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年龄抵免额：65岁及以上人士的税务抵免，远在老年保障金回收税之前就开始减少

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联邦年龄抵免额（age amount）是一项税务抵免，适用于在12月31日之前年满65岁或以上的人。2026税务年度最高为$9,208，按净收入超过$46,432部分的15%减少。这个收入水平还不到老年保障金（OAS）回收税起点的一半，所以一笔注册退休收入基金（RRIF）提款或一次退休金分拆就可能改变它。

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年龄抵免额远在老年保障金回收税门槛以下就开始减少

老年保障金（OAS）回收税，常被称为clawback（回收），是大多数退休人士都听说过的收入审查。就2026年的收入而言，它从全球净收入$95,323开始。[1] 联邦年龄抵免额有自己的收入审查，起点低得多。2026年，净收入一超过$46,432，年龄抵免额就开始减少。[2] 这还不到回收税门槛的一半。一个人可能失去一部分这项税务抵免，却从来不用交回收税。

年龄抵免额是给12月31日年满65岁或以上人士的抵免

年龄抵免额是一项不可退还的税务抵免。这类抵免可以减少一个人应交的所得税，但如果本来就不欠税，它不会带来退税。它在联邦报税表第30100行申报。[3] 就2025税务年度而言，加拿大税务局（CRA）列出两个条件。[3]

2025年，净收入在$45,522或以下的人，可以得到全额$9,028。[3] 2026年，加拿大税务局把年龄抵免额提高到$9,208，收入门槛提高到$46,432。[2] 这些2026年的数字，反映了根据消费物价指数（Consumer Price Index）定出的2.0%指数化系数。[2] 它们适用于2026年收入的报税表，也就是在2027年提交的报税表。

超过门槛的每$1,000，会让年龄抵免额减少$150

减少的比率由《所得税法》规定：抵免额按超过门槛的收入的15%减少。[4] 2026年，净收入超过$46,432的每$1,000，年龄抵免额就减少$150。按这个算法，2026年的抵免额在净收入约$107,819时降到零。用同样的方法计算2025年，得出的就是加拿大税务局自己公布的$105,709。[3]

年龄抵免额本身并不是省下的税款。抵免等于年龄抵免额乘以联邦最低税率。[4][5] 2026年这个税率是14%。[6] 所以，2026年的全额年龄抵免额大约可以减少$1,289的联邦税。超过门槛的每$1,000收入，会让这项节省减少约$21。

一大笔RRIF提款可能减少年龄抵免额，却不影响老年保障金

注册退休收入基金（RRIF）是把注册退休储蓄计划（RRSP）里积累的储蓄发放出来的账户。它的款项是应税收入，65岁或以上的人在第11500行申报。[7] 每个RRIF每年至少要发放一个最低额，持有人也可以多取。[7] 任何额外的提款，都会提高发放那一年的净收入。

举例来说，一位70岁的人2026年净收入是$46,000，又从RRIF多取了$20,000。净收入变成$66,000，比门槛高出$19,568。年龄抵免额减少$2,935.20，剩下$6,272.80。这让联邦抵免减少约$411，而这$20,000本身还要另外交税。这个人的收入仍然远低于$95,323，所以老年保障金款项不会改变。[1]

出售有收益的投资或领取一次性款项，也可能产生同样的效果。OAS Guides不会说什么时候提款对一个家庭合适。这个决定属于RRIF持有人和他们自己的税务顾问。

退休金分拆会改变夫妻各自的净收入和各自的年龄抵免额

配偶和同居伴侣可以把一方最多50%的合格退休金收入，改由另一方在报税表上申报。[8] 加拿大税务局说，分拆会影响按一方净收入计算的抵免，它举的第一个例子就是年龄抵免额。[8]

举例来说，夫妻两人都超过65岁。一方2026年的净收入是$70,000，其中有足够可以分拆的合格退休金收入，另一方是$30,000。不分拆的话，第一方的年龄抵免额是$5,672.80，第二方得到全额$9,208。如果分拆$15,000，两人的收入就变成$55,000和$45,000。第一方的年龄抵免额上升到$7,922.80，第二方仍然保留全额。分拆得更多，可能把第二方的收入抬到$46,432以上，反而让这一方的抵免额减少。

用不完的年龄抵免额可以通过附表2转给配偶

有些人的收入太少，用不完自己的年龄抵免额。这时，他们的配偶或同居伴侣也许可以申报没有用完的部分。[9] 转移的金额在附表2《Federal Amounts Transferred from your Spouse or Common-Law Partner》（从配偶或同居伴侣转来的联邦抵免额）上计算，结果填在接收一方报税表的第32600行。[9] 退休金收入抵免额和残疾金额也可以用同样的方式转移。如果夫妻因为关系破裂而分开居住90天或以上，而且这段时间包含12月31日，就不能转移。[9]

各省和地区有自己的年龄抵免额

除魁北克省外，每个省和地区都有加拿大税务局列出的省级或地区年龄抵免额。[3] 魁北克省居民按魁北克税务局（Revenu Québec）的规定办理，育空地区使用与联邦报税表相同的金额。[3] 其他省和地区使用自己的数字。不列颠哥伦比亚省（卑诗省）的年龄抵免额，2025年是$5,799，2026年是$5,927。收入在2025年超过$43,169、在2026年超过$44,119，它就开始减少。[10]

2025年，各省年龄抵免额降到零的收入，从曼尼托巴省的$52,602到努纳武特地区的$127,542不等。[3] 2025年净收入为$52,602的曼尼托巴省居民，已经没有省级年龄抵免额。按联邦公式计算，同样的收入仍然可以留下$7,966的联邦年龄抵免额。所以，在同一份报税表的联邦部分和省级部分，每一项年龄抵免额都分开计算，各有自己的门槛和终点。

注释

  1. 本文中的例子都是用2026年数字所作的说明，没有考虑实际报税中的任何其他因素。 Government of Canada (Service Canada), “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html 访问日期 .
  2. 2023年至2026年指数调整金额表，包括年龄抵免额及其净收入门槛。 Canada Revenue Agency, “Indexation adjustment for personal income tax and benefit amounts”, page modified 2026-03-12. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/adjustment-personal-income-tax-benefit-amounts.html 访问日期 .
  3. 本页的数字适用于2025税务年度。本文给出的2026年降到零的收入，是我们自己计算的：$46,432加上$9,208除以15%。 Canada Revenue Agency, “Line 30100 – Age amount”, page modified 2026-07-29. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-30100-amount.html 访问日期 .
  4. 第118(2)款，年龄抵免。法律中的金额每年按通货膨胀调整；加拿大税务局公布当前的数字。 Justice Laws Website (Government of Canada), “Income Tax Act, section 118”, current to 2026-02-18. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-118.html 访问日期 .
  5. 第248(1)款把年龄抵免中使用的“适当百分比”（appropriate percentage）定义为该年度的联邦最低税率。 Justice Laws Website (Government of Canada), “Income Tax Act, section 248”, current to 2026-02-18. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-248.html 访问日期 .
  6. 本文中的抵免金额（$1,289、$21和$411）是我们按14%自己计算的。 Canada Revenue Agency, “Current year tax rates and income brackets (2026)”, page modified 2026-06-25. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html 访问日期 .
  7. Canada Revenue Agency, “Receiving income from a RRIF”, page modified 2026-01-06. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-retirement-income-fund-rrif/receiving-income-a-rrif.html 访问日期 .
  8. Canada Revenue Agency, “Pension income splitting”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/pension-income-splitting.html 访问日期 .
  9. Canada Revenue Agency, “Line 32600 – Amounts transferred from your spouse or common-law partner”, page modified 2026-08-31. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-32600-amounts-transferred-your-spouse-common-law-partner.html 访问日期 .
  10. Province of British Columbia, “B.C. basic personal income tax credits”, last updated April 20, 2026. https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/income-taxes/personal/credits/basic 访问日期 .

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撰稿 OAS Guides, research team,

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