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残疾税务抵免

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残疾税务抵免（Disability Tax Credit，DTC）可以减少有严重且长期障碍的人，或供养他们的家人所交的所得税。这项抵免没有年龄限制，所以随年龄出现的健康问题，只要符合规定，也可以符合资格。您只需用T2201表申请一次，由医疗专业人员签署；获批后，您可以要求加拿大税务局（CRA）调整过去最多10年的报税。

看看您是否符合资格

要点

残疾金额，18岁及以上
2025税务年度$10,138；2026税务年度$10,341
申请表
T2201表（残疾税务抵免证明书），或加拿大税务局的网上申请
在哪一行申报
第31600行（本人）、第31800行（从受抚养人转来）、第32600行（从配偶转来）
追溯申报
最多可以调整过去10年的报税
对拒绝决定提出异议的期限
自决定通知书日期起90天内

什么是残疾税务抵免？

残疾税务抵免是一项不可退还的联邦税务抵免。它通过减少您应交的所得税，帮您抵消一部分因严重且长期的障碍而多出的生活开支。它不会直接付钱给您。

获得批准还有其他好处。加拿大税务局表示，符合残疾税务抵免资格，可能有助于您获得其他联邦计划，包括注册残疾储蓄计划（RDSP）、加拿大残疾福利（Canada Disability Benefit）、加拿大工人福利残疾补充金（Canada workers benefit disability supplement）和儿童残疾福利（child disability benefit）。获批残疾税务抵免的人，不论年龄，都可以申报住宅无障碍税务抵免（Home Accessibility Tax Credit）。

长者可以申请残疾税务抵免吗？

可以。这项抵免没有年龄限制，也不审查收入。关键是您的病情如何影响日常生活，而不是您的诊断或年龄。晚年常见的状况，例如视力丧失、听力丧失、失智症、影响走路的关节炎或中风后遗症，只要符合下面的规定，都可以符合资格。您的医疗专业人员会把您与没有这种障碍、年龄相近的人作比较。

您的障碍必须是长期的。也就是说，它已经持续或预计会持续至少连续12个月。

您可以通过以下三种方式之一符合资格：

这些方面包括：视力、说话、听力、走路、排泄（大小便功能）、进食、穿衣，以及日常生活所需的心智功能，例如记忆力、判断力和解决问题的能力。

加拿大税务局举了一些例子：在视力方面，如果即使戴眼镜或用药后，您双眼的视力仍为20/200或更差，或者视野为20度或更小，就被视为失明。在走路方面，一个例子是无法走大约100米。

2026年残疾税务抵免是多少？

18岁或以上成年人的残疾金额，2025税务年度为$10,138，2026税务年度为$10,341。这并不是您能领到的钱。加拿大税务局会用这个金额乘以最低的联邦税率，2025年为14.5%，2026年为14%。这样算下来，联邦税最多可以节省大约$1,470（2025年）和$1,448（2026年）。

因为这项抵免只能减税，所以如果您需要交所得税，它的帮助最大。如果您用不完全部抵免，可以转给供养您的家人（见下文）。

如何申请残疾税务抵免（T2201表）

表格是免费的。您的医疗专业人员填写表格时可能会收费；这笔费用由您支付，但可能可以作为医疗费用申报。可以签署证明的医疗专业人员包括医生、执业护士、验光师、听力学家、职业治疗师、物理治疗师、心理学家和言语语言病理学家。

您必须选择一种方式，网上或纸质，并且申请的两个部分都使用同一种方式。

  1. 网上申请，A部分：登录您的加拿大税务局账户（CRA account），选择“Individual account”（个人账户），然后选“Benefits and credits”（福利和抵免），再选“Apply for DTC”（申请残疾税务抵免）。也可以打电话给加拿大税务局：1-800-959-8281（人工服务）或1-800-463-4421（自动服务）。您会得到一个参考号码，有效期最长12个月。
  2. 网上申请，B部分：把参考号码交给您的医疗专业人员。对方在加拿大税务局为医疗专业人员提供的网上申请系统中填写B部分，申请会自动提交给加拿大税务局。
  3. 纸质申请，A部分：打印最新版的T2201表，填写A部分。成年人必须自己签署申请，除非有法定代表人。
  4. 纸质申请，B部分：由您的医疗专业人员填写B部分并亲笔签名。B部分没有亲笔签名，加拿大税务局就无法处理。
  5. 纸质申请，寄出：把A部分和B部分一起寄到加拿大税务局“How to apply”（如何申请）网页上列出的其中一个税务中心：Jonquière Tax Centre, 2251 René-Lévesque Blvd, Jonquière QC G7S 5J2；Sudbury Tax Centre, PO Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1；或Winnipeg Tax Centre, PO Box 14000, Station Main, Winnipeg MB R3C 3M2。
  6. 如果您认为自己在以前的年份已经符合资格，请在A部分勾选要求加拿大税务局调整过去报税的方框。

加拿大税务局已不再接受通过CRA账户中“Submit documents”（提交文件）服务寄来的残疾税务抵免申请。请使用网上申请或邮寄。

可以追溯申报以前年份的残疾税务抵免吗？

可以。如果您在以前的年份已经符合资格但没有申报，最多可以追溯10年。如果您在申请表上勾选了那个方框，加拿大税务局会替您调整过去的报税。如果没有勾选，您可以书面要求加拿大税务局调整，或者在CRA账户中使用“Change my return”（更改我的报税表）自己在网上修改。

对于病情多年前就已开始的人，追溯申报可能会带来一笔可观的退税。请医疗专业人员尽可能写明障碍开始的日期。

获批后如何申报这项抵免

加拿大税务局会寄来一份决定通知书（notice of determination），写明您获批的年份。如果通知书上没有到期日，您不需要再次申请。如果有到期日，加拿大税务局会在到期前一年和到期当年提醒您，您需要重新申请。

残疾税务抵免被拒绝怎么办

请仔细阅读决定通知书。通知书会说明加拿大税务局认为您不符合资格的原因。之后您有三种选择：

  1. 打电话给加拿大税务局：1-800-959-8281，讨论这项决定，问清楚缺少哪些资料。
  2. 要求复查：把新的医疗资料寄到税务中心，例如以前没有寄过的报告或医疗专业人员的信。请说明您的障碍如何影响日常活动，并举例说明需要花多少时间、多常发生。
  3. 在决定通知书日期起90天内提出正式异议。您可以使用T400A表（异议通知书）。

很多申请被拒，是因为表格没有写清楚对日常生活的具体影响。请医疗专业人员描述您做不到什么，或者需要多花多少时间，而不只是写出病名。

加拿大残疾福利和RDSP：64岁以后有什么变化？

加拿大残疾福利（Canada Disability Benefit，CDB）是一项联邦月度福利，适用于获批残疾税务抵免、年龄在18至64岁之间并已报税的人。满65岁时停发。如果您在此之前申请，可能获得补发，最多可追溯到政府收到申请日期之前的24个月，并截至您满65岁的那个月。在2025年7月至2026年6月期间领取过CDB的人，还将获得一次性$150的补充付款。

注册残疾储蓄计划（RDSP）最晚可以在受益人满59岁那一年的12月31日之前开设，供款也可以持续到那一年年底。政府补助金和债券在受益人满49岁那一年的12月31日之后停止。对大多数已经退休的人来说，RDSP的用处不大，但对较年轻的配偶或有残疾的成年子女可能很重要。

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常见问题

谁符合残疾税务抵免的资格？

经医疗专业人员证明有严重且长期障碍的人：这种障碍在全部或几乎全部时间明显限制某项日常活动，或在两个或以上方面合起来造成显著限制，或需要维持生命的治疗。障碍必须已经持续或预计会持续至少12个月。

65岁以上的长者可以申请残疾税务抵免吗？

可以。这项抵免没有年龄限制。随年龄出现的病情，只要符合与其他人相同的规定，就可以符合资格。

2026年残疾税务抵免是多少？

2026年成年人的联邦残疾金额为$10,341（2025年为$10,138）。乘以2026年14%的联邦税率，最多可以减少大约$1,448的联邦税。

残疾税务抵免最多可以追溯几年？

最多10年。请在申请表上勾选要求加拿大税务局调整过去报税的方框，或者在获批后书面要求。

怎样在网上申请残疾税务抵免？

登录您的CRA账户，进入“Benefits and credits”（福利和抵免），选择“Apply for DTC”（申请残疾税务抵免）。把参考号码交给您的医疗专业人员，由对方在网上填写B部分。

残疾税务抵免被拒绝了怎么办？

您可以打电话给加拿大税务局讨论，寄送新的医疗资料要求复查，或者在决定通知书日期起90天内用T400A表提出正式异议。

65岁以后还能领加拿大残疾福利吗？

不能。加拿大残疾福利适用于18至64岁的人。补发最多可追溯24个月，但不会超过您满65岁的那个月。

我的子女可以申报我的残疾税务抵免吗？

如果您用不完全部抵免来减少自己的税，供养您的家人可以在第31800行申报用不完的部分，您的配偶则可以在第32600行申报。

资料来源

  1. 残疾税务抵免（DTC） (加拿大税务局)
  2. 什么是残疾税务抵免 (加拿大税务局)
  3. 谁符合残疾税务抵免的资格 (加拿大税务局)
  4. 如何申请残疾税务抵免 (加拿大税务局)
  5. 加拿大税务局对残疾税务抵免的决定 (加拿大税务局)
  6. 申报残疾税务抵免 (加拿大税务局)
  7. 就残疾税务抵免联系加拿大税务局 (加拿大税务局)
  8. RC4064 残疾相关资料（2025） (加拿大税务局)
  9. 第31600行：本人残疾金额 (加拿大税务局)
  10. T2201 残疾税务抵免证明书 (加拿大税务局)
  11. T400A 异议通知书 (加拿大税务局)
  12. 个人所得税和福利金额的通胀调整 (加拿大税务局)
  13. 2025年个人税率和收入级别 (加拿大税务局)
  14. 2026年个人税率和收入级别 (加拿大税务局)
  15. 加拿大残疾福利 (加拿大政府)
  16. 加拿大残疾福利：您是否符合资格 (加拿大政府)
  17. 注册残疾储蓄计划（RDSP） (加拿大税务局)
  18. 谁可以开设计划并申请补助金和债券 (加拿大就业和社会发展部)

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