Все руководства / Здоровье и уход
Налоговая льгота на медицинские расходы
Последняя проверка:
Налоговая льгота на медицинские расходы (medical expense tax credit) уменьшает Ваш подоходный налог, если Вы оплачиваете крупные расходы на здоровье, которые Вам не возмещают. В налоговой декларации за 2025 год можно заявить подходящие расходы сверх 3% Вашего чистого дохода или $2,834 — в зависимости от того, какая сумма меньше. Для 2026 года эта сумма в долларах составляет $2,890.
Главное
- Порог, 2025 налоговый год
- 3% чистого дохода или $2,834 — меньшая из сумм
- Порог, 2026 налоговый год
- 3% чистого дохода или $2,890 — меньшая из сумм
- Где заявлять
- Строка 33099 (Вы, супруг, дети до 18 лет); строка 33199 (другие иждивенцы)
- Возвращаемая надбавка, максимум
- $1,504 (2025); $1,534 (2026)
- За какой период можно заявить
- Любые 12 месяцев, заканчивающиеся в налоговом году (24 месяца для умершего человека)
Что такое налоговая льгота на медицинские расходы?
Налоговая льгота на медицинские расходы — это федеральный налоговый кредит на расходы на здоровье, которые Вы оплачиваете сами. Она уменьшает подоходный налог, который Вы должны. Можно заявлять расходы на себя, на супруга или гражданского партнёра и на некоторых родственников, которые находятся на Вашем иждивении.
Заявить можно только ту часть расходов, которая Вам не возмещена и не будет возмещена. Например, если страховка оплачивает 80% счёта, Вы заявляете оставшиеся 20%.
В каждой провинции и территории есть и своя льгота на медицинские расходы; её заявляют в провинциальной или территориальной налоговой форме. Сумма, которую можно там заявить, может отличаться.
Сколько можно заявить? Правило 3% и порог 2025 года
Льгота даётся не на каждый доллар. Сначала сложите свои подходящие расходы. Затем вычтите меньшую из двух сумм: 3% Вашего чистого дохода (строка 23600 декларации) или сумму в долларах, которая устанавливается каждый год. Вы заявляете остаток.
- 2025 налоговый год (декларация, поданная весной 2026 года): $2,834
- 2026 налоговый год (декларация, которую Вы подадите весной 2027 года): $2,890
Пример за 2025 год: Ваш чистый доход — $30,000, значит 3% — это $900. Это меньше $2,834, поэтому Вы вычитаете $900. Если Вы потратили $2,500 на подходящие расходы, можно заявить $1,600. Если бы Ваш чистый доход составлял $100,000, 3% было бы $3,000, поэтому Вы вычли бы $2,834.
При невысоком доходе сумма 3% небольшая, поэтому даже скромные расходы на здоровье могут дать право на льготу. Многие пенсионеры об этом не знают.
Какие медицинские расходы можно заявить?
Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency, CRA) ведёт длинный список подходящих расходов. Вот те, что особенно важны для пенсионеров:
- Рецептурные лекарства, а также Ваша доля франшизы и доплат по плану оплаты лекарств
- Стоматологические услуги, включая зубные протезы, и та часть стоматологических счетов, которую не оплатил план. Чисто косметические процедуры, например отбеливание зубов, не подходят.
- Очки и контактные линзы по рецепту
- Слуховые аппараты, включая ремонт и батарейки
- Взносы, которые Вы платите за частный план медицинского или стоматологического страхования, если 90% или больше взносов идёт на подходящие медицинские расходы
- Инвалидные коляски, кислородное оборудование и многие другие приборы; для некоторых нужен рецепт
- Услуги сиделки и проживание в доме престарелых с медицинским уходом (см. ниже)
- Поездки на лечение, которого нет рядом с домом (см. ниже)
Лекарства без рецепта, витамины и пищевые добавки, абонементы в спортзал или фитнес-клуб и чисто косметические процедуры заявить нельзя.
Можно ли заявить поездки на лечение дальше 40 км или 80 км?
Да, если такого же лечения не было ближе к дому и Вы ехали достаточно прямым путём.
- Не менее 40 км в одну сторону: можно заявить транспортные расходы, например билет на автобус, поезд или такси, либо расходы на свой автомобиль.
- Не менее 80 км в одну сторону: можно также заявить питание, проживание и парковку.
Для расходов на автомобиль и питание можно сохранять все чеки (подробный метод) или использовать фиксированные ставки, которые публикует CRA (упрощённый метод). Если медицинский специалист письменно подтвердит, что Вы не могли ехать один, можно также заявить расходы на поездку сопровождающего.
Уход сиделки, дома для пожилых и дома престарелых с медицинским уходом
Если Вы постоянно живёте в доме престарелых с медицинским уходом (nursing home), вся сумма, которую Вы платите, может считаться подходящим медицинским расходом.
В доме для пожилых (retirement home) можно заявить ту часть платы, которая идёт на зарплату персонала по уходу: медсестёр, уборку и приготовление еды. Аренда, административные расходы и содержание здания не подходят. Попросите у дома справку, где эти суммы указаны отдельно.
Если Вы также заявляете налоговую льготу по инвалидности (Disability Tax Credit, DTC), можно заявить до $10,000 зарплаты, выплаченной за уход сиделки в течение года ($20,000 в год смерти человека). Правила совмещения расходов на сиделку с льготой по инвалидности довольно подробные, поэтому прочитайте руководство CRA RC4065 или спросите CRA, прежде чем заявлять.
Медицинские расходы супруга и семьи
Строка 33099 — для расходов на себя, на супруга или гражданского партнёра и на Ваших или их детей до 18 лет. Все эти расходы можно объединить в одной декларации.
Строка 33199 — для расходов, оплаченных за других родственников, которые находились на Вашем иждивении. Это могут быть взрослые дети или внуки, а также родители, бабушки и дедушки, братья, сёстры, тёти, дяди, племянницы или племянники, которые в какой-то момент года жили в Канаде.
CRA отмечает, что медицинские расходы пары может быть выгоднее заявлять супругу или партнёру с меньшим чистым доходом, потому что сумма 3% у него меньше. Убедитесь, что у этого человека достаточно налога, чтобы воспользоваться льготой.
Как заявить налоговую льготу на медицинские расходы
- Соберите чеки за год. На каждом чеке должно быть видно, кому заплачено. Для некоторых расходов также нужен рецепт или справка от медицинского специалиста.
- Выберите 12-месячный период. Это могут быть любые 12 месяцев подряд, заканчивающиеся в налоговом году, если Вы не заявляли эти расходы раньше. Выберите период с наибольшими расходами.
- Сложите подходящие расходы и вычтите всё, что Вам возместили страховка или государственная программа.
- Укажите итог в строке 33099 или 33199 декларации. Налоговая программа или рабочий лист CRA сами вычтут порог.
- Не отправляйте чеки вместе с декларацией. Храните их на случай, если CRA попросит их показать.
Возвращаемая надбавка на медицинские расходы (строка 45200)
Это отдельная льгота для работающих людей с невысоким доходом; она может принести Вам деньги, даже если Вы не должны налога. За 2025 налоговый год Вы можете иметь на неё право, если заявляли медицинские расходы, Вам было 18 лет или больше и Вы весь год жили в Канаде, Ваш доход от работы по найму или самозанятости составил не менее $4,390, а скорректированный чистый доход семьи был меньше $63,374. Максимум за 2025 год — $1,504. Сумма уменьшается, когда чистый доход семьи превышает $33,294.
Для 2026 года максимум составляет $1,534, минимальный заработок — $4,478, а уменьшение начинается при чистом доходе семьи $33,960. Пенсионный доход не считается заработком, поэтому большинство людей, полностью вышедших на пенсию, права на надбавку не имеют.
Что люди упускают
- Когда человек умирает, расходы можно заявить за любые 24 месяца, включающие дату смерти.
- Взносы за частный план медицинского страхования или план для пенсионеров часто подходят. Общую сумму можно найти в квитанции о пенсии или в выписке по плану.
- Свою долю расходов по Канадскому плану стоматологической помощи (CDCP) или провинциальному плану оплаты лекарств можно заявить, если её Вам никто не возмещает.
- Если Вы живёте в Квебеке, провинциальная декларация подаётся отдельно в Revenu Québec, где действуют свои правила по медицинским расходам.
Куда обращаться
- Налоговое агентство Канады (CRA), вопросы по личным налогам
Телефон: 1-800-959-8281
С понедельника по пятницу, с 8:00 до 20:00 по восточному времени - Автоматическая телефонная справочная служба CRA по налогам (Tax Information Phone Service)
Телефон: 1-800-267-6999
Частые вопросы
Какой порог медицинских расходов за 2025 год?
За 2025 налоговый год Вы заявляете подходящие расходы сверх 3% Вашего чистого дохода или $2,834 — в зависимости от того, какая сумма меньше.
Какой порог медицинских расходов за 2026 год?
За 2026 налоговый год сумма в долларах составляет $2,890. Вы вычитаете 3% Вашего чистого дохода или $2,890 — меньшую из сумм.
Можно ли заявить медицинские расходы супруга в своей декларации?
Да. Один из супругов может заявить расходы обоих в строке 33099. Часто выгоднее, чтобы это делал супруг с меньшим чистым доходом.
Можно ли заявить расходы на дорогу к врачу?
Да, если Вы проехали не менее 40 км в одну сторону ради лечения, которого нет ближе к дому. При 80 км и больше можно также заявить питание, гостиницу и парковку.
Можно ли заявить расходы на стоматолога в декларации?
Да. Стоматологические услуги, которые Вы оплатили и которые Вам не возместили, подходят. Чисто косметические процедуры, например отбеливание зубов, не подходят.
Можно ли в Канаде заявить взносы за медицинскую страховку?
Взносы за частный план медицинского страхования можно заявить как медицинский расход, если 90% или больше взносов идёт на подходящие медицинские расходы.
Нужно ли отправлять медицинские чеки в CRA?
Нет. Храните их на случай, если CRA позже попросит их показать.
Можно ли заявить плату за дом для пожилых как медицинский расход?
Можно заявить ту часть платы, которая идёт на персонал по уходу, например медсестёр и помощь с питанием. Аренда и другие расходы не подходят. Попросите у дома разбивку сумм.
Источники
- Строки 33099 и 33199: подходящие медицинские расходы, которые можно заявить в налоговой декларации (Налоговое агентство Канады (CRA))
- Медицинские расходы 2025 (RC4065) (Налоговое агентство Канады (CRA))
- Строка 45200: возвращаемая надбавка на медицинские расходы (Налоговое агентство Канады (CRA))
- Индексация сумм подоходного налога и пособий (Налоговое агентство Канады (CRA))