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60 歲後的 TFSA：GIS 和老年保障金回收稅都不計算的提款

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從免稅儲蓄帳戶（TFSA）提取的款項不用課稅，也不會計入保證收入補助金或老年保障金回收稅的收入。TFSA 沒有年齡上限，也沒有規定每年必須提取。2026 年的供款限額是 $7,000，已提取的金額會在翌年 1 月 1 日加回供款額度。

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TFSA 提款不計入決定 GIS 和回收稅的收入

一位 70 歲人士在同一日兩次各提取 $5,000，結果可以很不一樣。一筆來自註冊退休收入基金（RRIF），另一筆來自免稅儲蓄帳戶（TFSA）。根據加拿大稅務局（CRA）的規定，RRIF 款項要在報稅表上申報為收入[1]。TFSA 的提款，以及在帳戶內賺取的利息、股息和資本增值，一般都是免稅的[2]。

CRA 表示，TFSA 對老年保障金（OAS）或保證收入補助金（GIS）沒有影響[2]。它又表示，款項可以隨時以任何理由提取，不會影響領取聯邦福利和抵免的資格[2]。GIS 是發給領取 OAS 而收入低的人的每月款項。

這一點很重要，因為 GIS 是按上一年的收入計算的[3]。就 2026 年 10 月至 12 月的 GIS 款項而言，單身、喪偶或離婚人士 2025 年的收入要低於 $23,112 才可以領取[3]。RRIF 提款會增加這項收入，可能令翌年的 GIS 減少。同樣金額的 TFSA 提款則不會。

老年保障金回收稅，即一般所說的「回收」（clawback），會收回淨收入超出每年門檻部分的 15%；2025 年收入的門檻是 $93,454，2026 年收入的門檻是 $95,323[4]。由於 CRA 表示 TFSA 收入不影響按收入審查的聯邦福利[2]，TFSA 提款也不會增加回收稅。

TFSA 沒有年齡上限，也沒有規定提款

開立 TFSA 的人必須是加拿大稅務居民、年滿 18 歲，並持有有效的社會保險號碼[5]。CRA 列出了最低年齡，但沒有最高年齡。《所得稅法》（Income Tax Act）規定 TFSA 持有人的最低年齡為 18 歲[6]。

RRIF 的運作方式不同。由開立 RRIF 之後的一年起，戶主每年必須收取一個最低金額[1]。TFSA 沒有這類最低款項，錢可以終身留在帳戶內。

對 71 歲以上的人來說，兩套規則可以一起運用。生活上用不着的 RRIF 款項，在發放的那一年仍然要課稅。之後，如果當事人有供款額度，剩下的錢可以存入 TFSA。從此以後的增長都可以免稅，也不會計入 GIS 或回收稅[2]。

供款額度每年 1 月增加，提款後也會回來

供款額度是一個人可以存入其 TFSA 的最高金額。CRA 每年訂下一個金額上限，2026 年是 $7,000[7]。未用的額度可以留待以後使用[7]。

提款也會產生新的額度，但不是即時產生。提取的金額會在翌年 1 月 1 日加回[7]。例如，一個沒有未用額度的人在 2026 年 10 月提取 $4,000，可以在 2027 年 1 月把這 $4,000 存回去。如果改為在 2026 年 11 月存回，這筆錢可能會算作超額款項。

超額款項是 TFSA 內超出當事人額度的金額。只要它留在帳戶內，CRA 就每月按 1% 徵稅[8]。CRA 每年只在春季更新一次每人額度的紀錄。因此，CRA 建議大家用自己的財務紀錄計算額度[7]。

年初在 CRA 帳戶顯示的額度，可能未包括上一年作出的提款或供款。銀行或投資月結單會顯示較近期的交易。

持有人去世時，被指定為繼承持有人的配偶會成為 TFSA 的新戶主

TFSA 合約可以指定一個人，在持有人去世時接收帳戶。CRA 描述了兩類可以被指定的人。

根據《所得稅法》，只有「在世者」（survivor）可以接手成為持有人，而在世者是指持有人去世時的配偶或同居伴侶[6]。繼承持有人會即時成為新戶主[9]。去世當日的價值和之後的任何收入，繼續免稅[9]。只要去世者的 TFSA 沒有超額款項，繼承持有人自己的供款額度就不受影響[9]。

指定受益人可以是配偶、家人、其他人或機構[10]。受益人收到的金額，在不超過去世當日公平市值的部分毋須繳稅。公平市值是指那些投資在當日的價值。去世之後至遺產處理完畢之前賺取的收益，則要課稅[10]。

只被指定為受益人的在世配偶，仍然有一個選擇。他們可以把款項作為豁免供款（exempt contribution）存入自己的 TFSA，不用動用自己的額度[10]。他們必須在作出這筆供款後 30 日內，把 RC240 表格寄交 CRA。其他受益人只有在自己有額度時，才可以把款項存入自己的 TFSA[10]。CRA 又表示，如果遺囑給予某人與原持有人相同的權利，繼承持有人也可以在遺囑中指定，而不是在 TFSA 合約中指定[9]。

註釋

  1. Canada Revenue Agency, “Receiving income from a RRIF”, page modified 2026-01-06. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-retirement-income-fund-rrif/receiving-income-a-rrif.html 瀏覽日期 .
  2. 該網頁列出老年保障金、保證收入補助金和就業保險，作為不受 TFSA 影響的聯邦福利。 Canada Revenue Agency, “What is a TFSA”, page modified 2026-09-17. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/what.html 瀏覽日期 .
  3. 其他情況（例如夫婦）的收入上限，載於同一網頁及我們的 GIS 指南。 Government of Canada, “Guaranteed Income Supplement: How much you could receive”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/guaranteed-income-supplement/benefit-amount.html 瀏覽日期 .
  4. Government of Canada, “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html 瀏覽日期 .
  5. 同一網頁指出，有些省份規定須年滿 19 歲才可以訂立合約。 Canada Revenue Agency, “Opening a TFSA”, page modified 2025-10-10. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/opening.html 瀏覽日期 .
  6. 第 146.2(1) 款中「持有人」（holder）和「在世者」（survivor）的定義。 Justice Laws Website, Government of Canada, “Income Tax Act, section 146.2”, current to 2026-03-17. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-146.2.html 瀏覽日期 .
  7. Canada Revenue Agency, “Calculate your TFSA contribution room”, page modified 2026-02-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/contributing/calculate-room.html 瀏覽日期 .
  8. Canada Revenue Agency, “If you over-contribute to a TFSA”, page modified 2026-01-06. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/contributing/overcontribute.html 瀏覽日期 .
  9. Canada Revenue Agency, “If you are a successor holder of a TFSA”, page modified 2026-02-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/death-of-holder/successor-holder.html 瀏覽日期 .
  10. Canada Revenue Agency, “If you are a designated beneficiary of a TFSA”, page modified 2026-08-12. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/death-of-holder/beneficiary.html 瀏覽日期 .

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撰稿 OAS Guides, research team,

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