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O montante por idade: um crédito de imposto para quem tem 65 anos ou mais que diminui muito antes do clawback da OAS

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O montante federal por idade é um crédito de imposto para quem tem 65 anos ou mais a 31 de dezembro. No ano fiscal de 2026 é de até $9,208, e diminui 15% do rendimento líquido acima de $46,432. Isso é menos de metade do rendimento a partir do qual começa o clawback da OAS, por isso um levantamento de um RRIF ou uma divisão de pensão podem alterá-lo.

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O montante por idade começa a diminuir muito abaixo do limite do clawback da OAS

O imposto de recuperação da Segurança da Velhice (Old Age Security, OAS), muitas vezes chamado clawback, é o teste de rendimento de que a maioria dos reformados já ouviu falar. Para o rendimento de 2026, começa num rendimento líquido mundial de $95,323.[1] O montante federal por idade (age amount) tem o seu próprio teste de rendimento, e começa muito mais abaixo. Em 2026, o montante por idade começa a diminuir quando o rendimento líquido passa de $46,432.[2] Isso é menos de metade do limite do clawback. Uma pessoa pode perder parte deste crédito de imposto sem nunca pagar o clawback.

O montante por idade é um crédito para quem tem 65 anos ou mais a 31 de dezembro

O montante por idade é um crédito de imposto não reembolsável. Um crédito deste tipo baixa o imposto sobre o rendimento que a pessoa tem a pagar, mas não dá direito a reembolso quando não há imposto a pagar. É pedido na linha 30100 da declaração federal.[3] Para o ano fiscal de 2025, a Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency, CRA) indica duas condições.[3]

Para 2025, o montante completo é de $9,028 para um rendimento líquido de $45,522 ou menos.[3] Para 2026, a CRA aumentou o montante por idade para $9,208 e o limite de rendimento para $46,432.[2] Estes valores de 2026 refletem um fator de indexação de 2,0%, com base no Índice de Preços no Consumidor.[2] Aplicam-se à declaração do rendimento de 2026, que é entregue em 2027.

Cada $1,000 acima do limite retira $150 ao montante por idade

A Lei do Imposto sobre o Rendimento (Income Tax Act) fixa a taxa da redução. O montante desce 15% do rendimento acima do limite.[4] Por cada $1,000 de rendimento líquido acima de $46,432 em 2026, o montante por idade desce $150. Por estas contas, o montante de 2026 chega a zero com um rendimento líquido de cerca de $107,819. O mesmo cálculo para 2025 dá o valor da própria CRA, $105,709.[3]

O montante por idade não é a poupança de imposto em si. O crédito é igual ao montante por idade multiplicado pela taxa federal de imposto mais baixa.[4][5] Essa taxa é de 14% para 2026.[6] O montante por idade completo de 2026 vale, por isso, cerca de $1,289 a menos no imposto federal. Cada $1,000 de rendimento acima do limite retira cerca de $21 a essa poupança.

Um levantamento grande de um RRIF pode reduzir o montante por idade sem mexer na OAS

Um Fundo de Rendimento de Reforma Registado (Registered Retirement Income Fund, RRIF) é a conta que paga as poupanças acumuladas num RRSP. Os seus pagamentos são rendimento tributável, e uma pessoa com 65 anos ou mais declara-os na linha 11500.[7] Cada RRIF tem de pagar pelo menos um mínimo anual, e o titular pode levantar mais.[7] Qualquer levantamento extra aumenta o rendimento líquido do ano em que é pago.

Neste exemplo, uma pessoa de 70 anos tem um rendimento líquido de $46,000 em 2026 e levanta mais $20,000 de um RRIF. O rendimento líquido passa a $66,000, que fica $19,568 acima do limite. O montante por idade desce $2,935.20, para $6,272.80. Isso baixa o crédito federal em cerca de $411, além do imposto sobre os próprios $20,000. A pessoa continua muito abaixo de $95,323, por isso os pagamentos da OAS não mudam.[1]

O mesmo efeito pode vir da venda de um investimento com mais-valia ou de um pagamento único. A OAS Guides não diz quando um levantamento faz sentido para um agregado familiar. Essa decisão cabe ao titular do RRIF e ao seu próprio consultor fiscal.

A divisão da pensão muda o rendimento líquido e o montante por idade de cada cônjuge

Os cônjuges e companheiros em união de facto podem declarar até 50% do rendimento de pensão elegível de uma das pessoas na declaração da outra.[8] A CRA diz que a divisão afeta os créditos calculados a partir do rendimento líquido de uma pessoa. O montante por idade é o primeiro exemplo que indica.[8]

Neste exemplo, os dois cônjuges têm mais de 65 anos. Um tem um rendimento líquido de $70,000 em 2026, incluindo rendimento de pensão elegível suficiente para dividir, e o outro tem $30,000. Sem divisão, o montante por idade do primeiro cônjuge é de $5,672.80, e o segundo cônjuge recebe o valor completo de $9,208. Se forem divididos $15,000, os rendimentos passam a $55,000 e $45,000. O montante por idade do primeiro cônjuge sobe para $7,922.80, e o segundo cônjuge mantém o valor completo. Uma divisão maior pode levar o rendimento do segundo cônjuge acima de $46,432 e, em vez disso, reduzir o montante desse cônjuge.

Um montante por idade não usado pode passar para o cônjuge no Anexo 2

Algumas pessoas têm um rendimento demasiado baixo para usar todo o seu próprio montante por idade. Nesse caso, o cônjuge ou companheiro em união de facto pode pedir a parte não usada.[9] A transferência é calculada no Anexo 2 (Schedule 2, Federal Amounts Transferred from your Spouse or Common-Law Partner). O resultado vai para a linha 32600 da declaração do cônjuge que recebe.[9] O montante por rendimento de pensão e o montante por deficiência podem passar da mesma forma. A transferência não é permitida quando o casal viveu separado 90 dias ou mais por causa do fim da relação, num período que inclua o dia 31 de dezembro.[9]

As províncias e os territórios fixam os seus próprios montantes por idade

Todas as províncias e territórios, exceto o Quebeque, têm um montante provincial ou territorial por idade indicado pela CRA.[3] Os residentes do Quebeque seguem as regras da Revenu Québec, e o Yukon usa o mesmo montante que a declaração federal.[3] Os outros usam os seus próprios valores. O montante por idade da Colúmbia Britânica é de $5,799 para 2025 e de $5,927 para 2026. Começa a diminuir quando o rendimento passa de $43,169 em 2025 e de $44,119 em 2026.[10]

Para 2025, os rendimentos a partir dos quais os montantes provinciais acabam vão de $52,602 no Manitoba a $127,542 no Nunavut.[3] Um residente do Manitoba com um rendimento líquido de $52,602 em 2025 já não tem montante provincial por idade. Pela fórmula federal, esse mesmo rendimento deixa ainda $7,966 do montante federal por idade. Cada montante por idade é, por isso, calculado separadamente, com o seu próprio limite e o seu próprio ponto final, nas partes federal e provincial da mesma declaração.

Notas

  1. Os exemplos deste artigo são ilustrações com os valores de 2026. Ignoram todos os outros fatores de uma declaração real. Government of Canada (Service Canada), “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html Consultado em .
  2. Tabela dos montantes indexados de 2023 a 2026, incluindo o montante por idade e o respetivo limite de rendimento líquido. Canada Revenue Agency, “Indexation adjustment for personal income tax and benefit amounts”, page modified 2026-03-12. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/adjustment-personal-income-tax-benefit-amounts.html Consultado em .
  3. Os valores desta página são do ano fiscal de 2025. O ponto zero de 2026 indicado neste artigo é um cálculo nosso: $46,432 mais $9,208 dividido por 15%. Canada Revenue Agency, “Line 30100 – Age amount”, page modified 2026-07-29. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-30100-amount.html Consultado em .
  4. Subsecção 118(2), crédito por idade (Age credit). Os valores em dólares da Lei são ajustados à inflação todos os anos; a CRA publica os valores atuais. Justice Laws Website (Government of Canada), “Income Tax Act, section 118”, current to 2026-02-18. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-118.html Consultado em .
  5. A subsecção 248(1) define a «percentagem apropriada» (appropriate percentage) usada no crédito por idade como a taxa federal de imposto mais baixa do ano. Justice Laws Website (Government of Canada), “Income Tax Act, section 248”, current to 2026-02-18. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-248.html Consultado em .
  6. Os valores em dólares do crédito neste artigo ($1,289, $21 e $411) são cálculos nossos a 14%. Canada Revenue Agency, “Current year tax rates and income brackets (2026)”, page modified 2026-06-25. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html Consultado em .
  7. Canada Revenue Agency, “Receiving income from a RRIF”, page modified 2026-01-06. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-retirement-income-fund-rrif/receiving-income-a-rrif.html Consultado em .
  8. Canada Revenue Agency, “Pension income splitting”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/pension-income-splitting.html Consultado em .
  9. Canada Revenue Agency, “Line 32600 – Amounts transferred from your spouse or common-law partner”, page modified 2026-08-31. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-32600-amounts-transferred-your-spouse-common-law-partner.html Consultado em .
  10. Province of British Columbia, “B.C. basic personal income tax credits”, last updated April 20, 2026. https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/income-taxes/personal/credits/basic Consultado em .

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