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长者税务抵免
最后核对日期:
长者主要的税务抵免是年龄抵免额（30100行）和退休金收入抵免额（31400行）。夫妇还可以用 T1032 表格分拆退休金收入。2025税务年度，如果您的净收入在$45,522或以下，联邦年龄抵免额最高为$9,028。
要点
- 联邦年龄抵免额，2025税务年度
- 最高$9,028；净收入超过$45,522开始减少；达到$105,709或以上则没有
- 退休金收入抵免额，2025税务年度
- 最高$2,000（31400行）
- 退休金收入分拆
- 最多可分拆符合条件退休金收入的50%，使用 T1032 表格
- 免费报税诊所收入限额（2026年报税季）
- 一人$40,000；两人$55,000
- 2025年报税表截止日期
- 2026年4月30日
在加拿大，长者可以申请哪些税务抵免？
不可退还的税务抵免可以减少您需要缴纳的所得税。如果您本来不需要缴税，这类抵免本身不会让您得到退税。大多数65岁及以上人士的抵免都属于这一类。
大多数长者都可以使用的是年龄抵免额、退休金收入抵免额和退休金收入分拆。其他抵免则视您的情况而定：从配偶或同居伴侣转来的抵免额、加拿大照顾者抵免额、残疾税务抵免、医疗费用以及可退还的医疗费用补助、住宅无障碍税务抵免、多代同堂住宅装修税务抵免，以及捐款。
年龄抵免额：谁符合资格、可以抵免多少（30100行）
如果您在2025年12月31日已满65岁或以上，而且净收入（23600行）低于$105,709，就可以在2025年报税表上申请联邦年龄抵免额。
如果您的净收入在$45,522或以下，可以申请全额$9,028。超过这个数额后，抵免额会按超出部分的15%减少，到$105,709时减为零。联邦计算表（Federal Worksheet）列出了计算方法，报税软件也会替您计算。
2026年，联邦个人抵免额按2.0%的指数化系数上调，联邦最低税率为14%。
如果您的收入太低，用不完全部的年龄抵免额，您的配偶或同居伴侣可能可以在32600行申请未用完的部分。
2025年各省和地区的年龄抵免额
除魁北克省以外，每个省和地区都有自己的年龄抵免额，在您所在省或地区的428表格第58080行申请。以下每组数字都是2025税务年度的：最高抵免额、开始减少时的净收入，以及没有抵免时的净收入。
- 阿尔伯塔省：$6,221；$46,308；$87,782
- 不列颠哥伦比亚省：$5,799；$43,169；$81,829
- 曼尼托巴省：$3,728；$27,749；$52,602
- 新不伦瑞克省：$6,037；$44,945；$85,192
- 纽芬兰与拉布拉多省：$7,064；$38,712；$85,806
- 西北地区：$8,727；$45,522；$103,702
- 新斯科舍省：$5,734；$30,828；$69,055
- 努纳武特地区：$12,303；$45,522；$127,542
- 安大略省：$6,223；$46,330；$87,817
- 爱德华王子岛省：$6,510；$36,600；$80,000
- 萨斯喀彻温省：$5,785；$43,066；$81,633
- 育空地区：与联邦抵免额相同
魁北克省居民需要另外向魁北克税务局（Revenu Québec）提交魁北克省报税表，魁北克省有自己的长者抵免规定。
退休金收入抵免额（31400行）
退休金收入抵免额让您可以申请最高$2,000（2025税务年度）；如果您符合条件的退休金收入低于这个数，就按实际收入申请。
如果您年满65岁或以上，符合条件的收入一般是指您在11500行（其他退休金和养老金）、11600行（您收到的分拆退休金）和12900行申报的金额。如果您未满65岁，规定比较严格。例如，注册退休储蓄计划（RRSP）和注册退休收入基金（RRIF）的提款，通常只有在因配偶或同居伴侣去世而收到时才算。
老年保障金（OAS）、加拿大退休金计划（CPP）和魁北克退休金计划（QPP）的款项都不算。死亡抚恤金、退休津贴、美国个人退休账户（IRA）提款，以及根据税务协定在加拿大免税的外国退休金，也都不算。
如果您没有工作单位的退休金，65岁或以上时从注册退休收入基金收到的款项可以计入这项抵免。从65岁起每年从注册退休收入基金领取至少$2,000，就可能申请全额抵免。
如何与配偶分拆退休金收入（T1032表格）
如果夫妇中一方的退休金收入比另一方多得多，把一部分转给收入较低的一方，可以减少两人合计要缴的税。这也可以减少收入较高一方的老年保障金回收税。
- 确认这笔收入属于符合条件的退休金收入。加拿大退休金计划不包括在这项选择中，它有另外的分享规定。
- 商定要转移多少，最多为符合条件退休金收入的50%。
- 两人都填写并签署 T1032 表格《联合选择分拆退休金收入》（Joint Election to Split Pension Income）。
- 转出收入的一方在21000行扣除这笔金额。
- 接收收入的一方在11600行申报这笔金额。
- 把这笔退休金已经预扣的税款按同样比例分开，各自在43700行申报自己的部分。
- 在报税截止日期前报税。如果您用纸质报税，请把表格附在两人的报税表上。如果您在网上报税，请保留表格，以备加拿大税务局（CRA）要求查看。
加拿大照顾者抵免额
如果您供养有身体或精神障碍的配偶、同居伴侣或其他成年亲属，可能可以申请加拿大照顾者抵免额。2025税务年度，配偶或伴侣可以让您在30300行申请$2,687，另加在30425行申请最多$8,601。如果是其他18岁或以上的受供养人，可以在30450行申请最多$8,601。具体金额取决于受供养人的净收入。
加拿大税务局可能会要求您提供医生签署的证明。如果加拿大税务局已经批准了这个人的残疾税务抵免证明（T2201表格），就不需要另外提供。
长者免费报税诊所：如何免费报税
社区组织开设免费报税诊所，由义工为收入不高、税务情况简单的人填写报税表。这个项目叫社区义工报税计划（Community Volunteer Income Tax Program）。在魁北克省，它叫义工报税协助计划（Income Tax Assistance – Volunteer Program）。您可以直接上门、把文件交给诊所，或亲自或在网上预约。
2026年报税季的家庭收入限额：
- 1人：$40,000
- 2人：$55,000
- 3人：$60,000
- 4人：$65,000
- 5人：$70,000，之后每多一人增加$5,000
您的利息收入必须低于$1,200。如果报税表涉及自雇或营业收入、出租收入、资本利得或损失、外国财产，或当年曾经破产，义工不会帮您准备。请使用加拿大税务局网站上的诊所查找工具，按地点搜索。
加拿大税务局还会邀请部分人通过简易报税（SimpleFile）报税，只需回答几个简短的问题，不用填写完整的报税表。
常被忽略的事项
即使收入很少或没有收入，也请每年报税。保证收入补助金（GIS）和加拿大食品杂货和生活必需品福利（Canada Groceries and Essentials Benefit，原名GST/HST抵免）都是根据您的报税表计算的。
除了联邦年龄抵免额，还请申请您所在省或地区的年龄抵免额。两者需要分别申请。
如果您发现以前的报税表漏报了某项抵免，可以请加拿大税务局更改那份报税表。
联系谁
- 加拿大税务局，个人税务查询
电话: 1-800-959-8281
星期一至星期五，东部时间上午8点至晚上8点
常见问题
2025年的年龄抵免额是多少？
如果您在2025年12月31日已满65岁或以上，而且净收入在$45,522或以下，联邦年龄抵免额最高为$9,028。超过这个收入后抵免额会减少，到$105,709时就没有了。
年龄抵免额在报税表的哪一行？
联邦抵免额在30100行；省或地区抵免额在您所在省或地区428表格的58080行。
可以把我的年龄抵免额转给配偶吗？
可以，如果您用不完的话。您的配偶或同居伴侣在32600行申请未用完的部分。
加拿大退休金计划或老年保障金可以算作退休金收入抵免吗？
不可以。老年保障金、加拿大退休金计划和魁北克退休金计划都不符合退休金收入抵免额的条件。
退休金收入分拆是怎样操作的？
您和配偶共同选择，用 T1032 表格转移最多50%的符合条件退休金收入。转出的一方在21000行扣除，接收的一方在11600行申报。
我附近有长者免费报税诊所吗？
如果您的家庭收入低于限额，例如一人$40,000，义工报税诊所是免费的。请使用加拿大税务局的诊所查找工具按地点搜索。
如果我只领取老年保障金和加拿大退休金，也需要报税吗？
您的保证收入补助金和其他福利是根据报税资料计算的。如果您不报税，这些款项可能会停发或领不到。
2025年报税表的截止日期是什么时候？
2026年4月30日，报税和缴清欠税都是这一天。
资料来源
- 年龄抵免额（30100行） (加拿大税务局)
- 31400行：退休金收入抵免额 (加拿大税务局)
- 21000行：选择分拆退休金金额的扣除 (加拿大税务局)
- 加拿大照顾者抵免额 (加拿大税务局)
- 65岁及以上成年人与加拿大税务局 (加拿大税务局)
- 社区义工报税计划 (加拿大税务局)
- 免费报税诊所：您是否符合资格？ (加拿大税务局)
- 所得税税率和收入门槛（2026年） (加拿大税务局)
- 个人的重要日期 (加拿大税务局)
- 加拿大税务局联系方式 (加拿大税务局)