Crédit d'impôt pour frais médicaux

Dernière vérification: 2026-10-04

Le crédit d'impôt pour frais médicaux réduit votre impôt sur le revenu lorsque vous payez des frais de santé importants qui ne vous sont pas remboursés. Dans votre déclaration de revenus de 2025, vous pouvez demander les frais admissibles qui dépassent 3 % de votre revenu net ou 2 834 $, selon le montant le moins élevé. Pour 2026, le montant en dollars est de 2 890 $.

Vérifiez si vous y avez droit

Points clés

Seuil, année d'imposition 2025: 3 % du revenu net ou 2 834 $, selon le montant le moins élevé
Seuil, année d'imposition 2026: 3 % du revenu net ou 2 890 $, selon le montant le moins élevé
Où le demander: Ligne 33099 (vous, votre conjoint, vos enfants de moins de 18 ans); ligne 33199 (autres personnes à charge)
Supplément remboursable, maximum: 1 504 $ (2025); 1 534 $ (2026)
Période que vous pouvez demander: Toute période de 12 mois se terminant dans l'année d'imposition (24 mois pour une personne décédée)

Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour frais médicaux?

Le crédit d'impôt pour frais médicaux est un crédit d'impôt fédéral pour les frais de santé que vous payez vous-même. Il réduit l'impôt sur le revenu que vous devez. Vous pouvez demander les frais payés pour vous-même, pour votre époux ou conjoint de fait, et pour certains proches qui dépendent de vous.

Vous pouvez seulement demander la partie d'une dépense qui ne vous a pas été remboursée et qui ne le sera pas. Par exemple, si votre assurance paie 80 % d'une facture, vous demandez les 20 % qui restent.

Chaque province et territoire a aussi son propre crédit pour frais médicaux, qui se demande sur votre formulaire d'impôt provincial ou territorial. Le montant que vous pouvez y demander peut être différent.

Combien puis-je demander? La règle des 3 % et le seuil de 2025

Vous n'obtenez pas un crédit pour chaque dollar. D'abord, additionnez vos frais admissibles. Ensuite, soustrayez le moins élevé de ces deux montants : 3 % de votre revenu net (ligne 23600 de votre déclaration), ou un montant en dollars fixé chaque année. Vous demandez ce qui reste.

Année d'imposition 2025 (la déclaration produite au printemps 2026) : 2 834 $
Année d'imposition 2026 (la déclaration à produire au printemps 2027) : 2 890 $

Exemple pour 2025 : votre revenu net est de 30 000 $, donc 3 % représente 900 $. C'est moins que 2 834 $; vous soustrayez donc 900 $. Si vous avez payé 2 500 $ de frais admissibles, vous pouvez demander 1 600 $. Si votre revenu net était de 100 000 $, 3 % représenterait 3 000 $; vous soustrairiez alors plutôt 2 834 $.

Avec un revenu plus faible, le montant de 3 % est petit, et même des frais de santé modestes peuvent donner droit au crédit. Beaucoup de retraités l'ignorent.

Quels frais médicaux puis-je demander?

L'Agence du revenu du Canada (ARC) tient une longue liste de frais admissibles. Voici ceux qui comptent le plus pour les retraités :

Les médicaments sur ordonnance, et votre part des franchises et des quotes-parts du régime d'assurance médicaments
Les services dentaires, y compris les prothèses dentaires, et la partie des factures du dentiste non payée par un régime. Les travaux purement esthétiques, comme le blanchiment des dents, ne sont pas admissibles.
Les lunettes et les lentilles cornéennes, sur ordonnance
Les appareils auditifs, y compris les réparations et les piles
Les primes que vous payez à un régime privé d'assurance maladie ou dentaire, si au moins 90 % des primes visent des frais médicaux admissibles
Les fauteuils roulants, l'équipement d'oxygène et beaucoup d'autres appareils, dont certains exigent une ordonnance
Les soins de préposé et les soins dans une maison de soins infirmiers (voir plus bas)
Les déplacements pour obtenir des soins médicaux qui ne sont pas offerts près de chez vous (voir plus bas)

Les médicaments en vente libre, les vitamines et les suppléments, les frais de gym ou de centre de conditionnement physique et les interventions purement esthétiques ne peuvent pas être demandés.

Puis-je demander mes déplacements médicaux de plus de 40 km ou de 80 km?

Oui, si les mêmes soins n'étaient pas offerts plus près de chez vous et que vous avez pris un trajet raisonnablement direct.

Au moins 40 km dans chaque direction : vous pouvez demander les frais de transport, comme un billet d'autobus, de train ou de taxi, ou les frais de votre véhicule.
Au moins 80 km dans chaque direction : vous pouvez aussi demander les repas, l'hébergement et le stationnement.

Pour les frais de véhicule et de repas, vous pouvez garder tous vos reçus (la méthode détaillée) ou utiliser les taux fixes publiés par l'ARC (la méthode simplifiée). Si un professionnel de la santé atteste par écrit que vous ne pouviez pas voyager seul, vous pouvez aussi demander les frais de déplacement d'un accompagnateur.

Soins de préposé, résidences pour aînés et maisons de soins infirmiers

Si vous vivez à temps plein dans une maison de soins infirmiers, le montant total que vous payez peut constituer des frais médicaux admissibles.

Dans une résidence pour aînés, vous pouvez demander la partie de vos frais qui paie le salaire du personnel offrant des soins de préposé, comme les soins infirmiers, l'entretien ménager et la préparation des repas. Le loyer, l'administration et l'entretien ne sont pas admissibles. Demandez à la résidence un relevé qui détaille ces montants.

Si vous demandez aussi le crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH), vous pouvez demander jusqu'à 10 000 $ de salaires et traitements payés pour des soins de préposé dans l'année (20 000 $ l'année du décès de la personne). Les règles pour combiner les soins de préposé et le crédit d'impôt pour personnes handicapées sont détaillées; il vaut donc mieux lire le guide RC4065 de l'ARC ou poser la question à l'ARC avant de faire votre demande.

Demander les frais médicaux de votre conjoint et de votre famille

La ligne 33099 sert aux frais payés pour vous-même, pour votre époux ou conjoint de fait, et pour vos enfants ou les siens de moins de 18 ans. Vous pouvez tous les combiner dans une seule déclaration.

La ligne 33199 sert aux frais que vous avez payés pour d'autres proches qui dépendaient de vous. Il peut s'agir d'enfants ou de petits-enfants adultes, ainsi que de parents, de grands-parents, de frères, de sœurs, de tantes, d'oncles, de nièces ou de neveux qui ont vécu au Canada à un moment de l'année.

L'ARC indique qu'il peut être avantageux que l'époux ou le conjoint ayant le revenu net le moins élevé demande les frais médicaux du couple, parce que le montant de 3 % est plus petit. Il faut toutefois vérifier que cette personne a assez d'impôt à payer pour utiliser le crédit.

Comment demander le crédit d'impôt pour frais médicaux

Rassemblez les reçus de l'année. Chaque reçu devrait indiquer à qui le paiement a été fait. Certains frais exigent aussi une ordonnance ou une note d'un professionnel de la santé.
Choisissez votre période de 12 mois. Il peut s'agir de n'importe quels 12 mois consécutifs qui se terminent dans l'année d'imposition, pourvu que vous n'ayez pas déjà demandé ces frais. Choisissez la période où vos frais sont les plus élevés.
Additionnez vos frais admissibles, moins tout montant qui vous a été remboursé par une assurance ou un programme gouvernemental.
Inscrivez le total à la ligne 33099 ou à la ligne 33199 de votre déclaration. Le logiciel d'impôt ou la feuille de travail de l'ARC soustrait le seuil pour vous.
N'envoyez pas vos reçus avec votre déclaration. Gardez-les au cas où l'ARC demanderait à les voir.

Le supplément remboursable pour frais médicaux (ligne 45200)

Il s'agit d'un crédit distinct pour les travailleurs à plus faible revenu, qui peut vous verser de l'argent même si vous ne devez pas d'impôt. Pour l'année d'imposition 2025, vous pourriez y avoir droit si vous avez demandé des frais médicaux, aviez 18 ans ou plus et avez vécu au Canada toute l'année, si votre revenu d'emploi ou de travail indépendant était d'au moins 4 390 $, et si votre revenu familial net rajusté était inférieur à 63 374 $. Le montant maximal pour 2025 est de 1 504 $. Il diminue lorsque le revenu familial net dépasse 33 294 $.

Pour 2026, le maximum est de 1 534 $, le revenu de travail minimal est de 4 478 $, et la réduction commence à 33 960 $ de revenu familial net. Le revenu de pension ne compte pas comme revenu de travail; la plupart des personnes entièrement retraitées n'y ont donc pas droit.

Ce qu'on oublie souvent

Au décès d'une personne, les frais peuvent être demandés pour toute période de 24 mois qui comprend la date du décès.
Les primes que vous payez pour un régime privé d'assurance maladie ou un régime de retraités comptent souvent. Le total figure sur votre talon de pension ou sur le relevé de votre régime.
Votre propre part des frais du Régime canadien de soins dentaires ou d'un régime provincial d'assurance médicaments peut être demandée, pourvu que personne ne vous la rembourse.
Si vous vivez au Québec, votre déclaration provinciale est produite séparément auprès de Revenu Québec, qui a ses propres règles sur les frais médicaux.

Qui joindre

Agence du revenu du Canada, demandes de renseignements sur l'impôt des particuliers
Téléphone: 1-800-959-7383
Du lundi au vendredi, de 8 h à 20 h, heure de l'Est
Service de renseignements fiscaux par téléphone de l'ARC (automatisé)
Téléphone: 1-800-267-6999

Questions fréquentes

Quel est le seuil des frais médicaux pour 2025?

Pour l'année d'imposition 2025, vous demandez les frais admissibles qui dépassent 3 % de votre revenu net ou 2 834 $, selon le montant le moins élevé.

Quel est le seuil des frais médicaux pour 2026?

Pour l'année d'imposition 2026, le montant en dollars est de 2 890 $. Vous soustrayez 3 % de votre revenu net ou 2 890 $, selon le montant le moins élevé.

Puis-je demander les frais médicaux de mon conjoint dans ma déclaration?

Oui. Un des conjoints peut demander les frais des deux à la ligne 33099. Il est souvent avantageux que le conjoint ayant le revenu net le moins élevé fasse la demande.

Puis-je demander le kilométrage pour mes rendez-vous médicaux?

Oui, si vous avez parcouru au moins 40 km dans chaque direction pour obtenir des soins qui n'étaient pas offerts plus près de chez vous. À 80 km ou plus, vous pouvez aussi demander les repas, l'hôtel et le stationnement.

Puis-je demander mes soins dentaires dans ma déclaration?

Oui. Les services dentaires que vous avez payés et qui ne vous ont pas été remboursés sont admissibles. Les travaux purement esthétiques, comme le blanchiment des dents, ne le sont pas.

Les primes d'assurance maladie sont-elles déductibles d'impôt au Canada?

Les primes d'un régime privé d'assurance-maladie peuvent être demandées comme frais médicaux si au moins 90 % des primes visent des frais médicaux admissibles.

Dois-je envoyer mes reçus médicaux à l'ARC?

Non. Gardez-les au cas où l'ARC demanderait à les voir plus tard.

Puis-je demander les frais d'une résidence pour aînés comme frais médicaux?

Vous pouvez demander la partie des frais qui paie le personnel offrant des soins de préposé, comme les soins infirmiers et l'aide aux repas. Le loyer et les autres frais ne sont pas admissibles. Demandez à la résidence une ventilation des frais.

Sources

Lignes 33099 et 33199 : Frais médicaux admissibles que vous pouvez demander dans votre déclaration (Agence du revenu du Canada)
Frais médicaux 2025 (RC4065) (Agence du revenu du Canada)
Ligne 45200 : Supplément remboursable pour frais médicaux (Agence du revenu du Canada)
Rajustement des montants d'impôt et de prestations des particuliers (Agence du revenu du Canada)

Guides connexes

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