جميع الأدلة / الصحة والرعاية
الائتمان الضريبي للنفقات الطبية
تاريخ آخر مراجعة:
الائتمان الضريبي للنفقات الطبية يخفّض ضريبة دخلك عندما تدفع تكاليف صحية كبيرة لا تُعاد إليك. في إقرارك الضريبي لعام 2025، يمكنك المطالبة بالنفقات المؤهلة التي تزيد على 3% من صافي دخلك أو $2,834، أيهما أقل. ولعام 2026، المبلغ بالدولار هو $2,890.
معلومات أساسية
- الحد، السنة الضريبية 2025
- 3% من صافي الدخل أو $2,834، أيهما أقل
- الحد، السنة الضريبية 2026
- 3% من صافي الدخل أو $2,890، أيهما أقل
- أين تطالب به
- السطر 33099 (أنت وزوجك وأطفالك دون 18)؛ السطر 33199 (المُعالون الآخرون)
- المكمّل القابل للاسترداد، الحد الأقصى
- $1,504 (2025)؛ $1,534 (2026)
- الفترة التي يمكنك المطالبة عنها
- أي 12 شهرًا تنتهي في السنة الضريبية (24 شهرًا للشخص المتوفى)
ما هو الائتمان الضريبي للنفقات الطبية؟
الائتمان الضريبي للنفقات الطبية (Medical expense tax credit) ائتمان ضريبي فيدرالي للتكاليف الصحية التي تدفعها بنفسك. وهو يخفّض ضريبة الدخل المستحقة عليك. ويمكنك المطالبة بالتكاليف عن نفسك، وعن زوجك أو شريكك بحكم القانون العام (common-law)، وعن بعض الأقارب الذين يعتمدون عليك.
يمكنك المطالبة فقط بالجزء من التكلفة الذي لم يُعد إليك ولن يُعاد. مثلًا، إذا دفع التأمين 80% من الفاتورة، فتطالب بالـ 20% الباقية.
لكل مقاطعة وإقليم أيضًا ائتمان خاص بالنفقات الطبية، تطالب به في نموذج الضريبة الخاص بالمقاطعة أو الإقليم. وقد يختلف المبلغ الذي يمكنك المطالبة به هناك.
كم يمكنني أن أطالب؟ قاعدة الـ 3% وحد عام 2025
لا تحصل على ائتمان عن كل دولار. أولًا، اجمع نفقاتك المؤهلة. ثم اطرح الأقل من بين: 3% من صافي دخلك (السطر 23600 في إقرارك)، أو مبلغ بالدولار يُحدَّد كل سنة. وتطالب بما يتبقى.
- السنة الضريبية 2025 (الإقرار الذي قدّمته في ربيع 2026): $2,834
- السنة الضريبية 2026 (الإقرار الذي ستقدّمه في ربيع 2027): $2,890
مثال لعام 2025: صافي دخلك $30,000، فتكون 3% منه $900. وهذا أقل من $2,834، فتطرح $900. إذا دفعت $2,500 نفقات مؤهلة، يمكنك المطالبة بمبلغ $1,600. ولو كان صافي دخلك $100,000، لكانت 3% منه $3,000، فتطرح $2,834 بدلًا منها.
مع دخل أقل، يكون مبلغ الـ 3% صغيرًا، فحتى التكاليف الصحية المتواضعة قد تصل إلى مبلغ يمكن المطالبة به. وكثير من المتقاعدين يفوّتون هذا.
ما النفقات الطبية التي يمكنني المطالبة بها؟
لدى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) قائمة طويلة بالنفقات المؤهلة. ومن أهمها للمتقاعدين:
- الأدوية الموصوفة، وحصتك من الاقتطاعات والمشاركة في الدفع في خطة الأدوية
- خدمات الأسنان، بما فيها أطقم الأسنان، والجزء من فواتير الأسنان الذي لا تدفعه خطة تأمين. أما الأعمال التجميلية البحتة، مثل تبييض الأسنان، فليست مؤهلة.
- النظارات والعدسات اللاصقة، بوصفة طبية
- أجهزة السمع، بما في ذلك الإصلاحات والبطاريات
- الأقساط التي تدفعها لخطة تأمين صحي أو تأمين أسنان خاصة، إذا كانت 90% أو أكثر من الأقساط لنفقات طبية مؤهلة
- الكراسي المتحركة، ومعدات الأكسجين، وأجهزة كثيرة أخرى، بعضها يحتاج إلى وصفة طبية
- رعاية المرافق ورعاية دار التمريض (انظر أدناه)
- السفر للحصول على رعاية طبية غير متاحة قرب منزلك (انظر أدناه)
لا يمكن المطالبة بالأدوية التي تُباع دون وصفة، ولا الفيتامينات والمكمّلات، ولا رسوم النوادي الرياضية، ولا الإجراءات التجميلية البحتة.
هل يمكنني المطالبة بمصاريف السفر للعلاج لأكثر من 40 كم أو 80 كم؟
نعم، إذا لم تكن الرعاية نفسها متاحة في مكان أقرب إلى منزلك وسلكت طريقًا مباشرًا بشكل معقول.
- 40 كم على الأقل في كل اتجاه: يمكنك المطالبة بتكاليف النقل، مثل أجرة الحافلة أو القطار أو سيارة الأجرة، أو تكاليف سيارتك.
- 80 كم على الأقل في كل اتجاه: يمكنك أيضًا المطالبة بالوجبات والإقامة ومواقف السيارات.
لتكاليف السيارة والوجبات، يمكنك الاحتفاظ بكل إيصال (الطريقة المفصّلة) أو استخدام المعدلات الثابتة التي تنشرها وكالة CRA (الطريقة المبسّطة). وإذا شهد ممارس طبي كتابيًا بأنك لم تكن تستطيع السفر وحدك، يمكنك أيضًا المطالبة بتكاليف سفر المرافق الذي ذهب معك.
رعاية المرافق ودور التقاعد ودور التمريض
إذا كنت تعيش بدوام كامل في دار تمريض، فقد يكون كامل المبلغ الذي تدفعه نفقة طبية مؤهلة.
في دار التقاعد، يمكنك المطالبة بالجزء من رسومك الذي يدفع رواتب الموظفين لرعاية المرافق، مثل التمريض والتدبير المنزلي وإعداد الوجبات. أما الإيجار والإدارة والصيانة فليست مؤهلة. اطلب من الدار كشفًا يفصّل هذه المبالغ.
إذا كنت تطالب أيضًا بالائتمان الضريبي لذوي الإعاقة (Disability Tax Credit)، يمكنك المطالبة بما يصل إلى $10,000 من الرواتب والأجور المدفوعة لرعاية المرافق في السنة ($20,000 في سنة وفاة الشخص). وقواعد الجمع بين رعاية المرافق والائتمان الضريبي لذوي الإعاقة مفصّلة، لذا اقرأ دليل وكالة CRA رقم RC4065 أو اسأل وكالة CRA قبل المطالبة.
المطالبة بالنفقات الطبية لزوجك وعائلتك
استخدم السطر 33099 للنفقات الخاصة بك وبزوجك أو شريكك بحكم القانون العام، وبأطفالك أو أطفاله دون 18 عامًا. ويمكنك جمع كل ذلك في إقرار واحد.
استخدم السطر 33199 للنفقات التي دفعتها عن أقارب آخرين كانوا يعتمدون عليك في إعالتهم. ويمكن أن يشمل ذلك الأبناء أو الأحفاد البالغين، والوالدين، والأجداد، والإخوة، والأخوات، والأعمام والعمّات والأخوال والخالات، وأبناء الإخوة والأخوات، ممن عاشوا في كندا في وقت ما من السنة.
تشير وكالة CRA إلى أنه قد يكون من الأفضل أن يطالب الزوج أو الشريك صاحب صافي الدخل الأقل بالنفقات الطبية للزوجين، لأن مبلغ الـ 3% يكون أصغر. وتأكد أن على هذا الشخص ضريبة كافية للاستفادة من الائتمان.
كيف تطالب بالائتمان الضريبي للنفقات الطبية
- اجمع إيصالات السنة. يجب أن يبيّن كل إيصال الجهة التي دُفع لها. وبعض النفقات تحتاج أيضًا إلى وصفة أو ملاحظة من ممارس طبي.
- اختر فترة الـ 12 شهرًا. يمكن أن تكون أي 12 شهرًا متتالية تنتهي في السنة الضريبية، ما دمت لم تطالب بتلك النفقات من قبل. اختر الفترة ذات التكاليف الأعلى.
- اجمع نفقاتك المؤهلة، واطرح منها أي مبلغ أعاده إليك التأمين أو برنامج حكومي.
- اكتب المجموع في السطر 33099 أو السطر 33199 من إقرارك. وبرنامج الضرائب أو ورقة عمل وكالة CRA يطرح الحد عنك.
- لا ترسل الإيصالات مع إقرارك. احتفظ بها تحسّبًا لأن تطلب وكالة CRA رؤيتها.
المكمّل القابل للاسترداد للنفقات الطبية (السطر 45200)
هذا ائتمان منفصل للعاملين ذوي الدخل المنخفض، ويمكن أن يدفع لك مالًا حتى لو لم تكن عليك ضريبة. للسنة الضريبية 2025، قد تكون مؤهلًا إذا طالبت بنفقات طبية، وكان عمرك 18 عامًا أو أكثر وعشت في كندا طوال السنة، وكان دخلك من العمل أو العمل الحر $4,390 على الأقل، وكان صافي دخل أسرتك المعدَّل أقل من $63,374. وأقصى ما يمكنك الحصول عليه لعام 2025 هو $1,504. وينخفض المبلغ بعد أن يتجاوز صافي دخل الأسرة $33,294.
لعام 2026، الحد الأقصى $1,534، والحد الأدنى للدخل من العمل $4,478، ويبدأ التخفيض عند صافي دخل أسرة قدره $33,960. ودخل المعاش لا يُحسب دخلًا من العمل، لذا فمعظم المتقاعدين تمامًا لا يتأهلون.
أمور يغفل عنها الناس
- عند وفاة شخص، يمكن المطالبة بالنفقات عن أي فترة مدتها 24 شهرًا تشمل تاريخ الوفاة.
- الأقساط التي تدفعها لخطة صحية خاصة أو خطة صحية للمتقاعدين تُحسب غالبًا. انظر إلى كشف معاشك أو بيان الخطة لمعرفة المجموع.
- يمكن المطالبة بحصتك من تكاليف خطة كندا لرعاية الأسنان (Canadian Dental Care Plan) أو خطة الأدوية في مقاطعتك، ما دام لا أحد يعيدها إليك.
- إذا كنت تعيش في كيبيك، فإقرارك الخاص بالمقاطعة يُقدَّم منفصلًا إلى هيئة Revenu Québec، ولها قواعدها الخاصة بالنفقات الطبية.
بمن تتصل
- وكالة الإيرادات الكندية، استفسارات ضرائب الأفراد
الهاتف: 1-800-959-8281
من الاثنين إلى الجمعة، من 8 صباحًا إلى 8 مساءً بالتوقيت الشرقي - خدمة المعلومات الضريبية الهاتفية لوكالة CRA (آلية)
الهاتف: 1-800-267-6999
أسئلة شائعة
ما هو حد النفقات الطبية لعام 2025؟
للسنة الضريبية 2025، تطالب بالنفقات المؤهلة التي تزيد على 3% من صافي دخلك أو $2,834، أيهما أقل.
ما هو حد النفقات الطبية لعام 2026؟
للسنة الضريبية 2026، المبلغ بالدولار هو $2,890. وتطرح 3% من صافي دخلك أو $2,890، أيهما أقل.
هل يمكنني المطالبة بالنفقات الطبية لزوجي في إقراري الضريبي؟
نعم. يمكن لأحد الزوجين المطالبة بنفقات الاثنين في السطر 33099. وغالبًا ما يكون من الأفضل أن يطالب الزوج صاحب صافي الدخل الأقل.
هل يمكنني المطالبة بالمسافة المقطوعة إلى المواعيد الطبية؟
نعم، إذا سافرت 40 كم على الأقل في كل اتجاه للحصول على رعاية غير متاحة في مكان أقرب. وعند 80 كم أو أكثر، يمكنك أيضًا المطالبة بالوجبات والفندق ومواقف السيارات.
هل يمكنني المطالبة بعلاج الأسنان في ضرائبي؟
نعم. خدمات الأسنان التي دفعتها ولم يُعد إليك ثمنها مؤهلة. أما الأعمال التجميلية البحتة، مثل تبييض الأسنان، فليست مؤهلة.
هل أقساط التأمين الصحي قابلة للخصم من الضريبة في كندا؟
يمكن المطالبة بأقساط خطة الخدمات الصحية الخاصة كنفقة طبية إذا كانت 90% أو أكثر من الأقساط لنفقات طبية مؤهلة.
هل يجب أن أرسل إيصالاتي الطبية إلى وكالة CRA؟
لا. احتفظ بها تحسّبًا لأن تطلب وكالة CRA رؤيتها لاحقًا.
هل يمكنني المطالبة برسوم دار التقاعد كنفقة طبية؟
يمكنك المطالبة بالجزء من الرسوم الذي يدفع لموظفي رعاية المرافق، مثل التمريض والمساعدة في الوجبات. أما الإيجار والتكاليف الأخرى فليست مؤهلة. اطلب من الدار كشفًا مفصّلًا.
المصادر
- السطران 33099 و33199: النفقات الطبية المؤهلة التي يمكنك المطالبة بها في إقرارك الضريبي (وكالة الإيرادات الكندية)
- النفقات الطبية 2025 (RC4065) (وكالة الإيرادات الكندية)
- السطر 45200: المكمّل القابل للاسترداد للنفقات الطبية (وكالة الإيرادات الكندية)
- تعديل مبالغ ضريبة الدخل الشخصية والإعانات (وكالة الإيرادات الكندية)