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医疗费用税务抵免

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如果您自己支付了较大的医疗费用而且没有得到报销，医疗费用税务抵免可以减少您的所得税。在2025年的报税表上，您可以申报超过您净收入3%或$2,834（以较低者为准）的合格费用。2026年的金额标准为$2,890。

看看您是否符合资格

要点

起扣额，2025税务年度
净收入的3%或$2,834，以较低者为准
起扣额，2026税务年度
净收入的3%或$2,890，以较低者为准
在哪里申报
第33099行（本人、配偶、18岁以下子女）；第33199行（其他受扶养人）
可退还补助的最高额
$1,504（2025年）；$1,534（2026年）
可申报的期间
在该税务年度结束的任何连续12个月（已故人士为24个月）

什么是医疗费用税务抵免？

医疗费用税务抵免是一项联邦税务抵免，针对您自己支付的医疗费用。它可以减少您应缴的所得税。您可以为自己、配偶或同居伴侣，以及某些依靠您生活的亲属申报费用。

您只能申报没有得到、而且将来也不会得到报销的那部分费用。例如，如果保险支付了账单的80%，您就申报其余的20%。

每个省和地区也有自己的医疗费用抵免，在省或地区的税表上申报。在那里可以申报的金额可能有所不同。

可以申报多少？3%规则和2025年起扣额

并不是每一块钱都能抵免。首先，把您的合格费用加起来。然后减去以下两者中较低的一个：您净收入（报税表第23600行）的3%，或每年设定的一个金额。剩下的部分就是您可以申报的金额。

2025年的例子：您的净收入是$30,000，3%就是$900。这比$2,834少，所以您减去$900。如果您支付了$2,500的合格费用，就可以申报$1,600。如果您的净收入是$100,000，3%就是$3,000，那么您改为减去$2,834。

收入较低时，3%的金额很小，所以即使医疗费用不多，加起来也可能达到可以申报的程度。很多退休人士都没有注意到这一点。

哪些医疗费用可以申报？

加拿大税务局（CRA）有一份很长的合格费用清单。其中对退休人士最重要的有：

非处方药、维生素和保健品、健身房或健身俱乐部费用，以及纯粹的美容手术，都不能申报。

看病路程超过40公里或80公里，交通费可以申报吗？

可以，前提是住家附近没有同样的医疗服务，而且您走的是比较直接的路线。

对于汽车费用和餐费，您可以保留每一张收据（详细计算法），也可以使用CRA公布的固定标准（简易计算法）。如果有医疗专业人员书面证明您无法单独出行，您还可以申报陪同人员的交通费用。

看护、退休公寓和护理院

如果您全职住在护理院，您支付的全部费用都可以算作合格医疗费用。

如果住在退休公寓，您可以申报费用中用于支付看护人员工资的那部分，例如护理、家务和做饭。租金、管理费和维修费不符合条件。请向退休公寓索取一份分项列明这些金额的报表。

如果您同时申报残疾税务抵免，每年最多可以申报$10,000用于看护的薪金和工资（当事人去世的那一年为$20,000）。看护费用和残疾税务抵免一起申报的规定很细，所以申报前请阅读CRA的RC4065指南，或者向CRA咨询。

为配偶和家人申报医疗费用

第33099行用于申报您本人、配偶或同居伴侣，以及您或对方18岁以下子女的费用。这些都可以合并在一份报税表上申报。

第33199行用于申报您为其他依靠您生活的亲属支付的费用。这些亲属可以包括成年子女或孙子女，以及当年某段时间住在加拿大的父母、祖父母、兄弟姐妹、姑姨叔舅、侄子女或外甥子女。

CRA指出，由净收入较低的一方申报夫妇两人的医疗费用可能更划算，因为3%的金额较小。请确认这个人有足够的税可以使用这项抵免。

如何申报医疗费用税务抵免

  1. 收集全年的收据。每张收据都应写明付款给谁。有些费用还需要处方或医疗专业人员的证明。
  2. 选定您的12个月期间。可以是在该税务年度结束的任何连续12个月，只要这些费用以前没有申报过。请选择费用最高的那段期间。
  3. 把您的合格费用加起来，减去保险或政府计划已经报销给您的金额。
  4. 把总额填入报税表第33099行或第33199行。报税软件或CRA的工作表会自动为您减去起扣额。
  5. 不要把收据和报税表一起寄出。请保留好，以备CRA要求查看。

可退还医疗费用补助（第45200行）

这是一项为低收入工作人士设立的独立抵免，即使您不用缴税，也可以获得退款。2025税务年度，如果您申报了医疗费用、年满18岁且全年住在加拿大、工作或自雇收入至少$4,390，而且调整后家庭净收入低于$63,374，您可能符合资格。2025年最多可获得$1,504。家庭净收入超过$33,294后，金额开始减少。

2026年，最高额为$1,534，最低工作收入为$4,478，家庭净收入超过$33,960后开始减少。养老金收入不算工作收入，所以大多数完全退休的人不符合资格。

容易忽略的事项

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常见问题

2025年医疗费用的起扣额是多少？

2025税务年度，您可以申报超过净收入3%或$2,834（以较低者为准）的合格费用。

2026年医疗费用的起扣额是多少？

2026税务年度的金额标准为$2,890。您要减去净收入的3%或$2,890，以较低者为准。

我可以在自己的报税表上申报配偶的医疗费用吗？

可以。一方可以在第33099行申报夫妇两人的费用。通常由净收入较低的一方申报更划算。

去看病的里程可以申报吗？

可以，前提是为了获得住家附近没有的医疗服务，单程至少走了40公里。如果达到80公里或以上，还可以申报餐费、酒店住宿费和停车费。

看牙的费用可以抵税吗？

可以。您自己支付且没有得到报销的牙科服务费用符合条件。纯粹美容性质的项目，例如牙齿美白，不符合条件。

在加拿大，医疗保险保费可以抵税吗？

如果90%或以上的保费用于合格医疗费用，私人医疗服务计划的保费可以作为医疗费用申报。

我需要把医疗收据寄给CRA吗？

不需要。请保留好，以备CRA以后要求查看。

退休公寓的费用可以作为医疗费用申报吗？

您可以申报费用中用于支付看护人员的部分，例如护理和帮忙做饭。租金和其他费用不符合条件。请向退休公寓索取分项明细。

资料来源

  1. 第33099行和第33199行：可在报税表上申报的合格医疗费用 (加拿大税务局)
  2. 2025年医疗费用（RC4065） (加拿大税务局)
  3. 第45200行：可退还医疗费用补助 (加拿大税务局)
  4. 个人所得税和福利金额的调整 (加拿大税务局)

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