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65 歲後工作：薪水對 GIS、OAS 和 CPP 有甚麼影響

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在保證收入補助金（GIS）的計算中，薪金和自僱收入有特別待遇：首 $5,000 不計算在內，之後 $10,000 的一半也不計算。老年保障金回收稅沒有這種豁免；至於 CPP 供款，已經在領取 CPP 的人到 65 歲便可以自行選擇是否繼續供款。

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GIS 不計算您工作收入的一部分

保證收入補助金（GIS）是發給領取老年保障金（OAS）退休金而收入低的人的每月款項。大部分其他收入都會令它減少。2026 年 10 月至 12 月期間，單身人士每月最多可得 $1,138.90，而單身人士的收入上限是 2025 年收入 $23,112[1]。上限這麼低，連一份兼職工作看起來都好像會令款項停發。

法例對工作收入的處理，跟其他收入不同。《老年保障法》會先扣除當事人僱傭收入和自僱收入合計的首 $5,000。如果這些收入高於 $5,000，法例還會再扣除 $5,000 以上部分的一半，最多再扣 $5,000[2]。所以最多可以不計算的是 $10,000，在收入達到 $15,000 時就達到上限。收入在 $15,000 以上的每一元，都會全數計算。

在應用這項豁免之前，法例還會先扣除工作者自己的 CPP 供款和就業保險（EI）保費[2]。退休金，包括 CPP 退休金，完全沒有豁免。這項特別待遇涵蓋靠工作賺來的錢，無論是替僱主工作還是自己做生意。

一個例子說明兼職薪金有多少會被計算

以下數字只是舉例，不是任何人福利的計算結果。假設一位單身人士一年有 $12,000 薪金收入，沒有 CPP 供款或 EI 保費可以扣除。豁免分三步計算：

在這個例子裏，超過 70% 的薪金根本不會進入 GIS 的計算。被計算的 $3,500 之後會加上當事人的退休金或投資收入，加拿大服務局再按總數計算 GIS。

薪金要一年後才反映在 GIS 上

GIS 每年會根據您的聯邦報稅表覆核一次，7 月會有信件通知福利是否續期和金額多少[3]。因此，2026 年做的工作不會改變 2026 年所收到的 GIS，而是改變 2026 年報稅表提交之後開始的款項。

這個時間差也會往另一個方向起作用。因退休而收入減少的人，可以致電加拿大服務局。加拿大服務局表示，在這種情況下，它可以估算當年的收入來釐定款項，而不是採用上一年的收入[3]。GIS 始終跟報稅表掛鈎，所以每年在 4 月 30 日前報稅，款項才不會中斷[3]。

老年保障金回收稅會計算工作收入的每一元

收入較高的人面對另一套規則。老年保障金回收稅，即一般所說的「回收」（clawback），會收回淨收入超出每年門檻部分的 15%[4]。2025 年收入的門檻是 $93,454。至於 2026 年收入，65 至 74 歲人士的還款範圍由 $95,323 至 $155,320[1][4]。

在這項測試中，薪金沒有任何部分可以撥開不算。薪金、退休金和投資收入全都屬於淨收入。一個有 $90,000 退休金的人，再做一份年薪 $15,000 的工作，就會超出 2026 年門檻 $9,677。按 15% 計算，該年大約要退回 $1,452 的老年保障金。這個例子只是舉例，僅使用已公布的稅率和門檻。

65 歲後的 CPP 供款，到 70 歲之前都可以自己選擇

領取 CPP 退休金而繼續工作的人，到 65 歲之前都必須向 CPP 供款[5]。在 65 至 70 歲之間，他們可以選擇停止供款。僱員的做法是填妥 CPT30 表格，把副本交給每一位僱主，再把正本寄給加拿大稅務局（CRA）。這個選擇由僱主收到副本之後下一個月的第一日起生效[6]。

自僱人士在報稅表的 Schedule 8 附表上作同樣的選擇。如果選擇由 2025 年開始，截止日期是 2027 年 6 月 15 日[6]。選擇在作出的同一個日曆年內不能撤回，並會一直有效至 70 歲[6]。所有人到 70 歲都會停止供款[5]。

2026 年，僱員就 $3,500 至 $74,600 之間的收入繳付 5.95%，僱主亦按同一稅率繳付[7]。每年收入的首 $3,500，稱為基本豁免額，毋須供款[7]。在這個範圍內，2026 年的最高供款額是僱員 $4,230.45，自僱人士 $8,460.90[7]。

65 歲後供款可以換來退休後福利

領取 CPP 期間每供款一年，就賺取一份退休後福利（post-retirement benefit，PRB），即 CPP 退休金一筆小額的終身增加。它在翌年 1 月開始發放，毋須申請[8]。2026 年，65 歲人士的最高 PRB 是每月 $54.69。截至 2026 年 7 月，65 歲新批出的 PRB 平均為每月 $26.25[9]。

對領取 GIS 的人來說，這個選擇有兩個影響。CPP 供款本身會在計算 GIS 之前從收入中扣除。但之後得到的 PRB 屬於 CPP 退休金的一部分，而法例對 CPP 退休金款項不給任何豁免[2]。要不要提交 CPT30，取決於年齡、健康、收入和其他收入；稅務顧問或加拿大服務局可以就個別情況逐項計算。

接受一份工作或決定 CPP 供款之前，可以致電加拿大服務局 1-800-277-9914，確認這些收入在您的個案檔案中會怎樣計算。

註釋

  1. Government of Canada (Employment and Social Development Canada), “Maximum Benefit Amounts and Related Figures: CPP (2026) and OAS (October to December 2026)”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/employment-social-development/programs/pensions/pension/statistics/2026-quarterly-october-december.html 瀏覽日期 .
  2. 請參閱第 2 條「收入」的定義：(a) 段涉及 CPP 供款和 EI 保費，(b.1) 段涉及僱傭及自僱收入的扣除，適用於 2020 年 6 月之後各月份的福利。扣除項目的清單並不包括 CPP 退休金款項。 Justice Laws Website (Government of Canada), “Old Age Security Act (R.S.C., 1985, c. O-9)”, Act current to 2024-11-26 and last amended on 2022-06-23. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/o-9/page-1.html 瀏覽日期 .
  3. Government of Canada, “Guaranteed Income Supplement: Receiving your benefit”, page modified 2026-05-26. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/guaranteed-income-supplement/while-receiving.html 瀏覽日期 .
  4. Government of Canada, “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html 瀏覽日期 .
  5. Government of Canada, “Canada Pension Plan Post-Retirement Benefit (PRB) - Eligibility”, page modified 2026-01-09. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/cpp-post-retirement/eligibility.html 瀏覽日期 .
  6. Canada Revenue Agency, “Canada Pension Plan (CPP) contributions for CPP working beneficiaries”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/cpp/canada-pension-plan-cpp-contributions-cpp-working-beneficiaries.html 瀏覽日期 .
  7. Canada Revenue Agency, “CPP contribution rates, maximums and exemptions”, page modified 2025-10-31. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/payroll/payroll-deductions-contributions/canada-pension-plan-cpp/cpp-contribution-rates-maximums-exemptions.html 瀏覽日期 .
  8. Government of Canada, “Canada Pension Plan Post-Retirement Benefit (PRB) - Apply”, page modified 2022-06-02. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/cpp-post-retirement/apply.html 瀏覽日期 .
  9. Government of Canada, “Canada Pension Plan Post-Retirement Benefit (PRB) - How much could you receive”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/cpp-post-retirement/benefit-amount.html 瀏覽日期 .

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撰稿 OAS Guides, research team,

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