OAS Guides

Все руководства / Деньги и налоги

Налоговые льготы для пожилых людей

Последняя проверка:

Основные налоговые льготы для пожилых людей — возрастная сумма (age amount, строка 30100) и сумма пенсионного дохода (pension income amount, строка 31400). Супруги также могут разделить пенсионный доход на форме T1032. За 2025 налоговый год федеральная возрастная сумма составляет до $9,028, если Ваш чистый доход $45,522 или меньше.

Проверьте, имеете ли Вы право

Главное

Федеральная возрастная сумма, 2025 налоговый год
До $9,028; уменьшается при чистом доходе выше $45,522; не положена при доходе $105,709 и выше
Сумма пенсионного дохода, 2025 налоговый год
До $2,000 (строка 31400)
Разделение пенсионного дохода
До 50% подходящего пенсионного дохода, форма T1032
Предел дохода для бесплатных налоговых клиник (налоговый сезон 2026 года)
$40,000 для одного человека; $55,000 для двоих
Срок подачи декларации за 2025 год
30 апреля 2026 года

Какие налоговые льготы могут получить пожилые люди в Канаде?

Невозвращаемая налоговая льгота (non-refundable tax credit) уменьшает подоходный налог, который Вы должны заплатить. Если налога к уплате нет, сама по себе она не даёт возврата денег. Большинство льгот для людей 65 лет и старше работают именно так.

Большинство пожилых людей могут воспользоваться возрастной суммой, суммой пенсионного дохода и разделением пенсионного дохода. Другие льготы зависят от Вашего положения: суммы, переданные от супруга или гражданского партнёра (common-law partner), сумма для лиц, осуществляющих уход (Canada caregiver amount), налоговая льгота по инвалидности (Disability Tax Credit, DTC), медицинские расходы и возвращаемая надбавка на медицинские расходы, налоговая льгота на доступность жилья, налоговая льгота на ремонт жилья для нескольких поколений (multigenerational home renovation tax credit) и пожертвования.

Возрастная сумма: кто имеет право и сколько (строка 30100)

Вы можете указать федеральную возрастную сумму в декларации за 2025 год, если на 31 декабря 2025 года Вам было 65 лет или больше, а Ваш чистый доход (строка 23600) был меньше $105,709.

Полная сумма составляет $9,028, если Ваш чистый доход $45,522 или меньше. При более высоком доходе сумма уменьшается на 15% дохода сверх $45,522, пока не дойдёт до нуля при $105,709. Расчёт приведён в федеральном рабочем листе (Federal Worksheet), а налоговая программа делает его за Вас.

На 2026 год федеральные личные суммы увеличены на коэффициент индексации 2,0%, а самая низкая федеральная ставка налога составляет 14%.

Если Ваш доход слишком мал, чтобы использовать всю возрастную сумму, неиспользованную часть, возможно, сможет указать Ваш супруг или гражданский партнёр в строке 32600.

Провинциальные и территориальные возрастные суммы за 2025 год

У каждой провинции и территории, кроме Квебека, есть своя возрастная сумма, которую указывают в строке 58080 провинциальной или территориальной формы 428. Каждая строка ниже относится к 2025 налоговому году: максимальная сумма, чистый доход, при котором она начинает уменьшаться, и чистый доход, при котором она прекращается.

Жители Квебека подают отдельную квебекскую декларацию в Revenu Québec, где действуют свои льготы для пожилых людей.

Сумма пенсионного дохода (строка 31400)

Сумма пенсионного дохода позволяет указать до $2,000 (2025 налоговый год) или Ваш подходящий пенсионный доход, если он меньше.

Если Вам 65 лет или больше, подходящим доходом обычно считаются суммы, которые Вы указываете в строке 11500 (другие пенсии и пенсионные выплаты), строке 11600 (полученная разделённая пенсия) и строке 12900. Если Вам меньше 65 лет, правила строже. Например, снятие денег с RRSP (зарегистрированного пенсионного сберегательного плана) и RRIF (зарегистрированного пенсионного доходного фонда) обычно засчитывается, только если Вы получили эти деньги в связи со смертью супруга или гражданского партнёра.

Выплаты OAS, CPP и QPP не засчитываются. Не засчитываются также пособия на случай смерти, выходные пособия при уходе на пенсию (retiring allowances), снятие денег с американских счетов IRA и иностранные пенсии, которые по налоговому соглашению не облагаются налогом в Канаде.

Если у Вас нет пенсии от работодателя, выплаты из RRIF, которые Вы получаете в 65 лет и старше, могут засчитываться для этой льготы. Если с 65 лет получать из RRIF не меньше $2,000 в год, можно указать полную сумму.

Как разделить пенсионный доход с супругом (форма T1032)

Если у одного из супругов пенсионный доход намного больше, чем у другого, передача его части супругу с меньшим доходом может уменьшить налог, который Вы платите вдвоём. Это может также уменьшить возврат пособия OAS (clawback) у супруга с более высоким доходом.

  1. Убедитесь, что доход считается подходящим пенсионным доходом. CPP в это разделение не входит: для него действуют отдельные правила совместного пользования.
  2. Договоритесь, какую часть передать, — до 50% подходящего пенсионного дохода.
  3. Оба супруга заполняют и подписывают форму T1032, Joint Election to Split Pension Income (совместный выбор о разделении пенсионного дохода).
  4. Супруг, который передаёт доход, вычитает его в строке 21000.
  5. Супруг, который его получает, указывает его в строке 11600.
  6. Разделите налог, уже удержанный из этой пенсии, в той же пропорции, и каждый укажите свою долю в строке 43700.
  7. Подайте декларации до установленного срока. Если Вы подаёте декларацию на бумаге, приложите форму к обеим декларациям. Если подаёте онлайн, сохраните форму на случай, если Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency, CRA) её запросит.

Сумма для лиц, осуществляющих уход (Canada caregiver amount)

Если Вы содержите супруга, гражданского партнёра или другого взрослого родственника с физическим или психическим нарушением, Вы, возможно, сможете указать Canada caregiver amount. За 2025 налоговый год за супруга или партнёра можно указать $2,687 в строке 30300 и до $8,601 в строке 30425. За другого иждивенца 18 лет и старше — до $8,601 в строке 30450. Сумма зависит от чистого дохода иждивенца.

CRA может попросить подписанное заключение медицинского специалиста. Оно не нужно, если CRA уже одобрило для этого человека справку о налоговой льготе по инвалидности (форма T2201).

Бесплатные налоговые клиники для пожилых людей: как подать декларацию бесплатно

Местные организации проводят бесплатные налоговые клиники, где волонтёры заполняют декларации для людей со скромным доходом и простой налоговой ситуацией. Это программа Community Volunteer Income Tax Program. В Квебеке она называется Income Tax Assistance – Volunteer Program. Можно прийти без записи, оставить документы или записаться на приём лично или онлайн.

Пределы дохода семьи на налоговый сезон 2026 года:

Доход от процентов должен быть меньше $1,200. Волонтёры не заполняют декларации с доходом от самозанятости или бизнеса, доходом от сдачи жилья в аренду, приростом или убытком капитала, иностранным имуществом или банкротством в этом году. Найти клинику рядом с Вами можно с помощью поиска клиник на сайте CRA.

CRA также приглашает некоторых людей подать декларацию через SimpleFile: вместо полной декларации нужно ответить на несколько коротких вопросов.

Что часто упускают

Подавайте декларацию каждый год, даже если у Вас маленький доход или его нет. По декларации рассчитывают гарантированную надбавку к доходу (Guaranteed Income Supplement, GIS) и Канадское пособие на продукты и предметы первой необходимости (Canada Groceries and Essentials Benefit, бывший возврат GST/HST).

Указывайте не только федеральную, но и провинциальную или территориальную возрастную сумму. Это отдельные льготы.

Если Вы обнаружили льготу, которую не указали в одной из прошлых деклараций, можно попросить CRA изменить ту декларацию.

Куда обращаться

Частые вопросы

Какая возрастная сумма за 2025 год?

Федеральная — до $9,028, если на 31 декабря 2025 года Вам было 65 лет или больше, а чистый доход был $45,522 или меньше. При более высоком доходе она уменьшается и прекращается при $105,709.

В какой строке декларации указывают возрастную сумму?

Федеральную — в строке 30100, а провинциальную или территориальную — в строке 58080 формы 428.

Можно ли передать возрастную сумму супругу?

Да, если Вам не нужна вся сумма. Ваш супруг или гражданский партнёр указывает неиспользованную часть в строке 32600.

Засчитываются ли CPP или OAS для суммы пенсионного дохода?

Нет. OAS, CPP и QPP не дают права на сумму пенсионного дохода.

Как работает разделение пенсионного дохода?

Вы с супругом совместно решаете передать до 50% подходящего пенсионного дохода на форме T1032. Тот, кто передаёт, вычитает его в строке 21000, а тот, кто получает, указывает в строке 11600.

Есть ли рядом со мной бесплатная налоговая клиника для пожилых людей?

Волонтёрские налоговые клиники бесплатны, если доход Вашей семьи ниже предела, например $40,000 для одного человека. Найти клинику рядом можно с помощью поиска клиник на сайте CRA.

Нужно ли подавать декларацию, если я получаю только OAS и CPP?

По декларации рассчитывают Вашу GIS и другие пособия. Если не подавать её, эти выплаты могут прекратиться или Вы можете их не получить.

Какой срок подачи декларации за 2025 год?

30 апреля 2026 года — и для подачи декларации, и для уплаты долга по налогу.

Источники

  1. Возрастная сумма (строка 30100) (Налоговое агентство Канады (CRA))
  2. Строка 31400 – сумма пенсионного дохода (Налоговое агентство Канады (CRA))
  3. Строка 21000 – вычет выбранной разделённой суммы пенсии (Налоговое агентство Канады (CRA))
  4. Сумма для лиц, осуществляющих уход (Canada caregiver amount) (Налоговое агентство Канады (CRA))
  5. Взрослые 65 лет и старше и CRA (Налоговое агентство Канады (CRA))
  6. Community Volunteer Income Tax Program (Налоговое агентство Канады (CRA))
  7. Бесплатные налоговые клиники: имеете ли Вы право? (Налоговое агентство Канады (CRA))
  8. Ставки подоходного налога и пороги дохода (2026) (Налоговое агентство Канады (CRA))
  9. Важные даты для физических лиц (Налоговое агентство Канады (CRA))
  10. Контактная информация CRA (Налоговое агентство Канады (CRA))

Похожие руководства

Назад ко всем руководствам