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住宅無障礙稅務抵免

最後核對日期:

住宅無障礙稅務抵免是聯邦稅務抵免，適用於令住宅更安全或出入更方便的裝修工程。如果您年滿65歲，或已獲批傷殘稅務抵免（Disability Tax Credit），每年可以在報稅表第31285行申報最多$20,000的合資格費用。部分省份和地區亦為同類工程提供自己的抵免、補助金或貸款。

查看您是否符合資格

重點

最高申報額
每年$20,000合資格費用（2021及以後的稅務年度）
抵免率
2025稅務年度為14.5%；2026稅務年度為14%（聯邦最低稅率）
最高抵免額
2025年$2,900；2026年$2,800
誰符合資格
年底時年滿65歲或以上，或符合傷殘稅務抵免資格
在哪裏申報
聯邦報稅表第31285行，使用聯邦工作表5000-D1

甚麼是住宅無障礙稅務抵免？

住宅無障礙稅務抵免（Home Accessibility Tax Credit，HATC）是聯邦稅務抵免。它幫助支付讓長者或傷殘人士可以安全地住在自己家中的工程費用。

工程必須成為住宅的永久部分，並且要能幫助當事人進出住宅、在家中走動和使用住宅，或者減低在家中或進出時受傷的風險。

這是一項不可退還的抵免。意思是它會減少您應繳的聯邦所得稅，但如果您沒有稅要交，便不會因此收到錢。如果您用不完全部抵免，供養您的人或可申報部分或全部抵免（見下文）。

誰可以申報住宅無障礙稅務抵免？

加拿大稅務局（CRA）把工程所服務的人稱為「合資格人士」（qualifying individual）。只要符合以下其中一項，您便是合資格人士：

家人可以代您申報這些費用，或與您分攤申報。CRA把這個人稱為「可申報人士」（eligible individual），可以是：

所有人為同一人申報的總額不可超過每年上限。如果大家未能就如何分攤達成協議，便由CRA決定。

哪些住宅符合資格

工程必須在加拿大境內的合資格住宅進行，即您擁有並通常居住的住宅。如果你們兩人通常都住在那裏，而您在加拿大沒有擁有另一個自住的住宅，也可以是由提出申報的家人所擁有的住宅。

分層住宅（condo）、住屋合作社的股份，以及住宅周圍最多半公頃的土地都包括在內。同一時間只可計算一個住宅。如果您在年內搬家，可以申報兩個住宅的工程，但總額仍然不可超過每年上限。

哪些裝修符合HATC資格？

CRA和各省的指南列出以下例子，只要符合安全或出入方便的要求，這些工程便可能符合資格：

您可以申報建築材料、固定裝置、租用設備、建築圖則和許可證的費用。如果您聘請專業人士，例如電工、水喉匠、木匠或建築師，他們的收費一般都可以計算。

如果您自己動手做，便不可以申報自己的人工或工具的價值。如果由家人施工，他們的人工只有在已登記GST/HST的情況下才可以計算。

您在分層住宅或合作社公用地方工程中所分攤的費用可以計算。您為同一工程獲得的政府補助金、回贈和其他稅務抵免，不會減少您可以申報的金額。

哪些不可以申報

住宅無障礙稅務抵免有多少錢？

抵免額等於您的合資格費用（以每年上限為限）乘以聯邦最低稅率。這個稅率在2025年年中下調，由2025年7月1日起從15%降至14%。因此，2025稅務年度的稅率為14.5%，2026年為14%。

舉例來說，如果您在2026年花了$8,000安裝步入式淋浴間，您的抵免額便是$8,000乘以14%，即可從聯邦稅中扣減$1,120。

如何申報住宅無障礙稅務抵免（第31285行）

  1. 保留每一張與工程有關的發票、收據和合約。每份文件都應列明賣方或承建商的名稱、地址和GST/HST號碼、購買了甚麼或做了甚麼工程、日期、施工地址和金額。
  2. 保留付款證明，例如收據、信用卡簽帳單或已兌現的支票。
  3. 填寫聯邦工作表5000-D1上第31285行的表格。大部分報稅軟件會自動幫您填寫。
  4. 把結果填在聯邦報稅表第31285行。
  5. 不要把收據連同報稅表寄出。請保留收據，以備CRA要求查看。

如果是分層住宅或合作社公用地方的工程，請向業主立案法團（condo corporation）或合作社索取已簽署的證明，列明總費用和您所分攤的部分。

同一項裝修可以同時申報醫療費用嗎？

可以。CRA表示，如果一項費用既屬於住宅無障礙費用，又屬於醫療費用，您可以在兩項抵免下都申報。對於樓梯升降椅或輪椅可進入的淋浴間等昂貴工程，這可以帶來明顯分別。

醫療費用稅務抵免有自己的規則。2026稅務年度，您可以申報超過$2,890或您淨收入3%（以較低者為準）的醫療費用。詳情請參閱我們的醫療費用指南。

各省及地區的住宅無障礙計劃

只有部分省份為這類工程設有自己的稅務抵免。其他省份提供補助金或可豁免貸款，通常是給收入較低的人士。同一項工程往往可以同時使用省計劃和聯邦抵免。由於部分計劃必須先批准工程，開工前最好先了解每個計劃的規則。

如果CRA提出查詢或更改您的申報

您報稅後，CRA可能會來信要求提供證明。請在信中列明的日期前寄出發票和付款記錄的副本。如果CRA仍然削減您的申報額而您不同意，可以用T400A表格提出正式反對。由於有時限，最好一收到通知便處理。我們的「要求重新審查決定」指南會解釋有關步驟。

如果您忘記申報這項抵免，可以要求CRA更改以往的報稅表。您可以在CRA帳戶中使用「更改我的報稅表」（Change my return）功能，或郵寄申請。

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常見問題

誰符合住宅無障礙稅務抵免的資格？

如果您在稅務年度年底時年滿65歲或以上，或在該年度內任何時間符合傷殘稅務抵免資格，便符合資格。部分家人可以代您申報這項抵免。

2026年住宅無障礙稅務抵免有多少？

您最多可以申報$20,000的合資格費用。2026稅務年度的抵免額是費用的14%，所以最多可以減少$2,800聯邦稅。2025年為14.5%，即最多$2,900。

步入式浴缸符合住宅無障礙稅務抵免嗎？

符合。只要步入式浴缸安裝後成為住宅的永久部分，並幫助您安全地使用住宅，它便是常見的合資格工程例子。

可以同時申報住宅無障礙稅務抵免和醫療費用稅務抵免嗎？

可以。CRA容許同時符合兩項抵免的費用在兩項抵免下都申報。

報稅時需要寄出收據嗎？

不需要。請保留發票和付款證明，以備CRA日後要求查看。

租屋住可以申報裝修費用嗎？

聯邦抵免適用於由您或提出申報的家人擁有的住宅。部分省計劃，例如卑詩無障礙家居改裝回贈，則會幫助租客和業主。

我的子女可以為我房屋的工程申報這項抵免嗎？

如果他們是曾為您申報或可以為您申報某些受養人金額的親屬，或者可以申報您的傷殘金額，便有可能。所有人的申報總額每年不可超過$20,000。

安大略省還有長者家居安全稅務抵免嗎？

沒有了。安大略省的長者家居安全稅務抵免只適用於2021和2022稅務年度。安大略省居民仍然可以申報聯邦抵免。

資料來源

  1. 第31285行：住宅無障礙費用 (加拿大稅務局)
  2. RC4064 2025年傷殘相關資料 (加拿大稅務局)
  3. 2025年個人稅率和收入級別 (加拿大稅務局)
  4. 2026年個人稅率和收入級別 (加拿大稅務局)
  5. 個人所得稅：2025年新措施 (加拿大稅務局)
  6. 個人所得稅和福利金額的指數調整 (加拿大稅務局)
  7. 長者及傷殘人士家居裝修稅務抵免 (卑詩省政府)
  8. 長者家居改善援助計劃 (卑詩省政府)
  9. 長者家居改裝及維修計劃 (亞伯達省政府)
  10. 為傷殘人士改裝住宅：獨立生活改裝 (薩斯喀徹溫省政府)
  11. 家居裝修稅務抵免 (薩斯喀徹溫省政府)
  12. 住屋選擇和護理規劃（長者安全健康家居計劃） (曼尼托巴省政府)
  13. 長者：財務 (安大略省政府)
  14. 長者計劃和服務指南：家居和住屋 (安大略省政府)
  15. 長者獨立生活稅務抵免 (魁北克稅務局（Revenu Québec）)
  16. 第462行第24點：長者獨立生活稅務抵免 (魁北克稅務局（Revenu Québec）)
  17. 關於家居改裝計劃（Programme d'adaptation de domicile） (魁北克省政府)
  18. 紐賓士域省長者家居裝修稅務抵免 (紐賓士域省政府)
  19. 屋主維修計劃 (紐賓士域省政府)
  20. 房屋維修及無障礙計劃 (新斯科舍省政府)
  21. 愛德華王子島省家居翻新計劃 (愛德華王子島省政府)
  22. 家居改裝計劃 (紐芬蘭與拉布拉多房屋公司)
  23. 省屋主支援計劃下週推出 (紐芬蘭與拉布拉多省政府)
  24. 申請房屋維修資助 (育空地區政府)
  25. 長者家居維修 (西北地區房屋局（Housing NWT）)
  26. 置業計劃（長者房屋計劃） (努納武特房屋公司)

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