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醫療費用稅務抵免

最後核對日期:

如果您支付了大筆沒有獲得退款的醫療費用，醫療費用稅務抵免可以減少您的所得稅。在2025年度報稅表上，您可以申報超過您淨收入3%或$2,834（以較低者為準）的合資格費用。2026年度的金額門檻為$2,890。

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重點

門檻（2025稅務年度）
淨收入的3%或$2,834，以較低者為準
門檻（2026稅務年度）
淨收入的3%或$2,890，以較低者為準
在哪裏申報
第33099行（您本人、配偶、18歲以下子女）；第33199行（其他受養人）
可退還補助最高額
$1,504（2025年）；$1,534（2026年）
可申報的期間
在稅務年度內結束的任何12個月（已故人士為24個月）

甚麼是醫療費用稅務抵免？

醫療費用稅務抵免是聯邦稅務抵免，適用於您自己支付的醫療費用。它會減少您應繳的所得稅。您可以為自己、配偶或同居伴侶，以及部分依靠您生活的親屬申報費用。

您只可以申報沒有、也不會獲得退款的部分。例如，如果保險支付了帳單的80%，您便申報其餘的20%。

每個省份和地區亦有自己的醫療費用抵免，在省或地區的報稅表上申報。在那裏可申報的金額可能不同。

可以申報多少？3%規則和2025年門檻

並不是每一元都可以獲得抵免。首先，把您的合資格費用加起來。然後減去以下兩者中較低的一個：您淨收入（報稅表第23600行）的3%，或每年訂定的金額門檻。剩下的便是您可以申報的金額。

2025年的例子：您的淨收入是$30,000，3%即$900。這比$2,834少，所以您減去$900。如果您支付了$2,500合資格費用，便可以申報$1,600。如果您的淨收入是$100,000，3%便是$3,000，那麼您就改為減去$2,834。

收入較低時，3%的金額很小，所以即使醫療費用不多，加起來也可能足以申報。很多退休人士都忽略了這一點。

哪些醫療費用可以申報？

加拿大稅務局（CRA）有一份很長的合資格費用清單。以下是對退休人士最重要的一些項目：

非處方藥、維他命和營養補充品、健身室或健身會所費用，以及純粹為美觀而做的手術，都不可以申報。

看病交通超過40公里或80公里可以申報嗎？

可以，條件是住所附近沒有相同的醫療服務，而且您選擇了合理直接的路線。

汽車和膳食費用方面，您可以保留每一張收據（詳細計算法），或使用CRA公佈的劃一費率（簡化計算法）。如果醫療執業者以書面證明您無法獨自出行，您還可以申報陪同您的看護人員的交通費。

看護、退休院和療養院

如果您全職住在療養院，您支付的全部費用都可能屬於合資格醫療費用。

如果住在退休院，您可以申報費用中用於支付看護員工薪金的部分，例如護理、家務和準備膳食。租金、行政和維修費用不符合資格。請要求院方提供分項列明這些金額的結算單。

如果您同時申報傷殘稅務抵免（Disability Tax Credit），您可以申報該年度用於看護的薪金和工資最多$10,000（當事人去世的年度為$20,000）。看護費用與傷殘稅務抵免合併申報的規則很詳細，申報前最好先閱讀CRA指南RC4065或向CRA查詢。

為配偶和家人申報醫療費用

您本人、配偶或同居伴侶，以及您或對方18歲以下子女的費用，請用第33099行申報。這些費用全部可以合併在一份報稅表上。

您為其他依靠您生活的親屬支付的費用，請用第33199行申報。這些親屬可以包括成年子女或孫兒女，以及在該年度某段時間住在加拿大的父母、祖父母或外祖父母、兄弟姊妹、叔伯姑姨舅或姪甥。

CRA指出，由淨收入較低的一方申報夫婦二人的醫療費用可能較有利，因為3%的金額較小。請確認這個人有足夠的稅款可以使用這項抵免。

如何申報醫療費用稅務抵免

  1. 收集該年度的收據。每張收據都應列明收款人。部分費用還需要處方或醫療執業者的證明。
  2. 選擇您的12個月期間。只要您以前沒有申報過這些費用，可以是在稅務年度內結束的任何連續12個月。請選擇費用最高的期間。
  3. 把合資格費用加起來，減去保險或政府計劃退回給您的任何款項。
  4. 把總額填在報稅表第33099行或第33199行。報稅軟件或CRA工作表會自動為您減去門檻。
  5. 不要把收據連同報稅表寄出。請保留收據，以備CRA要求查看。

可退還醫療費用補助（第45200行）

這是為低收入在職人士而設的另一項抵免，即使您沒有稅要交，也可能會收到錢。2025稅務年度，如果您有申報醫療費用、年滿18歲並全年住在加拿大、受僱或自僱收入至少$4,390，而且經調整的家庭淨收入少於$63,374，便可能符合資格。2025年最多可獲$1,504。家庭淨收入超過$33,294後，金額會逐步減少。

2026年，最高額為$1,534，最低工作收入為$4,478，家庭淨收入達$33,960起開始遞減。退休金收入不算作工作收入，所以大部分完全退休的人士都不符合資格。

容易忽略的地方

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常見問題

2025年醫療費用門檻是多少？

2025稅務年度，您可以申報超過淨收入3%或$2,834（以較低者為準）的合資格費用。

2026年醫療費用門檻是多少？

2026稅務年度的金額門檻為$2,890。您要減去淨收入的3%或$2,890，以較低者為準。

我可以在自己的報稅表上申報配偶的醫療費用嗎？

可以。夫婦其中一方可以在第33099行申報二人的費用。由淨收入較低的一方申報往往較有利。

去看病的里程可以申報嗎？

可以，條件是您為了接受住所附近沒有的醫療服務，單程至少走了40公里。如果單程80公里或以上，還可以申報膳食、酒店和泊車費用。

牙科治療可以報稅嗎？

可以。您自己支付而沒有獲得退款的牙科服務都符合資格。純粹為美觀而做的治療，例如美白牙齒，則不符合。

在加拿大，醫療保險保費可以扣稅嗎？

如果90%或以上的保費用於合資格醫療費用，私人醫療服務計劃的保費便可以作為醫療費用申報。

我需要把醫療收據寄給CRA嗎？

不需要。請保留收據，以備CRA日後要求查看。

退休院費用可以作為醫療費用申報嗎？

您可以申報費用中用於支付看護員工（例如護理和膳食協助）的部分。租金和其他費用不符合資格。請向院方索取分項明細。

資料來源

  1. 第33099和33199行：可在報稅表上申報的合資格醫療費用 (加拿大稅務局)
  2. 2025年醫療費用（RC4065） (加拿大稅務局)
  3. 第45200行：可退還醫療費用補助 (加拿大稅務局)
  4. 個人所得稅和福利金額的調整 (加拿大稅務局)

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