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年齡金額：65 歲或以上人士的稅務抵免，在老年保障金回收之前早已開始減少

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聯邦年齡金額（age amount）是一項稅務抵免，適用於在 12 月 31 日或之前年滿 65 歲的人。2026 稅務年度的年齡金額最高 $9,208，並按淨收入超過 $46,432 部分的 15% 減少。這個收入水平不到老年保障金回收開始時收入的一半，所以 RRIF 提款或退休金分拆都可能改變它。

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年齡金額在遠低於老年保障金回收門檻時就開始減少

老年保障金（OAS）回收稅，即一般所說的「回收」（clawback），是大多數退休人士聽過的收入審查。就 2026 年的收入而言，回收稅由全球淨收入 $95,323 開始[1]。聯邦年齡金額有自己的收入審查，而且起點低得多。2026 年，淨收入一旦超過 $46,432，年齡金額便開始減少[2]。這還不到回收門檻的一半。一個人可能從來不用繳付回收稅，卻已失去部分這項稅務抵免。

年齡金額是給 12 月 31 日年滿 65 歲或以上人士的抵免

年齡金額是一項不可退還的稅務抵免。這類抵免會減少一個人應繳的所得稅，但在沒有應繳稅款時，不會產生退稅。它在聯邦報稅表第 30100 行申報[3]。就 2025 稅務年度，加拿大稅務局（CRA）列出兩項條件[3]。

2025 年，淨收入 $45,522 或以下的人可獲全額 $9,028[3]。2026 年，CRA 把年齡金額提高至 $9,208，收入門檻提高至 $46,432[2]。這些 2026 年的數字反映了按消費物價指數（Consumer Price Index）計算的 2.0% 指數調整[2]。它們適用於 2026 年收入的報稅表，即在 2027 年提交的報稅表。

超出門檻每 $1,000，年齡金額便減少 $150

《所得稅法》訂明減少的比率：金額按超出門檻收入的 15% 減少[4]。2026 年淨收入超過 $46,432 的部分，每 $1,000 會令年齡金額減少 $150。按這個算法，2026 年的年齡金額在淨收入約 $107,819 時減至零。用同樣方法計算 2025 年，得出的正是 CRA 自己公布的 $105,709[3]。

年齡金額本身並不是節省的稅款。抵免等於年齡金額乘以最低的聯邦稅率[4][5]。2026 年這個稅率是 14%[6]。因此，2026 年的全額年齡金額約可減少 $1,289 聯邦稅。收入超出門檻每 $1,000，這項節省便減少約 $21。

大額 RRIF 提款可以減少年齡金額，而不影響 OAS

註冊退休收入基金（RRIF）是把註冊退休儲蓄計劃（RRSP）內累積的儲蓄發放出來的帳戶。它的款項是應課稅收入，65 歲或以上的人在第 11500 行申報[7]。每個 RRIF 每年必須最少發放一個最低金額，而持有人可以提取更多[7]。任何額外提款都會提高發放當年的淨收入。

在這個例子中，一位 70 歲人士在 2026 年的淨收入是 $46,000，並從 RRIF 額外提取 $20,000。淨收入變成 $66,000，比門檻高 $19,568。年齡金額減少 $2,935.20，降至 $6,272.80。這令聯邦抵免減少約 $411，另外還要為那 $20,000 本身繳稅。這個人的收入仍然遠低於 $95,323，所以 OAS 款項不會改變[1]。

出售有增值的投資或收到一次性款項，也可能產生同樣的效果。OAS Guides 不會說甚麼時候提款對一個家庭合適。這個決定屬於 RRIF 持有人和他們自己的稅務顧問。

退休金分拆會改變夫婦各自的淨收入和各自的年齡金額

配偶和同居伴侶可以把其中一人最多 50% 的合資格退休金收入，在另一人的報稅表上申報[8]。CRA 表示，分拆會影響按個人淨收入計算的抵免，而它舉的第一個例子就是年齡金額[8]。

在這個例子中，夫婦兩人都超過 65 歲。其中一人 2026 年的淨收入是 $70,000，當中有足夠的合資格退休金收入可以分拆，另一人是 $30,000。不分拆的話，第一人的年齡金額是 $5,672.80，第二人可得全額 $9,208。如果分拆 $15,000，他們的收入變成 $55,000 和 $45,000。第一人的年齡金額升至 $7,922.80，而第二人仍保留全額。分拆得更多，可能令第二人的收入超過 $46,432，反而令第二人的金額減少。

未用完的年齡金額可以在附表 2 上轉給配偶

有些人收入太少，用不完自己的年齡金額。這時，他們的配偶或同居伴侶可能可以申報未用的部分[9]。轉移金額在附表 2「從配偶或同居伴侶轉移的聯邦金額」（Schedule 2, Federal Amounts Transferred from your Spouse or Common-Law Partner）上計算，結果填在接收一方報稅表的第 32600 行[9]。退休金收入金額和傷殘金額也可以用同樣方式轉移。如果夫婦因關係破裂而分開居住 90 日或以上，而這段期間包括 12 月 31 日，便不可以轉移[9]。

各省和地區自訂年齡金額

除魁北克省外，每個省和地區都有 CRA 列出的省或地區年齡金額[3]。魁北克省居民按魁北克省稅務局（Revenu Québec）的規則處理，而育空地區使用與聯邦報稅表相同的金額[3]。其他省和地區使用自己的數字。卑詩省的年齡金額 2025 年是 $5,799，2026 年是 $5,927。收入在 2025 年超過 $43,169、在 2026 年超過 $44,119 時，便開始減少[10]。

2025 年，各省年齡金額減至零時的收入，由曼尼托巴省的 $52,602 到努納武特地區的 $127,542 不等[3]。2025 年淨收入 $52,602 的曼尼托巴省居民，已經沒有省年齡金額。按聯邦公式，同樣的收入仍然剩下 $7,966 的聯邦年齡金額。因此，每項年齡金額都是分開計算的，各有自己的門檻和終點，分別在同一份報稅表的聯邦和省部分上計算。

註釋

  1. 本文的例子以 2026 年的數字作說明，沒有考慮實際報稅表中的任何其他因素。 Government of Canada (Service Canada), “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html 瀏覽日期 .
  2. 2023 至 2026 年的指數調整金額表，包括年齡金額及其淨收入門檻。 Canada Revenue Agency, “Indexation adjustment for personal income tax and benefit amounts”, page modified 2026-03-12. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/adjustment-personal-income-tax-benefit-amounts.html 瀏覽日期 .
  3. 本網頁的數字適用於 2025 稅務年度。本文所列 2026 年的零點是我們自己計算的：$46,432 加上 $9,208 除以 15%。 Canada Revenue Agency, “Line 30100 – Age amount”, page modified 2026-07-29. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-30100-amount.html 瀏覽日期 .
  4. 第 118(2) 款，年齡抵免。法例中的金額每年按通脹調整；CRA 會公布現行數字。 Justice Laws Website (Government of Canada), “Income Tax Act, section 118”, current to 2026-02-18. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-118.html 瀏覽日期 .
  5. 第 248(1) 款把年齡抵免所用的「適當百分率」（appropriate percentage）定義為該年最低的聯邦稅率。 Justice Laws Website (Government of Canada), “Income Tax Act, section 248”, current to 2026-02-18. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-248.html 瀏覽日期 .
  6. 本文的抵免金額（$1,289、$21 和 $411）是我們按 14% 自己計算的。 Canada Revenue Agency, “Current year tax rates and income brackets (2026)”, page modified 2026-06-25. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html 瀏覽日期 .
  7. Canada Revenue Agency, “Receiving income from a RRIF”, page modified 2026-01-06. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-retirement-income-fund-rrif/receiving-income-a-rrif.html 瀏覽日期 .
  8. Canada Revenue Agency, “Pension income splitting”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/pension-income-splitting.html 瀏覽日期 .
  9. Canada Revenue Agency, “Line 32600 – Amounts transferred from your spouse or common-law partner”, page modified 2026-08-31. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-32600-amounts-transferred-your-spouse-common-law-partner.html 瀏覽日期 .
  10. Province of British Columbia, “B.C. basic personal income tax credits”, last updated April 20, 2026. https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/income-taxes/personal/credits/basic 瀏覽日期 .

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撰稿 OAS Guides, research team,

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