همه راهنماها / سلامت و مراقبت
اعتبار مالیاتی هزینههای پزشکی
تاریخ آخرین بررسی:
اعتبار مالیاتی هزینههای پزشکی، وقتی هزینههای درمانی زیادی می‌پردازید که به شما برگردانده نمی‌شود، مالیات بر درآمد شما را کم می‌کند. در اظهارنامه مالیاتی 2025 میتوانید هزینههای قابل قبول بیش از 3% درآمد خالص خود یا $2,834، هر کدام کمتر باشد، را اعلام کنید. برای 2026، این مبلغ $2,890 است.
نکات اصلی
- حد آستانه، سال مالیاتی 2025
- 3% درآمد خالص یا $2,834، هر کدام کمتر باشد
- حد آستانه، سال مالیاتی 2026
- 3% درآمد خالص یا $2,890، هر کدام کمتر باشد
- محل اعلام
- خط 33099 (خودتان، همسر، فرزندان زیر 18 سال)؛ خط 33199 (دیگر افراد تحت تکفل)
- حداکثر مکمل قابل استرداد
- $1,504 (2025)؛ $1,534 (2026)
- دوره‌ای که میتوانید اعلام کنید
- هر 12 ماهی که در سال مالیاتی تمام شود (24 ماه برای فرد درگذشته)
اعتبار مالیاتی هزینههای پزشکی چیست؟
اعتبار مالیاتی هزینههای پزشکی یک اعتبار مالیاتی فدرال برای هزینههای درمانی است که خودتان می‌پردازید. این اعتبار مالیات بر درآمدی را که بدهکارید کم می‌کند. میتوانید هزینههای خودتان، همسر یا شریک زندگی مشترک (common-law)، و برخی خویشاوندانی را که به شما وابسته‌اند اعلام کنید.
فقط میتوانید بخشی از هزینه را اعلام کنید که به شما برگردانده نشده و برگردانده نخواهد شد. برای مثال، اگر بیمه شما 80% یک صورت‌حساب را بپردازد، 20% باقی‌مانده را اعلام میکنید.
هر استان و قلمرو هم اعتبار هزینههای پزشکی خودش را دارد که در فرم مالیاتی استانی یا قلمرویی اعلام میشود. مبلغی که آنجا میتوانید اعلام کنید ممکن است متفاوت باشد.
چه مبلغی میتوانم اعلام کنم؟ قاعده 3% و حد آستانه 2025
برای هر دلار اعتبار نمی‌گیرید. ابتدا هزینههای قابل قبول خود را جمع بزنید. سپس هر کدام از این دو را که کمتر است کم کنید: 3% درآمد خالص شما (خط 23600 اظهارنامه)، یا مبلغی که هر سال تعیین میشود. آنچه باقی می‌ماند را اعلام میکنید.
- سال مالیاتی 2025 (اظهارنامه‌ای که در بهار 2026 تسلیم کردید): $2,834
- سال مالیاتی 2026 (اظهارنامه‌ای که در بهار 2027 تسلیم میکنید): $2,890
مثال برای 2025: درآمد خالص شما $30,000 است، پس 3% آن $900 میشود. این کمتر از $2,834 است، پس $900 را کم میکنید. اگر $2,500 هزینه قابل قبول پرداخته باشید، میتوانید $1,600 اعلام کنید. اگر درآمد خالص شما $100,000 بود، 3% آن $3,000 می‌شد، پس به جای آن $2,834 را کم می‌کردید.
با درآمد کمتر، مبلغ 3% کوچک است، پس حتی هزینههای درمانی متوسط هم میتواند به مبلغ قابل اعلامی برسد. بسیاری از بازنشستگان از این نکته غافل می‌مانند.
چه هزینههای پزشکی را میتوانم اعلام کنم؟
سازمان درآمد کانادا (CRA) فهرست بلندی از هزینههای قابل قبول دارد. برخی از مهم‌ترین موارد برای بازنشستگان:
- داروهای تجویزی، و سهم شما از فرانشیز و سهم پرداختی طرح دارویی
- خدمات دندانپزشکی، از جمله دندان مصنوعی، و بخشی از صورت‌حساب دندانپزشکی که طرح بیمه نپرداخته است. کارهای صرفاً زیبایی، مانند سفید کردن دندان، قابل قبول نیستند.
- عینک و لنز تماسی، با نسخه
- سمعک، از جمله تعمیر و باتری آن
- حق بیمه‌ای که برای یک طرح خصوصی درمانی یا دندانپزشکی می‌پردازید، اگر دستکم 90% حق بیمه برای هزینههای پزشکی قابل قبول باشد
- ویلچر، تجهیزات اکسیژن و بسیاری وسایل دیگر، که برخی به نسخه نیاز دارند
- مراقبت مراقب (attendant care) و هزینه خانه سالمندان پرستاری‌دار (پایین‌تر را ببینید)
- سفر برای دریافت مراقبت پزشکی که نزدیک خانه‌تان در دسترس نیست (پایین‌تر را ببینید)
داروهای بدون نسخه، ویتامین‌ها و مکمل‌ها، هزینه باشگاه ورزشی، و روش‌های صرفاً زیبایی را نمی‌توان اعلام کرد.
آیا میتوانم هزینه سفر درمانی بیش از 40 یا 80 کیلومتر را اعلام کنم؟
بله، اگر همان مراقبت در جای نزدیکتر به خانه در دسترس نبوده و از مسیری نسبتاً مستقیم رفته باشید.
- دستکم 40 کیلومتر در هر مسیر: میتوانید هزینه رفتوآمد، مانند بلیت اتوبوس، قطار یا کرایه تاکسی، یا هزینههای خودروی خود را اعلام کنید.
- دستکم 80 کیلومتر در هر مسیر: میتوانید هزینه غذا، اقامت و پارکینگ را هم اعلام کنید.
برای هزینه خودرو و غذا، میتوانید همه رسیدها را نگه دارید (روش جزئی) یا از نرخ‌های ثابتی که CRA منتشر می‌کند استفاده کنید (روش ساده). اگر یک متخصص پزشکی کتباً تأیید کند که نمی‌توانستید تنها سفر کنید، میتوانید هزینه سفر همراهی را که با شما آمده هم اعلام کنید.
مراقبت مراقب، خانه‌های بازنشستگی و خانه‌های سالمندان پرستاری‌دار
اگر به‌طور تمام‌وقت در خانه سالمندان پرستاری‌دار (nursing home) زندگی میکنید، کل مبلغی که می‌پردازید میتواند هزینه پزشکی قابل قبول باشد.
در خانه بازنشستگی (retirement home)، میتوانید بخشی از هزینهها را اعلام کنید که حقوق کارکنان مراقبت را میپردازد، مانند پرستاری، نظافت و آماده کردن غذا. اجاره، هزینههای اداری و نگهداری قابل قبول نیستند. از خانه بخواهید صورت‌حسابی بدهد که این مبالغ را جدا نشان دهد.
اگر اعتبار مالیاتی معلولیت (DTC) را هم اعلام میکنید، میتوانید تا $10,000 از حقوق و دستمزدی را که در سال برای مراقبت مراقب پرداخته شده اعلام کنید ($20,000 در سال فوت فرد). قواعد ترکیب مراقبت مراقب با اعتبار مالیاتی معلولیت جزئیات زیادی دارد، پس بهتر است پیش از اعلام، راهنمای RC4065 سازمان درآمد کانادا را بخوانید یا از CRA بپرسید.
اعلام هزینههای پزشکی همسر و خانواده
برای هزینههای خودتان، همسر یا شریک زندگی مشترک، و فرزندان زیر 18 سال خودتان یا او، از خط 33099 استفاده کنید. میتوانید همه این‌ها را در یک اظهارنامه جمع کنید.
برای هزینه‌هایی که برای خویشاوندان دیگری پرداختهاید که از نظر معاش به شما وابسته بودند، از خط 33199 استفاده کنید. این افراد می‌توانند شامل فرزندان یا نوه‌های بزرگسال، و پدر و مادر، پدربزرگ و مادربزرگ، برادر، خواهر، عمه یا خاله، عمو یا دایی، برادرزاده یا خواهرزاده‌ای باشند که در زمانی از سال در کانادا زندگی می‌کردند.
CRA یادآوری می‌کند که ممکن است بهتر باشد همسر یا شریکی که درآمد خالص کمتری دارد هزینههای پزشکی زوج را اعلام کند، چون مبلغ 3% کمتر است. بررسی کنید که این فرد آن‌قدر مالیات داشته باشد که بتواند از اعتبار استفاده کند.
چطور اعتبار مالیاتی هزینههای پزشکی را اعلام کنید
- رسیدهای سال را جمع کنید. در هر رسید باید معلوم باشد پول به چه کسی پرداخت شده است. برخی هزینهها به نسخه یا یادداشت یک متخصص پزشکی هم نیاز دارند.
- دوره 12 ماهه خود را انتخاب کنید. این دوره میتواند هر 12 ماه پیاپی باشد که در سال مالیاتی تمام میشود، به شرطی که آن هزینهها را قبلاً اعلام نکرده باشید. دوره‌ای را انتخاب کنید که بیشترین هزینه را دارد.
- هزینههای قابل قبول خود را جمع بزنید و هر مبلغی را که بیمه یا یک برنامه دولتی به شما برگردانده کم کنید.
- جمع را در خط 33099 یا خط 33199 اظهارنامه وارد کنید. نرم‌افزار مالیاتی یا کاربرگ CRA حد آستانه را برای شما کم می‌کند.
- رسیدها را همراه اظهارنامه نفرستید. آنها را نگه دارید تا اگر CRA خواست ببیند، در دسترس باشند.
مکمل قابل استرداد هزینههای پزشکی (خط 45200)
این یک اعتبار جداگانه برای شاغلان کم‌درآمدتر است که حتی اگر مالیاتی بدهکار نباشید میتواند به شما پول بپردازد. برای سال مالیاتی 2025، ممکن است واجد شرایط باشید اگر هزینههای پزشکی اعلام کرده باشید، 18 سال یا بیشتر داشته و تمام سال در کانادا زندگی کرده باشید، درآمد شما از کار یا خوداشتغالی دستکم $4,390 بوده، و درآمد خالص تعدیل‌شده خانواده‌تان کمتر از $63,374 بوده باشد. بیشترین مبلغی که برای 2025 میتوانید بگیرید $1,504 است. وقتی درآمد خالص خانواده از $33,294 بیشتر شود، این مبلغ کم میشود.
برای 2026، حداکثر $1,534، حداقل درآمد کاری $4,478 است، و کاهش از درآمد خالص خانواده $33,960 شروع میشود. درآمد مستمری درآمد کاری حساب نمی‌شود، بنابراین بیشتر افرادی که کاملاً بازنشسته‌اند واجد شرایط نیستند.
نکاتی که اغلب از قلم می‌افتند
- وقتی کسی فوت می‌کند، هزینهها را میتوان برای هر دوره 24 ماهه‌ای که تاریخ فوت را در بر بگیرد اعلام کرد.
- حق بیمه‌ای که برای یک طرح درمانی خصوصی یا طرح بازنشستگان می‌پردازید اغلب حساب میشود. برای مبلغ کل، به فیش مستمری یا صورت‌حساب طرح خود نگاه کنید.
- سهم خودتان از هزینههای طرح مراقبت از دندان کانادا (CDCP) یا طرح دارویی استانی را میتوانید اعلام کنید، به شرطی که کسی آن را به شما برنگرداند.
- اگر در کبک زندگی میکنید، اظهارنامه استانی شما جداگانه به Revenu Québec تسلیم میشود که قواعد خودش را برای هزینههای پزشکی دارد.
با چه کسی تماس بگیرید
- سازمان درآمد کانادا (CRA)، پرسش‌های مالیاتی افراد
تلفن: 1-800-959-8281
دوشنبه تا جمعه، 8 صبح تا 8 شب به وقت شرقی - خدمات تلفنی اطلاعات مالیاتی CRA (خودکار)
تلفن: 1-800-267-6999
پرسش‌های رایج
حد آستانه هزینههای پزشکی برای 2025 چقدر است؟
برای سال مالیاتی 2025، هزینههای قابل قبول بیش از 3% درآمد خالص خود یا $2,834، هر کدام کمتر باشد، را اعلام میکنید.
حد آستانه هزینههای پزشکی برای 2026 چقدر است؟
برای سال مالیاتی 2026، این مبلغ $2,890 است. 3% درآمد خالص خود یا $2,890، هر کدام کمتر باشد، را کم میکنید.
آیا میتوانم هزینههای پزشکی همسرم را در اظهارنامه خودم اعلام کنم؟
بله. یکی از زوجین میتواند هزینههای هر دو نفر را در خط 33099 اعلام کند. اغلب بهتر است همسری که درآمد خالص کمتری دارد اعلام کند.
آیا میتوانم هزینه رفتوآمد به وقتهای پزشکی را اعلام کنم؟
بله، اگر دستکم 40 کیلومتر در هر مسیر سفر کرده باشید تا مراقبتی بگیرید که نزدیکتر به خانه در دسترس نبوده است. در 80 کیلومتر یا بیشتر، میتوانید هزینه غذا، هتل و پارکینگ را هم اعلام کنید.
آیا میتوانم هزینه دندانپزشکی را در اظهارنامه مالیاتی اعلام کنم؟
بله. خدمات دندانپزشکی که پرداختهاید و به شما برگردانده نشده قابل قبول است. کارهای صرفاً زیبایی، مانند سفید کردن دندان، قابل قبول نیستند.
آیا حق بیمه درمانی در کانادا از مالیات کم میشود؟
حق بیمه یک طرح خصوصی خدمات درمانی را میتوان بهعنوان هزینه پزشکی اعلام کرد، اگر دستکم 90% حق بیمه برای هزینههای پزشکی قابل قبول باشد.
آیا باید رسیدهای پزشکی را برای CRA بفرستم؟
خیر. آنها را نگه دارید تا اگر CRA بعداً خواست ببیند، در دسترس باشند.
آیا میتوانم هزینه خانه بازنشستگی را بهعنوان هزینه پزشکی اعلام کنم؟
میتوانید بخشی از هزینهها را اعلام کنید که حقوق کارکنان مراقبت، مانند پرستاری و کمک در غذا، را میپردازد. اجاره و دیگر هزینهها قابل قبول نیستند. از خانه بخواهید ریز هزینهها را بدهد.
منابع
- خطوط 33099 و 33199: هزینههای پزشکی قابل قبول که میتوانید در اظهارنامه مالیاتی اعلام کنید (سازمان درآمد کانادا)
- هزینههای پزشکی 2025 (RC4065) (سازمان درآمد کانادا)
- خط 45200: مکمل قابل استرداد هزینههای پزشکی (سازمان درآمد کانادا)
- تعدیل مبالغ مالیات بر درآمد شخصی و مزایا (سازمان درآمد کانادا)