OAS Guides

Todas las guías / Dinero e impuestos

Impuesto de recuperación de la OAS (clawback)

Última revisión:

El clawback de la OAS, cuyo nombre oficial es impuesto de recuperación de la pensión de Seguridad de la Vejez (Old Age Security, OAS), se aplica cuando su ingreso neto pasa de un umbral anual. Para los ingresos de 2025, el umbral es de $93,454. Usted devuelve el 15% de cada dólar por encima de esa cifra, hasta el monto total de su pensión OAS.

Vea si califica

Datos clave

Umbral del clawback, ingresos de 2025
$93,454 (se recupera de julio de 2026 a junio de 2027)
Umbral del clawback, ingresos de 2026
$95,323 (se recupera de julio de 2027 a junio de 2028)
Tasa de devolución
15% del ingreso neto por encima del umbral
OAS recuperada por completo, ingresos de 2025
$152,062 o más (de 65 a 74 años); $157,923 o más (75 años o más)
Pensión OAS máxima
$762.50 al mes (de 65 a 74 años); $838.75 al mes (75 años o más), de octubre a diciembre de 2026

¿Qué es el clawback de la OAS?

El clawback de la OAS es un impuesto que recupera una parte o la totalidad de su pensión de Seguridad de la Vejez cuando sus ingresos son altos. El gobierno lo llama impuesto de recuperación de la pensión de la OAS (OAS pension recovery tax).

Se basa en su propio ingreso neto, no en el ingreso del hogar. Una pareja puede tener un ingreso combinado alto y no pagar nada de clawback, siempre que cada persona se mantenga por debajo del umbral. Si usted vive fuera de Canadá, el cálculo usa su ingreso neto mundial.

El clawback reduce solo su pensión OAS. No afecta sus pagos del Plan de Pensiones de Canadá (Canada Pension Plan, CPP) ni del Plan de Pensiones de Quebec (Quebec Pension Plan, QPP). El Suplemento de Ingreso Garantizado (Guaranteed Income Supplement, GIS) tiene sus propios límites de ingresos, mucho más bajos.

Umbrales del clawback de la OAS para 2025 y 2026

Cada año de ingresos tiene su propio umbral. El impuesto de ese año se retiene luego de su OAS mensual durante un período de recuperación de 12 meses que va de julio a junio.

El límite superior es más alto a partir de los 75 años porque su pensión OAS aumenta un 10% a esa edad, así que hay más pensión que recuperar.

¿Cómo se calcula el clawback de la OAS?

Usted devuelve el 15% de la cantidad en que su ingreso neto pasa del umbral. Así funciona para una persona con un ingreso neto de $100,000 en 2025.

  1. Reste el umbral de 2025 de su ingreso neto: $100,000 menos $93,454 deja $6,546.
  2. Multiplique esa cantidad por el 15%: $6,546 x 0.15 = $981.90.
  3. Esos $981.90 son la OAS que devuelve por 2025.
  4. Repartido en el período de recuperación de julio de 2026 a junio de 2027, equivale a unos $81.83 retenidos de cada pago mensual de la OAS.

El mismo método sirve para 2026. Con un ingreso neto de $110,000, usted está $14,677 por encima del umbral de $95,323, así que la devolución sería de $2,201.55.

Cómo se cobra y se declara el impuesto de recuperación

Service Canada retiene el impuesto de recuperación de cada pago mensual de la OAS, según sus ingresos de un año anterior. El total retenido aparece en la casilla 22 de su comprobante T4A(OAS).

Al presentar su declaración, usted calcula lo que realmente debe por ese año con el cuadro de la línea 23500 de la hoja de trabajo federal (Federal Worksheet). Los programas de impuestos lo hacen por usted. La devolución se anota en la línea 42200, y el mismo monto se deduce en la línea 23500. El impuesto de recuperación ya retenido (casilla 22) se declara en la línea 43700, no en la línea 23200. Si se retuvo de más, la diferencia le vuelve en su reembolso. Si se retuvo de menos, usted debe el resto.

Si vive fuera de Canadá y recibe la OAS, debe presentar cada año una declaración de ingresos de la Seguridad de la Vejez (Old Age Security Return of Income). Conviene enviarla a más tardar el 30 de abril para que sus pagos no se interrumpan en julio.

Cómo evitar o reducir legalmente el clawback de la OAS

El clawback sigue a su ingreso neto, así que todo lo que reduzca su ingreso neto puede reducir lo que devuelve. Estas son las opciones principales.

División de ingresos de pensión. Si tiene cónyuge o pareja de hecho, los dos pueden decidir pasar hasta el 50% de sus ingresos de pensión admisibles al cónyuge de menores ingresos con el formulario T1032. Su ingreso neto baja y el de su cónyuge sube. El CPP no forma parte de esta elección; tiene sus propias reglas para compartirlo. Antes de dividir, conviene verificar que el ingreso adicional no lleve a su cónyuge al clawback ni reduzca su GIS u otros beneficios que dependen de los ingresos.

Cuenta de Ahorro Libre de Impuestos (Tax-Free Savings Account, TFSA). Los ingresos que se generan dentro de una TFSA, y el dinero que se retira de ella, no pagan impuestos. No reducen su OAS ni su GIS. Tener los ahorros en una TFSA en lugar de una cuenta normal puede mantener los ingresos de inversión fuera de su declaración.

Planificar los retiros del RRSP y el RRIF. Cada dólar que retira de un Plan Registrado de Ahorro para la Jubilación (RRSP) o de un Fondo Registrado de Ingresos de Jubilación (RRIF) es ingreso que paga impuestos. Retirar cantidades más pequeñas durante más años, en lugar de una suma grande en un solo año, puede mantenerlo por debajo del umbral. En el año en que cumple 71, su RRSP debe cobrarse, pasarse a un RRIF o usarse para comprar una renta vitalicia, así que ayuda planificar con tiempo.

Aplazar la OAS. Puede posponer el inicio de la OAS hasta los 70 años. Si sigue trabajando o tiene ingresos altos al final de sus 60, en esos años no hay OAS que recuperar, y cada pago posterior es mayor.

Ingresos únicos. Vender inversiones con una ganancia grande, o hacer un retiro grande del RRSP, puede hacer que un solo año pase del umbral. Repartir estos ingresos en dos o más años puede reducir el clawback.

Mis ingresos bajaron. ¿Cómo detengo las retenciones del clawback de la OAS?

Como la retención se basa en un año anterior, es posible que le sigan descontando el impuesto de recuperación después de que bajen sus ingresos, por ejemplo después de jubilarse. Puede pedir que le retengan menos.

  1. Obtenga el formulario T1213(OAS), Request to Reduce Old Age Security Recovery Tax at Source (solicitud para reducir el impuesto de recuperación de la OAS en la fuente), en el sitio web de la Agencia de Ingresos de Canadá (Canada Revenue Agency, CRA).
  2. Anote los ingresos que espera tener este año y explique por qué son más bajos.
  3. Envíe el formulario completo a la CRA.
  4. Si devolver el dinero le causaría dificultades económicas, también puede pedir a la CRA que revise su situación.

Detalles que a menudo se pasan por alto

El clawback solo toma el 15% de los ingresos por encima del umbral. Ganar un poco más que el umbral le cuesta un poco de OAS, no toda.

El impuesto de recuperación retenido no se pierde. Si sus ingresos reales del año resultan más bajos, el excedente se le devuelve al presentar la declaración.

La división de pensiones es una decisión conjunta que se toma para cada año fiscal con el formulario T1032. Usted y su cónyuge lo firman y lo presentan antes de la fecha límite de la declaración. No se traslada por sí sola al año siguiente.

A quién contactar

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el umbral del clawback de la OAS para 2026?

Para los ingresos de 2026, el umbral es de $95,323. El impuesto de recuperación basado en los ingresos de 2026 se retiene de julio de 2027 a junio de 2028.

¿Con qué ingresos se pierde toda la OAS?

Para los ingresos de 2025, la OAS se recupera por completo a partir de $152,062 si tiene de 65 a 74 años, o de $157,923 si tiene 75 años o más.

¿El clawback de la OAS se basa en el ingreso del hogar?

No. Se basa en su propio ingreso neto. Los ingresos de su cónyuge no cuentan para su umbral.

¿El CPP cuenta para el clawback de la OAS?

Sí. El CPP es un ingreso que paga impuestos y forma parte de su ingreso neto. El clawback en sí solo reduce la OAS, no el CPP.

¿Los retiros de la TFSA afectan la OAS?

No. Los ingresos y los retiros de la TFSA no pagan impuestos y no reducen la OAS ni el GIS.

¿La división de pensiones puede reducir el clawback de la OAS?

Puede hacerlo. Pasar ingresos de pensión admisibles a su cónyuge reduce su ingreso neto. Conviene revisar también el efecto en los impuestos y beneficios de su cónyuge.

¿Cómo consigo que me reduzcan las retenciones del impuesto de recuperación de la OAS?

Envíe el formulario T1213(OAS) a la CRA si espera que sus ingresos de este año sean más bajos que los que se usaron para fijar su retención.

¿Dónde declaro la devolución de la OAS en mi declaración de impuestos?

Se calcula con el cuadro de la línea 23500 de la hoja de trabajo federal. La devolución se anota en la línea 42200 y la deducción en la línea 23500. El impuesto ya retenido que aparece en la casilla 22 de su T4A(OAS) se declara en la línea 43700.

Fuentes

  1. Impuesto de recuperación de la pensión de la Seguridad de la Vejez (Gobierno de Canadá)
  2. Montos de pago de la Seguridad de la Vejez (Gobierno de Canadá)
  3. Seguridad de la Vejez: cuánto podría recibir (Gobierno de Canadá)
  4. Línea 23500 – Devolución de prestaciones sociales (Agencia de Ingresos de Canadá)
  5. T1213(OAS) Solicitud para reducir el impuesto de recuperación de la Seguridad de la Vejez en la fuente (Agencia de Ingresos de Canadá)
  6. Línea 21000 – Deducción por el monto de pensión dividido elegido (Agencia de Ingresos de Canadá)
  7. RC4466 Cuenta de Ahorro Libre de Impuestos (TFSA), guía para personas (Agencia de Ingresos de Canadá)
  8. Opciones para sus propios RRSP (Agencia de Ingresos de Canadá)
  9. Seguridad de la Vejez: cuándo empezar su pensión (Gobierno de Canadá)
  10. Contacto de la Seguridad de la Vejez (Gobierno de Canadá)
  11. Información de contacto de la CRA (Agencia de Ingresos de Canadá)

Guías relacionadas

Volver a todas las guías