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Créditos de imposto para seniores

Última verificação:

Os principais créditos de imposto para seniores são o montante por idade (age amount, linha 30100) e o montante por rendimento de pensão (pension income amount, linha 31400). Os casais podem também dividir o rendimento de pensão com o formulário T1032. No ano fiscal de 2025, o montante federal por idade é de até $9,028 se o seu rendimento líquido for de $45,522 ou menos.

Verifique se tem direito

Factos principais

Montante federal por idade, ano fiscal de 2025
Até $9,028; reduzido acima de $45,522 de rendimento líquido; nada a partir de $105,709
Montante por rendimento de pensão, ano fiscal de 2025
Até $2,000 (linha 31400)
Divisão do rendimento de pensão
Até 50% do rendimento de pensão elegível, formulário T1032
Limite de rendimento das clínicas de impostos gratuitas (época de declarações de 2026)
$40,000 para uma pessoa; $55,000 para duas pessoas
Prazo de entrega, declaração de 2025
30 de abril de 2026

Que créditos de imposto para seniores pode pedir no Canadá?

Um crédito de imposto não reembolsável reduz o imposto sobre o rendimento que tem a pagar. Por si só, não dá direito a um reembolso se não tiver imposto a pagar. A maioria dos créditos para pessoas com 65 anos ou mais funciona assim.

Os que a maioria dos seniores pode usar são o montante por idade, o montante por rendimento de pensão e a divisão do rendimento de pensão. Outros dependem da sua situação: montantes transferidos do seu cônjuge ou companheiro em união de facto, o montante canadiano para cuidadores (Canada caregiver amount), o Crédito de Imposto por Deficiência (Disability Tax Credit), as despesas médicas e o suplemento reembolsável para despesas médicas, o crédito de imposto para acessibilidade da habitação (home accessibility tax credit), o crédito de imposto para obras numa casa multigeracional (multigenerational home renovation tax credit) e os donativos.

Montante por idade: quem tem direito e quanto (linha 30100)

Pode pedir o montante federal por idade na sua declaração de 2025 se tinha 65 anos ou mais a 31 de dezembro de 2025 e o seu rendimento líquido (linha 23600) foi inferior a $105,709.

O montante completo é de $9,028 se o seu rendimento líquido for de $45,522 ou menos. Acima desse valor, o montante diminui 15% do rendimento acima de $45,522, até chegar a zero aos $105,709. A folha de cálculo federal (Federal Worksheet) mostra o cálculo, e os programas de impostos fazem-no por si.

Em 2026, os montantes pessoais federais aumentam de acordo com o fator de indexação de 2,0%, e a taxa federal de imposto mais baixa é de 14%.

Se o seu rendimento for demasiado baixo para usar todo o seu montante por idade, o seu cônjuge ou companheiro em união de facto pode pedir a parte não usada na linha 32600.

Montantes provinciais e territoriais por idade em 2025

Todas as províncias e territórios, exceto o Quebeque, têm o seu próprio montante por idade, pedido na linha 58080 do seu formulário provincial ou territorial 428. Cada valor abaixo refere-se ao ano fiscal de 2025: o montante máximo, o rendimento líquido a partir do qual começa a diminuir e o rendimento líquido em que termina.

Os residentes do Quebeque entregam uma declaração separada do Quebeque à Revenu Québec, que fixa os seus próprios créditos para seniores.

Montante por rendimento de pensão (linha 31400)

O montante por rendimento de pensão permite-lhe pedir até $2,000 (ano fiscal de 2025), ou o seu rendimento de pensão elegível, se for menor.

Se tiver 65 anos ou mais, o rendimento elegível corresponde, em geral, aos valores que declara na linha 11500 (outras pensões e reformas), na linha 11600 (pensão dividida que recebeu) e na linha 12900. Se tiver menos de 65 anos, as regras são mais restritas. Por exemplo, os levantamentos de um RRSP (plano de poupança-reforma registado) e de um RRIF (fundo de rendimento de reforma registado) normalmente só contam se os recebeu por morte do seu cônjuge ou companheiro em união de facto.

Os pagamentos da OAS, do CPP e da QPP não contam. Também não contam os subsídios por morte, as indemnizações de reforma (retiring allowances), os levantamentos de uma IRA dos Estados Unidos, nem as pensões estrangeiras isentas de imposto no Canadá ao abrigo de uma convenção fiscal.

Se não tiver uma pensão de empresa, os pagamentos de um RRIF recebidos aos 65 anos ou mais podem contar para este crédito. Receber pelo menos $2,000 por ano de um RRIF a partir dos 65 anos pode permitir-lhe pedir o montante completo.

Como dividir o rendimento de pensão com o seu cônjuge (formulário T1032)

Se um dos cônjuges tiver muito mais rendimento de pensão do que o outro, passar parte dele para o cônjuge com menos rendimento pode reduzir o imposto que os dois pagam. Pode também reduzir o clawback da OAS do cônjuge com mais rendimento.

  1. Confirme que o rendimento é rendimento de pensão elegível. O CPP não faz parte desta opção; tem regras de partilha próprias.
  2. Combinem quanto vão passar, até 50% do rendimento de pensão elegível.
  3. Ambos preenchem e assinam o formulário T1032, Opção Conjunta de Divisão do Rendimento de Pensão (Joint Election to Split Pension Income).
  4. O cônjuge que cede o rendimento deduz o valor na linha 21000.
  5. O cônjuge que o recebe declara o valor na linha 11600.
  6. Dividam o imposto já retido sobre essa pensão na mesma proporção, e cada um declara a sua parte na linha 43700.
  7. Entreguem as declarações dentro do prazo. Se entregarem em papel, juntem o formulário às duas declarações. Se entregarem pela internet, guardem o formulário para o caso de a Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency, CRA) o pedir.

Montante canadiano para cuidadores

Se sustenta um cônjuge, companheiro em união de facto ou outro familiar adulto com uma deficiência física ou mental, pode ter direito ao montante canadiano para cuidadores (Canada caregiver amount). No ano fiscal de 2025, por um cônjuge ou companheiro pode pedir $2,687 na linha 30300 e mais até $8,601 na linha 30425. Por outro dependente com 18 anos ou mais, pode pedir até $8,601 na linha 30450. O montante depende do rendimento líquido do dependente.

A CRA pode pedir uma declaração assinada por um profissional de saúde. Não precisa dela se a CRA já tiver aprovado um certificado para o crédito de imposto por deficiência (formulário T2201) para essa pessoa.

Clínicas de impostos gratuitas para seniores: como entregar a declaração sem pagar

Organizações comunitárias organizam clínicas de impostos gratuitas, onde voluntários preenchem as declarações de pessoas com rendimentos modestos e uma situação fiscal simples. Trata-se do Programa Comunitário de Voluntários em Matéria de Impostos (Community Volunteer Income Tax Program). No Quebeque, chama-se Programa de Voluntários para a Declaração de Impostos (Income Tax Assistance – Volunteer Program). Pode ir sem marcação, deixar os seus documentos ou marcar uma hora, presencialmente ou pela internet.

Limites de rendimento do agregado familiar para a época de declarações de 2026:

Os seus rendimentos de juros têm de ser inferiores a $1,200. Os voluntários não preparam declarações com rendimentos de trabalho por conta própria ou de negócio, rendimentos de arrendamento, mais-valias ou menos-valias, bens no estrangeiro, ou uma falência nesse ano. Use a ferramenta de pesquisa de clínicas no site da CRA para procurar por localidade.

A CRA também convida algumas pessoas a entregar a declaração através do SimpleFile, que faz uma pequena série de perguntas em vez de pedir uma declaração completa.

Coisas que passam despercebidas

Entregue a declaração todos os anos, mesmo com poucos ou nenhuns rendimentos. É a partir da sua declaração que se calculam o Suplemento de Rendimento Garantido (Guaranteed Income Supplement) e a Prestação Canadiana para Mercearias e Bens Essenciais (Canada Groceries and Essentials Benefit, antigo crédito de GST/HST).

Peça o montante provincial ou territorial por idade, além do federal. São pedidos separados.

Se descobrir um crédito que não pediu numa declaração anterior, pode pedir à CRA que altere essa declaração.

A quem contactar

Perguntas frequentes

Qual é o montante por idade em 2025?

Até $9,028 a nível federal, se tinha 65 anos ou mais a 31 de dezembro de 2025 e o seu rendimento líquido foi de $45,522 ou menos. Diminui acima desse valor e termina aos $105,709.

Em que linha da declaração de impostos fica o montante por idade?

Na linha 30100 para o montante federal, e na linha 58080 do seu formulário provincial ou territorial 428.

Posso transferir o meu montante por idade para o meu cônjuge?

Sim, se não precisar dele todo. O seu cônjuge ou companheiro em união de facto pede a parte não usada na linha 32600.

O CPP ou a OAS contam para o montante por rendimento de pensão?

Não. A OAS, o CPP e a QPP não contam para o montante por rendimento de pensão.

Como funciona a divisão do rendimento de pensão?

O senhor e o seu cônjuge escolhem em conjunto passar até 50% do rendimento de pensão elegível, com o formulário T1032. Quem cede deduz o valor na linha 21000 e quem recebe declara-o na linha 11600.

Há alguma clínica de impostos gratuita para seniores perto de mim?

As clínicas de impostos com voluntários são gratuitas se o rendimento do seu agregado familiar estiver abaixo do limite, por exemplo $40,000 para uma pessoa. Use a ferramenta de pesquisa de clínicas da CRA para procurar por localidade.

Tenho de entregar a declaração de impostos se só recebo a OAS e o CPP?

É através da declaração que se calculam o seu GIS e outras prestações. Se não a entregar, estes pagamentos podem parar ou ficar por receber.

Qual é o prazo para entregar a declaração de 2025?

30 de abril de 2026, tanto para entregar a declaração como para pagar qualquer valor em dívida.

Fontes

  1. Montante por idade, linha 30100 (Age amount, line 30100) (Agência de Receitas do Canadá)
  2. Linha 31400: montante por rendimento de pensão (Line 31400 – Pension income amount) (Agência de Receitas do Canadá)
  3. Linha 21000: dedução do montante da pensão dividida (Line 21000 – Deduction for elected split-pension amount) (Agência de Receitas do Canadá)
  4. Montante canadiano para cuidadores (Canada caregiver amount) (Agência de Receitas do Canadá)
  5. Adultos com 65 anos ou mais e a CRA (Adults 65 years and older and the CRA) (Agência de Receitas do Canadá)
  6. Programa Comunitário de Voluntários em Matéria de Impostos (Community Volunteer Income Tax Program) (Agência de Receitas do Canadá)
  7. Clínicas de impostos gratuitas: tem direito? (Free tax clinics: Do you qualify?) (Agência de Receitas do Canadá)
  8. Taxas de imposto sobre o rendimento e limiares de rendimento, 2026 (Income tax rates and income thresholds) (Agência de Receitas do Canadá)
  9. Datas importantes para particulares (Important dates for individuals) (Agência de Receitas do Canadá)
  10. Contactos da CRA (CRA contact information) (Agência de Receitas do Canadá)

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