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傷殘稅務抵免
最後核對日期:
傷殘稅務抵免（Disability Tax Credit，DTC）可以減少有嚴重及長期障礙人士，或供養他們的家人須繳交的入息稅。這項抵免沒有年齡限制，所以隨年老而來的健康問題，只要符合規定也可以申請。您只需用 T2201 表格申請一次，表格須由醫療專業人員簽署；如果獲批，您可以要求加拿大稅務局（CRA）調整過去最多10年的報稅表。
重點
- 傷殘金額，18歲或以上
- 2025稅務年度 $10,138；2026年 $10,341
- 申請表
- T2201 傷殘稅務抵免證明書，或 CRA 的數碼申請
- 在哪裡申報
- 第31600行（本人）、第31800行（從受養人轉來）、第32600行（從配偶轉來）
- 追溯申報
- 最多可調整過去10年的報稅表
- 反對拒絕決定的限期
- 裁定通知書日期起計90天內
甚麼是傷殘稅務抵免？
傷殘稅務抵免是一項不可退還的聯邦稅務抵免。它透過減少您須繳交的入息稅，幫助抵銷部分因嚴重及長期障礙而增加的生活開支。這項抵免不會直接向您發放現金。
獲批還有其他好處。CRA 表示，符合 DTC 資格可能有助您使用其他聯邦計劃，包括註冊傷殘儲蓄計劃（RDSP）、加拿大傷殘福利（Canada Disability Benefit）、加拿大工人福利的傷殘補助（Canada workers benefit disability supplement）和兒童傷殘福利。獲批 DTC 的人士，不論年齡，也可以申報住宅無障礙稅務抵免（Home Accessibility Tax Credit）。
長者可以申請傷殘稅務抵免嗎？
可以。這項抵免沒有年齡限制，也不設入息審查。重要的是您的病況如何影響日常生活，而不是您的診斷或年齡。晚年常見的情況，例如視力衰退、聽力衰退、認知障礙症、令行走受限的關節炎或中風的後遺症，只要符合下面的規定，都可能符合資格。醫療專業人員會把您與年齡相若、沒有這種障礙的人作比較。
您的障礙必須是長期的，即已經持續或預計會持續最少連續12個月。
您可以透過以下三種方式之一符合資格：
- 某一方面有顯著限制：即使接受治療、使用輔助器材和藥物，您在全部或差不多全部時間（一般指90%或以上）都無法進行該項活動，或需要花費過長的時間（一般指最少是年齡相若、沒有障礙人士的3倍）。
- 兩方面或以上有重大限制，合起來的影響等同顯著限制，而且最少90%的時間都存在。
- 需要維持生命的治療以支持某項重要身體功能，每星期最少2次，平均每星期最少14小時。
這些方面包括：視力、說話、聽力、行走、排泄（大小便功能）、進食、穿衣，以及日常生活所需的心智功能，例如記憶、判斷和解決問題的能力。
CRA 提供的一些例子：視力方面，如果雙眼即使戴眼鏡或用藥後，視敏度仍為20/200或更差，或視野為20度或以下，便會被視為失明。行走方面，例子之一是無法步行約100米。
2026年傷殘稅務抵免有多少？
18歲或以上成年人的傷殘金額，2025稅務年度為 $10,138，2026年為 $10,341。這並不是您會收到的錢。CRA 會把這個金額乘以最低的聯邦稅率，2025年為14.5%，2026年為14%。換算下來，聯邦稅最多可節省約 $1,470（2025年）和 $1,448（2026年）。
由於這項抵免只會減少稅款，所以最能幫助須繳交入息稅的人。如果您用不完全部抵免，可以轉給供養您的家人使用（見下文）。
如何申請傷殘稅務抵免（T2201 表格）
表格是免費的。醫療專業人員填寫表格時可能會收費，這筆費用由您支付，但您可能可以把它申報為醫療費用。醫生、執業護士、驗光師、聽力學家、職業治療師、物理治療師、心理學家和言語治療師都可以為表格作出證明。
您必須選擇一種方式，即數碼或紙本，申請的兩個部分都要用同一種方式。
- 數碼申請，A部分：登入您的 CRA 帳戶，選擇個人帳戶（Individual account），再選福利及抵免（Benefits and credits），然後選申請 DTC（Apply for DTC）。您也可以致電 CRA 1-800-959-8281（職員接聽）或 1-800-463-4421（自動電話系統）。您會獲得一個參考號碼，有效期最長12個月。
- 數碼申請，B部分：把參考號碼交給您的醫療專業人員。他們會在 CRA 的醫療專業人員數碼申請系統中填寫B部分，申請便會自動送交 CRA。
- 紙本申請，A部分：列印最新的 T2201 表格，填寫A部分。除非有法定代表，否則成年人必須親自在申請表上簽名。
- 紙本申請，B部分：由醫療專業人員填寫B部分，並親筆簽名。如果B部分沒有親筆簽名，CRA 便不能處理表格。
- 紙本申請，寄出：把A部分和B部分一起寄往 CRA「如何申請」網頁上列出的其中一個稅務中心：Jonquière Tax Centre, 2251 René-Lévesque Blvd, Jonquière QC G7S 5J2；Sudbury Tax Centre, PO Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1；或 Winnipeg Tax Centre, PO Box 14000, Station Main, Winnipeg MB R3C 3M2。
- 如果您認為自己在以前的年份已經符合資格，請在A部分剔選要求 CRA 調整過去報稅表的方格。
CRA 已不再接受經由 CRA 帳戶中「提交文件」（Submit documents）服務遞交的 DTC 申請。請使用數碼申請或郵寄。
可以為過去的年份申報傷殘稅務抵免嗎？
可以。如果您在以前的年份已符合資格但沒有申報，最多可以追溯申報10年。如果您在申請表上剔選了有關方格，CRA 會替您調整過去的報稅表。如果沒有剔選，您可以書面要求 CRA 調整，或在您的 CRA 帳戶中使用「更改我的報稅表」（Change my return）自行在網上修改。
如果病況在多年前已經開始，追溯申報可能會帶來一筆可觀的退稅。請醫療專業人員盡量提供障礙開始的日期。
獲批後如何申報抵免
CRA 會寄出裁定通知書（notice of determination），列明您在哪些年份獲批。如果通知書沒有屆滿日期，您便不用再申請。如果有屆滿日期，CRA 會在屆滿前一年及屆滿那一年提醒您，您需要重新申請。
- 如果由您自己申報，請使用報稅表第31600行。
- 如果由配偶以外、供養您的親屬申報，他們使用第31800行。
- 如果由您的配偶或同居伴侶申報未用完的部分，他們使用第32600行。
傷殘稅務抵免被拒怎麼辦
請細閱裁定通知書，上面會解釋 CRA 為何認為您不符合資格。之後您有三個選擇：
- 致電 CRA 1-800-959-8281，討論有關決定，並查問欠缺了哪些資料。
- 要求覆核：把新的醫療資料寄往稅務中心，例如以前未曾提交的報告或醫療專業人員的信件。說明您的障礙如何影響日常活動，並舉例說明所花的時間和頻密程度。
- 在裁定通知書日期起計90天內正式提出反對，可以使用 T400A 表格（反對通知書）。
很多申請被拒，是因為表格未能詳細說明對日常生活的影響。請醫療專業人員描述您做不到甚麼，或需要多花多少時間，而不只是寫出病名。
加拿大傷殘福利和 RDSP：64歲以後有甚麼改變？
加拿大傷殘福利（CDB）是一項聯邦每月福利，對象是已獲批 DTC、年齡介乎18至64歲並已報稅的人士。福利在65歲時停止。如果您在65歲前申請，可能可以獲補發最多24個月的款項，由政府收到您申請的日期往前計算，但最遲只計至您65歲的那個月。在2025年7月至2026年6月期間收到 CDB 款項的人士，亦會獲發一筆過 $150 的補充款項。
註冊傷殘儲蓄計劃（RDSP）最遲可以在受益人年滿59歲那一年的12月31日前開立，供款亦可以在該年年底前作出。政府的補助金和債券在受益人年滿49歲那一年的12月31日後停止。對大部分已退休的人來說，RDSP 用處較小，但對較年輕的配偶或有傷殘的成年子女可能很重要。
常被忽略的事項
- 您不需要付錢給公司代為申請。CRA 的申請是免費的，只有醫療專業人員可能會收費。
- 與年齡有關的病況也可能符合資格。評估標準是病況對您的限制有多大，而不是病因。
- 如果您與替您支付帳單的家人同住，您用不完的抵免可以改為減少他們的稅款。
- 如果您獲批，即使未滿65歲，也可以申報住宅無障礙稅務抵免。
- 如果批准附有屆滿日期，您便需要重新申請。請留意 CRA 寄來的提醒信。
聯絡誰
- 加拿大稅務局個人查詢
電話: 1-800-959-8281
DTC 查詢及電話數碼申請 - CRA DTC 自動電話申請熱線
電話: 1-800-463-4421 - CRA 聾人電話（TTY）
電話: 1-800-665-0354 - 加拿大視像傳譯服務
電話: 1-800-561-6393
常見問題
誰符合傷殘稅務抵免資格？
經醫療專業人員證明有嚴重及長期障礙的人士，而該障礙在全部或差不多全部時間顯著限制某項日常活動、在兩方面或以上合起來造成重大限制，或需要維持生命的治療。障礙必須已持續或預計會持續最少12個月。
65歲以上的長者可以申請傷殘稅務抵免嗎？
可以，沒有年齡限制。隨年老而來的病況，只要符合與其他人相同的規定，都可能符合資格。
2026年傷殘稅務抵免有多少？
2026年成年人的聯邦傷殘金額為 $10,341（2025年為 $10,138）。乘以2026年14%的聯邦稅率，最多可減少約 $1,448 聯邦稅。
傷殘稅務抵免最多可以追溯多少年？
最多10年。您可以在申請表上剔選要求 CRA 調整過去報稅表的方格，或在獲批後以書面要求。
如何網上申請傷殘稅務抵免？
登入您的 CRA 帳戶，進入福利及抵免，選擇申請 DTC。然後把參考號碼交給醫療專業人員，由他們在網上填寫B部分。
傷殘稅務抵免被拒，我應該怎樣做？
您可以致電 CRA 討論，寄交新的醫療資料要求覆核，或在裁定通知書日期起計90天內用 T400A 表格正式提出反對。
65歲以後還可以領取加拿大傷殘福利嗎？
不可以。加拿大傷殘福利只適用於18至64歲人士。補發款項最多可涵蓋24個月，但不會超過您65歲的那個月。
我的子女可以申報我的傷殘稅務抵免嗎？
如果您不需要用盡全部抵免來減少自己的稅款，供養您的家人可以在第31800行申報未用完的部分，您的配偶則可以在第32600行申報。
資料來源
- 傷殘稅務抵免（DTC） (加拿大稅務局)
- 甚麼是 DTC (加拿大稅務局)
- 誰符合 DTC 資格 (加拿大稅務局)
- 如何申請 DTC (加拿大稅務局)
- CRA 對 DTC 的決定 (加拿大稅務局)
- 申報 DTC (加拿大稅務局)
- 就 DTC 聯絡 CRA (加拿大稅務局)
- RC4064 傷殘相關資訊 2025 (加拿大稅務局)
- 第31600行：本人傷殘金額 (加拿大稅務局)
- T2201 傷殘稅務抵免證明書 (加拿大稅務局)
- T400A 反對通知書 (加拿大稅務局)
- 個人入息稅及福利金額的指數調整 (加拿大稅務局)
- 2025年個人稅率及入息級別 (加拿大稅務局)
- 2026年個人稅率及入息級別 (加拿大稅務局)
- 加拿大傷殘福利 (加拿大政府)
- 加拿大傷殘福利：您是否符合資格 (加拿大政府)
- 註冊傷殘儲蓄計劃（RDSP） (加拿大稅務局)
- 誰可以開立計劃及申請補助金和債券 (加拿大就業及社會發展部)