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L'importo per età: un credito d'imposta per chi ha 65 anni e più che si riduce molto prima del clawback dell'OAS

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L'importo federale per età è un credito d'imposta per le persone che hanno 65 anni o più al 31 dicembre. Per l'anno d'imposta 2026 arriva fino a $9,208 e si riduce del 15% del reddito netto sopra $46,432. È meno della metà del reddito a cui inizia il clawback dell'OAS, quindi un prelievo da un RRIF o una divisione della pensione possono cambiarlo.

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L'importo per età comincia a ridursi molto al di sotto della soglia del clawback dell'OAS

L'imposta di recupero della Sicurezza della vecchiaia (Old Age Security, OAS), spesso chiamata clawback, è il test di reddito che la maggior parte dei pensionati conosce. Per i redditi del 2026 inizia a un reddito netto mondiale di $95,323.[1] L'importo federale per età ha un proprio test di reddito, che inizia molto più in basso. Nel 2026 l'importo per età comincia a ridursi quando il reddito netto supera $46,432.[2] È meno della metà della soglia del clawback. Una persona può perdere parte di questo credito d'imposta senza mai pagare il clawback.

L'importo per età è un credito per chi ha 65 anni o più al 31 dicembre

L'importo per età è un credito d'imposta non rimborsabile. Un credito di questo tipo abbassa l'imposta sul reddito che una persona deve pagare, ma non dà un rimborso quando non c'è imposta da pagare. Si richiede alla riga 30100 della dichiarazione federale.[3] Per l'anno d'imposta 2025, l'Agenzia delle entrate del Canada (Canada Revenue Agency, CRA) indica due condizioni.[3]

Per il 2025, l'importo pieno è di $9,028 con un reddito netto di $45,522 o meno.[3] Per il 2026, la CRA ha portato l'importo per età a $9,208 e la soglia di reddito a $46,432.[2] Queste cifre del 2026 riflettono un fattore di indicizzazione del 2,0%, basato sull'indice dei prezzi al consumo.[2] Valgono per la dichiarazione dei redditi 2026, che si presenta nel 2027.

Ogni $1,000 sopra la soglia toglie $150 dall'importo per età

La Legge sull'imposta sul reddito (Income Tax Act) fissa la percentuale della riduzione. L'importo cala del 15% del reddito sopra la soglia.[4] Per ogni $1,000 di reddito netto sopra $46,432 nel 2026, l'importo per età scende di $150. Con questo calcolo, l'importo 2026 arriva a zero con un reddito netto di circa $107,819. Lo stesso calcolo per il 2025 dà proprio la cifra della CRA, $105,709.[3]

L'importo per età non è il risparmio d'imposta vero e proprio. Il credito è pari all'importo per età moltiplicato per l'aliquota federale più bassa.[4][5] Per il 2026 quell'aliquota è del 14%.[6] L'importo per età pieno del 2026 vale quindi circa $1,289 in meno di imposta federale. Ogni $1,000 di reddito sopra la soglia toglie circa $21 di quel risparmio.

Un grosso prelievo da un RRIF può ridurre l'importo per età senza toccare l'OAS

Un fondo di reddito pensionistico registrato (registered retirement income fund, RRIF) è il conto che paga i risparmi accumulati in un RRSP. I suoi pagamenti sono reddito tassabile, e una persona di 65 anni o più li dichiara alla riga 11500.[7] Ogni RRIF deve pagare almeno un minimo annuale, e il titolare può prelevare di più.[7] Ogni prelievo in più alza il reddito netto dell'anno in cui viene pagato.

In questo esempio, una persona di 70 anni ha un reddito netto di $46,000 nel 2026 e preleva altri $20,000 da un RRIF. Il reddito netto diventa $66,000, cioè $19,568 sopra la soglia. L'importo per età scende di $2,935.20, a $6,272.80. Questo abbassa il credito federale di circa $411, oltre all'imposta sui $20,000 stessi. La persona resta molto al di sotto di $95,323, quindi i pagamenti dell'OAS non cambiano.[1]

Lo stesso effetto può venire dalla vendita di un investimento con una plusvalenza o da un pagamento una tantum. OAS Guides non dice quando un prelievo conviene a una famiglia. Quella decisione spetta al titolare del RRIF e al suo consulente fiscale.

La divisione della pensione cambia il reddito netto e l'importo per età di ciascun coniuge

I coniugi e i conviventi di fatto possono dichiarare fino al 50% del reddito da pensione ammissibile di uno dei due nella dichiarazione dell'altro.[8] La CRA dice che la divisione incide sui crediti calcolati in base al reddito netto di una persona. L'importo per età è il primo esempio che cita.[8]

In questo esempio, entrambi i coniugi hanno più di 65 anni. Uno ha un reddito netto 2026 di $70,000, compreso abbastanza reddito da pensione ammissibile da dividere, e l'altro ha $30,000. Senza divisione, l'importo per età del primo coniuge è di $5,672.80, e il secondo riceve l'importo pieno di $9,208. Se si dividono $15,000, i redditi diventano $55,000 e $45,000. L'importo per età del primo coniuge sale a $7,922.80, e il secondo mantiene l'importo pieno. Una divisione più grande può portare il reddito del secondo coniuge sopra $46,432 e ridurre invece l'importo di quel coniuge.

Un importo per età non usato può passare al coniuge con lo Schedule 2

Alcune persone hanno un reddito troppo basso per usare tutto il proprio importo per età. In quel caso, il coniuge o convivente di fatto potrebbe dichiarare la parte non usata.[9] Il trasferimento si calcola sullo Schedule 2, Federal Amounts Transferred from your Spouse or Common-Law Partner. Il risultato va alla riga 32600 della dichiarazione del coniuge che lo riceve.[9] L'importo per reddito da pensione e l'importo per disabilità possono passare allo stesso modo. Il trasferimento non è permesso quando una coppia ha vissuto separata per 90 giorni o più per la rottura del rapporto, in un periodo che comprende il 31 dicembre.[9]

Province e territori fissano i propri importi per età

Ogni provincia e territorio tranne il Québec ha un importo per età provinciale o territoriale indicato dalla CRA.[3] I residenti del Québec seguono le regole di Revenu Québec, e lo Yukon usa lo stesso importo della dichiarazione federale.[3] Gli altri usano cifre proprie. L'importo per età della Columbia Britannica è di $5,799 per il 2025 e di $5,927 per il 2026. Si riduce quando il reddito supera $43,169 nel 2025 e $44,119 nel 2026.[10]

Per il 2025, i redditi a cui gli importi provinciali si azzerano vanno da $52,602 in Manitoba a $127,542 nel Nunavut.[3] Un residente del Manitoba con un reddito netto di $52,602 nel 2025 non ha più nessun importo per età provinciale. Con la formula federale, lo stesso reddito lascia ancora $7,966 di importo federale per età. Ogni importo per età si calcola quindi a parte, con la sua soglia e il suo punto di azzeramento, nella parte federale e in quella provinciale della stessa dichiarazione.

Note

  1. Gli esempi di questo articolo sono illustrazioni con le cifre del 2026. Non tengono conto di nessun altro fattore di una dichiarazione reale. Government of Canada (Service Canada), “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html Consultato il .
  2. Tabella degli importi indicizzati dal 2023 al 2026, compresi l'importo per età e la sua soglia di reddito netto. Canada Revenue Agency, “Indexation adjustment for personal income tax and benefit amounts”, page modified 2026-03-12. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/adjustment-personal-income-tax-benefit-amounts.html Consultato il .
  3. Le cifre di questa pagina sono per l'anno d'imposta 2025. Il punto di azzeramento per il 2026 indicato in questo articolo è un nostro calcolo: $46,432 più $9,208 diviso per il 15%. Canada Revenue Agency, “Line 30100 – Age amount”, page modified 2026-07-29. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-30100-amount.html Consultato il .
  4. Comma 118(2), credito per età (Age credit). Le cifre in dollari della Legge vengono adeguate all'inflazione ogni anno; la CRA pubblica le cifre attuali. Justice Laws Website (Government of Canada), “Income Tax Act, section 118”, current to 2026-02-18. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-118.html Consultato il .
  5. Il comma 248(1) definisce la «percentuale appropriata» (appropriate percentage) usata nel credito per età come l'aliquota federale più bassa dell'anno. Justice Laws Website (Government of Canada), “Income Tax Act, section 248”, current to 2026-02-18. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-248.html Consultato il .
  6. I valori in dollari del credito in questo articolo ($1,289, $21 e $411) sono un nostro calcolo al 14%. Canada Revenue Agency, “Current year tax rates and income brackets (2026)”, page modified 2026-06-25. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html Consultato il .
  7. Canada Revenue Agency, “Receiving income from a RRIF”, page modified 2026-01-06. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-retirement-income-fund-rrif/receiving-income-a-rrif.html Consultato il .
  8. Canada Revenue Agency, “Pension income splitting”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/pension-income-splitting.html Consultato il .
  9. Canada Revenue Agency, “Line 32600 – Amounts transferred from your spouse or common-law partner”, page modified 2026-08-31. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-32600-amounts-transferred-your-spouse-common-law-partner.html Consultato il .
  10. Province of British Columbia, “B.C. basic personal income tax credits”, last updated April 20, 2026. https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/income-taxes/personal/credits/basic Consultato il .

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Scritto da OAS Guides, research team,

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