年保障金回收稅如何計算？

您要退還淨收入超過門檻部分的15%。以下以2025年淨收入$100,000的人為例。

從淨收入中減去2025年門檻：$100,000減$93,454，剩下$6,546。
把這個金額乘以15%：$6,546 x 0.15 = $981.90。
這$981.90便是您2025年要退還的老年保障金。
分攤到2026年7月至2027年6月的收回期，即每月的老年保障金約被預扣$81.83。

2026年也是用同樣的方法計算。如果淨收入是$110,000，便比$95,323的門檻多出$14,677，所以要退還$2,201.55。

回收稅如何收取和申報

加拿大服務局（Service Canada）會根據您較早年度的收入，從每月的老年保障金中預扣回收稅。預扣總額會列在您T4A(OAS)稅單的第22欄。

報稅時，您要用聯邦工作表（Federal Worksheet）中第23500行的表格，計算該年度實際要退還多少。報稅軟件會自動幫您計算。退還金額填在第42200行，同一金額在第23500行扣除。已預扣的回收稅（第22欄）要在第43700行申報，而不是第23200行。如果預扣太多，差額會在退稅時退回給您；如果預扣不足，您便要補交餘額。

如果您住在加拿大境外並領取老年保障金，每年都必須提交老年保障金收入申報表（Old Age Security Return of Income）。請在4月30日前寄出，以免7月的款項中斷。

如何合法避免或減少老年保障金回收稅

回收稅跟隨您的淨收入計算，所以任何能減少淨收入的方法，都可以減少您要退還的金額。以下是主要的方法。

退休金收入分拆。如果您有配偶或同居伴侶，你們可以選擇用T1032表格，把您最多50%的合資格退休金收入轉給收入較低的一方。您的淨收入會減少，對方的則會增加。CPP不包括在這項選擇內，它有另外的分享規則。分拆之前，請先確認增加的收入不會令配偶也要交回收稅，或減少對方的GIS或其他按收入審查的福利。

免稅儲蓄帳戶（TFSA）。在TFSA內賺取的收入和從中提取的款項都不用交稅，也不會減少您的老年保障金或GIS。把儲蓄放在TFSA而不是普通帳戶，可以令投資收入不計入報稅表。

安排註冊退休儲蓄計劃（RRSP）和註冊退休收入基金（RRIF）的提款時間。從RRSP或RRIF提取的每一元都是應課稅收入。分多年提取較小的金額，而不是在一年內提取一大筆，可以讓您保持在門檻以下。在您年滿71歲的那一年，RRSP必須兌現、轉為RRIF或用來購買年金，所以最好預早計劃。

延遲領取老年保障金。您可以把老年保障金延至70歲才開始領取。如果您60多歲時仍在工作或收入較高，這幾年便沒有老年保障金可被收回，而且之後每期的金額會更多。

一次性收入。出售投資獲得大額收益，或從RRSP提取一大筆款項，可能令某一年的收入超過門檻。把這些安排分散到兩年或以上，或可減少回收稅。

我的收入減少了，如何停止預扣老年保障金回收稅？

由於預扣是按較早年度的收入計算，即使您的收入已經減少（例如退休後），仍然可能被預扣回收稅。您可以申請減少預扣。

在加拿大稅務局（CRA）網站下載T1213(OAS)表格（申請減少從源頭預扣的老年保障金回收稅，Request to Reduce Old Age Security Recovery Tax at Source）。
填寫您預計今年的收入，並解釋為甚麼收入較低。
把填好的表格寄給CRA。
如果退還款項會令您陷入經濟困難，您也可以要求CRA審視您的情況。

容易忽略的地方

回收稅只會收取超過門檻收入的15%。收入只比門檻高一點，只會損失少量老年保障金，而不是全部。

已預扣的回收稅不會白白損失。如果您該年度的實際收入較低，多扣的部分會在報稅時退回。

退休金分拆是每個稅務年度用T1032表格作出的共同選擇。您和配偶都要簽署，並在報稅截止日期前提交。這項選擇不會自動延續到下一年。

聯絡誰

加拿大稅務局個人稅務查詢
電話: 1-800-959-8281
星期一至星期五，東部時間上午8時至晚上8時
加拿大服務局老年保障金熱線
電話: 1-800-277-9914
星期一至星期五，當地時間上午8時30分至下午4時30分
加拿大服務局文字電話（TTY）／視像傳譯服務
電話: 1-800-255-4786
適用於失聰、弱聽或有言語障礙的來電者

常見問題

2026年老年保障金回收稅門檻是多少？

2026年收入的門檻為$95,323。按2026年收入計算的回收稅會在2027年7月至2028年6月期間預扣。

收入多少會失去全部老年保障金？

以2025年收入計算，65至74歲人士收入達$152,062、75歲或以上人士收入達$157,923時，老年保障金會被全數收回。

老年保障金回收稅是按家庭收入計算的嗎？

不是。回收稅按您本人的淨收入計算。您配偶的收入不會計入您的門檻。

CPP會計入老年保障金回收稅嗎？

會。CPP是應課稅收入，屬於您淨收入的一部分。不過回收稅本身只會減少老年保障金，不會減少CPP。

從TFSA提款會影響老年保障金嗎？

不會。TFSA的收入和提款都不用交稅，也不會減少老年保障金或GIS。

退休金分拆可以減少老年保障金回收稅嗎？

可以。把合資格退休金收入轉給配偶可以減少您的淨收入。請同時留意這對配偶的稅務和福利有甚麼影響。

如何減少老年保障金回收稅的預扣？

如果您預計今年的收入會低於用來計算預扣的收入，請把T1213(OAS)表格寄給CRA。

老年保障金的退還款項在報稅表哪裏申報？

請用聯邦工作表中第23500行的表格計算。退還金額填在第42200行，扣除額填在第23500行。T4A(OAS)稅單第22欄已預扣的稅款，在第43700行申報。