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Trabalhar depois dos 65 anos: o que um salário faz ao GIS, à OAS e ao CPP

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Os salários e os rendimentos de trabalho por conta própria têm um tratamento especial no Suplemento de Rendimento Garantido (GIS): os primeiros $5,000 não contam, e metade dos $10,000 seguintes também não. O imposto de recuperação da OAS não tem nenhuma isenção deste tipo, e as contribuições para o CPP sobre o rendimento do trabalho passam a ser opcionais aos 65 anos para quem já recebe o CPP.

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O GIS não conta parte do que ganha com o trabalho

O Suplemento de Rendimento Garantido (Guaranteed Income Supplement, GIS) é um pagamento mensal para pessoas com baixos rendimentos que recebem a pensão da Segurança da Velhice (Old Age Security, OAS). A maior parte dos outros rendimentos faz baixar o GIS. De outubro a dezembro de 2026, uma pessoa sozinha pode receber até $1,138.90 por mês, e o limite de rendimento para uma pessoa sozinha é de $23,112 de rendimento de 2025.[1] Com um limite tão baixo, até um emprego a tempo parcial pode parecer que acaba com o pagamento.

A lei trata os rendimentos do trabalho de forma diferente dos outros rendimentos. A Lei da Segurança da Velhice subtrai os primeiros $5,000 dos rendimentos de uma pessoa do trabalho por conta de outrem e por conta própria, somados. Se esses rendimentos forem superiores a $5,000, subtrai também metade do valor acima de $5,000, até mais $5,000.[2] O máximo que pode ficar de fora é, por isso, de $10,000, valor atingido com $15,000 de rendimentos do trabalho. Cada dólar ganho acima de $15,000 conta por inteiro.

Antes de aplicar a isenção, a lei também retira as contribuições da própria pessoa para o CPP e os seus prémios do Seguro de Emprego.[2] Uma pensão, incluindo uma pensão do CPP, não tem isenção nenhuma. O tratamento especial cobre o dinheiro ganho a trabalhar, para uma entidade empregadora ou por conta própria.

Um exemplo mostra quanto conta de um salário a tempo parcial

Os valores abaixo são uma ilustração, não o cálculo da prestação de ninguém. Suponha que uma pessoa sozinha ganha $12,000 de salário num ano e não tem contribuições para o CPP nem prémios do Seguro de Emprego a subtrair. A isenção funciona em três passos:

Neste exemplo, mais de 70% do salário nunca chega ao cálculo do GIS. Os $3,500 contados são depois somados a qualquer rendimento de pensão ou de investimentos que a pessoa tenha, e a Service Canada calcula o GIS a partir do total.

Os salários aparecem no GIS um ano mais tarde

O GIS é revisto todos os anos com base na sua declaração de impostos federal, e uma carta em julho diz se a prestação é renovada e com que valor.[3] Por esse motivo, um emprego em 2026 não altera o GIS pago em 2026. Altera os pagamentos que começam depois de a declaração de 2026 ser entregue.

O atraso também funciona no outro sentido. Uma pessoa cujo rendimento desce por causa da reforma pode ligar à Service Canada. Nesse caso, a Service Canada diz que pode fixar o pagamento estimando o rendimento do ano em curso, em vez de usar o rendimento do ano anterior.[3] O GIS continua ligado a uma declaração de impostos, por isso entregá-la até 30 de abril de cada ano evita interrupções nos pagamentos.[3]

O imposto de recuperação da OAS conta cada dólar de rendimentos do trabalho

Quem tem rendimentos mais altos enfrenta uma regra diferente. O imposto de recuperação da OAS, muitas vezes chamado clawback, retira 15% do valor em que o rendimento líquido fica acima de um limite anual.[4] O limite é de $93,454 para o rendimento de 2025. Para o rendimento de 2026, o intervalo de devolução vai de $95,323 a $155,320 para as pessoas com 65 a 74 anos.[1][4]

Nenhuma parte de um salário fica de fora deste teste. Os salários, as pensões e os rendimentos de investimentos fazem todos parte do rendimento líquido. Uma pessoa com uma pensão de $90,000 que aceite um emprego que paga $15,000 ficaria $9,677 acima do limite de 2026. A 15%, cerca de $1,452 de OAS seriam devolvidos nesse ano. O exemplo é ilustrativo e usa apenas a taxa e o limite publicados.

As contribuições para o CPP depois dos 65 anos são uma escolha até aos 70

Uma pessoa que recebe uma pensão de reforma do CPP e continua a trabalhar tem de descontar para o CPP até aos 65 anos.[5] Entre os 65 e os 70 anos, pode escolher parar. Um trabalhador por conta de outrem faz isso preenchendo o formulário CPT30, entregando uma cópia a cada entidade empregadora e enviando o original à Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency, CRA). A escolha produz efeitos no primeiro dia do mês seguinte àquele em que a entidade empregadora recebe a cópia.[6]

Os trabalhadores por conta própria fazem a mesma escolha no Anexo 8 da sua declaração de impostos. Para uma opção que comece em 2025, o prazo é 15 de junho de 2027.[6] Uma opção não pode ser revertida no mesmo ano civil em que foi feita, e mantém-se em vigor até aos 70 anos.[6] As contribuições param para todos aos 70 anos.[5]

Em 2026, um trabalhador por conta de outrem paga 5,95% sobre os rendimentos entre $3,500 e $74,600, e a entidade empregadora paga a mesma taxa.[7] Os primeiros $3,500 de rendimentos anuais, a chamada isenção de base, não exigem contribuições.[7] Nesse intervalo, o máximo de 2026 é de $4,230.45 para um trabalhador por conta de outrem e de $8,460.90 para um trabalhador por conta própria.[7]

As contribuições depois dos 65 anos compram uma prestação pós-reforma

Cada ano de contribuições feitas enquanto recebe o CPP dá direito a uma prestação pós-reforma (post-retirement benefit, PRB), um pequeno aumento da pensão do CPP para toda a vida. Começa em janeiro do ano seguinte e não é preciso fazer qualquer pedido.[8] Em 2026, a PRB máxima para uma pessoa com 65 anos é de $54.69 por mês. A média das novas PRB aos 65 anos era de $26.25 por mês em julho de 2026.[9]

Para quem recebe o GIS, a escolha tem dois efeitos. As próprias contribuições para o CPP são retiradas do rendimento antes de o GIS ser calculado. A PRB que vem depois, no entanto, faz parte da pensão do CPP, e a lei não dá nenhuma isenção aos pagamentos de pensões do CPP.[2] Entregar ou não um CPT30 depende da idade, da saúde, dos rendimentos do trabalho e dos outros rendimentos, e um consultor fiscal ou a Service Canada podem analisar esses números num caso concreto.

Antes de aceitar um emprego ou de decidir sobre as contribuições para o CPP, uma chamada para a Service Canada pelo 1-800-277-9914 pode confirmar como os rendimentos vão ser contados no seu próprio processo.

Notas

  1. Government of Canada (Employment and Social Development Canada), “Maximum Benefit Amounts and Related Figures: CPP (2026) and OAS (October to December 2026)”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/employment-social-development/programs/pensions/pension/statistics/2026-quarterly-october-december.html Consultado em .
  2. Ver a definição de «rendimento» (income) no artigo 2, alínea (a), para as contribuições para o CPP e os prémios do Seguro de Emprego, e a alínea (b.1) para a dedução dos rendimentos do trabalho por conta de outrem e por conta própria que se aplica às prestações dos meses posteriores a junho de 2020. A lista de deduções não inclui os pagamentos de pensões do CPP. Justice Laws Website (Government of Canada), “Old Age Security Act (R.S.C., 1985, c. O-9)”, Act current to 2024-11-26 and last amended on 2022-06-23. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/o-9/page-1.html Consultado em .
  3. Government of Canada, “Guaranteed Income Supplement: Receiving your benefit”, page modified 2026-05-26. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/guaranteed-income-supplement/while-receiving.html Consultado em .
  4. Government of Canada, “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html Consultado em .
  5. Government of Canada, “Canada Pension Plan Post-Retirement Benefit (PRB) - Eligibility”, page modified 2026-01-09. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/cpp-post-retirement/eligibility.html Consultado em .
  6. Canada Revenue Agency, “Canada Pension Plan (CPP) contributions for CPP working beneficiaries”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/cpp/canada-pension-plan-cpp-contributions-cpp-working-beneficiaries.html Consultado em .
  7. Canada Revenue Agency, “CPP contribution rates, maximums and exemptions”, page modified 2025-10-31. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html Consultado em .
  8. Government of Canada, “Canada Pension Plan Post-Retirement Benefit (PRB) - Apply”, page modified 2022-06-02. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/cpp-post-retirement/apply.html Consultado em .
  9. Government of Canada, “Canada Pension Plan Post-Retirement Benefit (PRB) - How much could you receive”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/cpp-post-retirement/benefit-amount.html Consultado em .

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