Все руководства / Жильё и быт
Налоговая льгота по инвалидности (DTC)
Последняя проверка:
Налоговая льгота по инвалидности (Disability Tax Credit, DTC) уменьшает подоходный налог человека с тяжёлым и длительным нарушением здоровья или члена семьи, который его содержит. Возрастного ограничения нет, поэтому проблемы со здоровьем, которые приходят с возрастом, могут дать право на льготу, если соответствуют правилам. Заявление подаётся один раз по форме T2201 за подписью медицинского специалиста, а после одобрения можно попросить Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency, CRA) пересчитать до 10 прошлых лет.
Главное
- Сумма по инвалидности, 18 лет и старше
- $10,138 за 2025 налоговый год; $10,341 за 2026
- Форма заявления
- T2201 «Сертификат на налоговую льготу по инвалидности» (Disability Tax Credit Certificate) или цифровое заявление CRA
- Где заявлять
- Строка 31600 (за себя), строка 31800 (перенос от иждивенца), строка 32600 (перенос от супруга)
- Перерасчёт за прошлые годы
- Можно пересчитать декларации до 10 лет назад
- Срок для возражения против отказа
- 90 дней с даты уведомления о решении
Что такое налоговая льгота по инвалидности?
Налоговая льгота по инвалидности — невозвратная федеральная налоговая льгота. Она помогает возместить часть дополнительных расходов, связанных с тяжёлым и длительным нарушением здоровья, уменьшая подоходный налог, который Вы должны заплатить. Денег напрямую она не выплачивает.
Одобрение важно и по другим причинам. По данным CRA, право на DTC может открыть доступ к другим федеральным программам, в том числе к Зарегистрированному накопительному плану по инвалидности (Registered Disability Savings Plan, RDSP), Канадскому пособию по инвалидности (Canada Disability Benefit, CDB), надбавке по инвалидности к пособию для работающих (Canada workers benefit disability supplement) и пособию на ребёнка-инвалида (child disability benefit). Те, кому одобрена DTC, могут в любом возрасте заявить и налоговую льготу на доступность жилья (Home Accessibility Tax Credit).
Могут ли пожилые люди получить налоговую льготу по инвалидности?
Да. Нет ни возрастного ограничения, ни проверки дохода. Важно, как Ваше состояние влияет на повседневную жизнь, а не диагноз и не возраст. Состояния, частые в пожилом возрасте, — потеря зрения, потеря слуха, деменция, артрит, мешающий ходить, или последствия инсульта — могут дать право на льготу, если соответствуют правилам ниже. Медицинский специалист сравнивает Вас с людьми похожего возраста без такого нарушения.
Нарушение должно быть длительным. Это значит, что оно длится или, как ожидается, будет длиться не менее 12 месяцев подряд.
Право на льготу можно получить одним из трёх способов:
- Значительное ограничение в одной области. Даже с лечением, приспособлениями и лекарствами Вы не можете выполнять это действие или тратите на него чрезмерно много времени (обычно не менее чем в 3 раза больше, чем человек похожего возраста без нарушения), всё время или почти всё время (обычно 90% времени и больше).
- Существенные ограничения в двух или более областях, которые вместе дают такой же эффект, как значительное ограничение, и присутствуют не менее 90% времени.
- Жизнеобеспечивающая терапия, поддерживающая жизненно важную функцию, которая нужна не реже 2 раз в неделю и в среднем не менее 14 часов в неделю.
Области такие: зрение, речь, слух, ходьба, выделительные функции (работа кишечника или мочевого пузыря), приём пищи, одевание и психические функции, нужные в повседневной жизни, например память, способность принимать решения и решать проблемы.
Некоторые примеры CRA: по зрению Вы считаетесь слепым, если острота зрения 20/200 или хуже либо поле зрения 20 градусов или меньше на обоих глазах даже в очках или с лекарствами. По ходьбе пример — невозможность пройти около 100 метров.
Какова сумма налоговой льготы по инвалидности в 2026 году?
Сумма по инвалидности для взрослого 18 лет и старше — $10,138 за 2025 налоговый год и $10,341 за 2026. Это не те деньги, которые Вы получите. CRA умножает эту сумму на самую низкую федеральную налоговую ставку: 14.5% за 2025 год и 14% за 2026 год. Поэтому экономия на федеральном налоге составляет примерно до $1,470 за 2025 год и $1,448 за 2026 год.
Поскольку льгота только уменьшает налог, больше всего она помогает тем, кто платит подоходный налог. Если Вам не нужна вся сумма льготы, её можно передать члену семьи, который Вас содержит (см. ниже).
Как подать заявление на налоговую льготу по инвалидности (форма T2201)
Форма бесплатная. Медицинский специалист может взять плату за её заполнение; эту плату платите Вы, но, возможно, её можно заявить как медицинский расход. Заверить форму могут врачи, практикующие медсёстры (nurse practitioners), оптометристы, аудиологи, эрготерапевты, физиотерапевты, психологи и логопеды.
Нужно выбрать один способ — цифровой или бумажный — и использовать его для обеих частей заявления.
- Цифровой способ, часть A: войдите в свой личный кабинет CRA, выберите «Individual account», затем «Benefits and credits», затем «Apply for DTC». Или позвоните в CRA по номеру 1-800-959-8281 (оператор) или 1-800-463-4421 (автоматическая линия). Вы получите номер обращения (reference number), который действует до 12 месяцев.
- Цифровой способ, часть B: передайте номер обращения медицинскому специалисту. Он заполнит часть B в цифровом заявлении CRA для медицинских специалистов, и заявление автоматически поступит в CRA.
- Бумажный способ, часть A: распечатайте последнюю версию формы T2201 и заполните часть A. Взрослые подписывают заявление сами, если у них нет законного представителя.
- Бумажный способ, часть B: медицинский специалист заполняет часть B и подписывает её от руки. Без собственноручной подписи в части B CRA не может обработать форму.
- Бумажный способ, отправка: отправьте части A и B вместе по почте в один из налоговых центров CRA, указанных на странице CRA «How to apply»: Jonquière Tax Centre, 2251 René-Lévesque Blvd, Jonquière QC G7S 5J2; Sudbury Tax Centre, PO Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1; или Winnipeg Tax Centre, PO Box 14000, Station Main, Winnipeg MB R3C 3M2.
- В части A поставьте галочку, чтобы CRA пересчитало Ваши прошлые декларации, если Вы считаете, что имели право на льготу и в прежние годы.
CRA больше не принимает заявления на DTC через службу «Submit documents» в личном кабинете CRA. Пользуйтесь цифровым заявлением или почтой.
Можно ли заявить налоговую льготу по инвалидности за прошлые годы?
Да. Если Вы имели право в прежние годы, но не заявляли льготу, её можно заявить до 10 лет назад. Если Вы поставили галочку в заявлении, CRA само пересчитает прошлые декларации. Если нет, можно письменно попросить CRA их пересчитать или самостоятельно изменить их онлайн через функцию «Change my return» в личном кабинете CRA.
Если состояние началось много лет назад, перерасчёт может принести значительный возврат налога. Попросите медицинского специалиста как можно точнее указать дату начала нарушения.
Как заявлять льготу после одобрения
CRA присылает уведомление о решении (notice of determination), в котором указано, за какие годы льгота одобрена. Если срок окончания не указан, повторно подавать заявление не нужно. Если указан, CRA напомнит Вам об этом за год и в год окончания, и нужно будет подать заявление снова.
- Если Вы заявляете льготу сами, используйте строку 31600 своей декларации.
- Если её заявляет родственник, который Вас содержит (не супруг), он использует строку 31800.
- Если неиспользованную часть заявляет Ваш супруг или гражданский партнёр, он использует строку 32600.
Что делать, если в налоговой льготе по инвалидности отказали
Внимательно прочитайте уведомление о решении. В нём объяснено, почему CRA решило, что у Вас нет права. Дальше есть три варианта:
- Позвоните в CRA по номеру 1-800-959-8281, чтобы обсудить решение и узнать, каких сведений не хватило.
- Попросите о повторном рассмотрении, отправив по почте в налоговый центр новые медицинские сведения, которые Вы раньше не присылали, например заключения или письмо от медицинского специалиста. Объясните, как нарушение влияет на повседневные действия, с примерами, сколько времени они занимают и как часто это бывает.
- Подайте официальное возражение (objection) в течение 90 дней с даты уведомления о решении. Можно воспользоваться формой T400A «Уведомление о возражении» (Notice of Objection).
Многие отказы бывают из-за того, что в форме недостаточно подробно описано влияние на повседневную жизнь. Попросите медицинского специалиста описать, что Вы не можете делать или насколько дольше Вам это даётся, а не только назвать диагноз.
Канадское пособие по инвалидности и RDSP: что меняется после 64 лет?
Канадское пособие по инвалидности (Canada Disability Benefit) — федеральное ежемесячное пособие для людей 18–64 лет, которым одобрена DTC и которые подали налоговую декларацию. В 65 лет оно прекращается. Если подать заявление раньше, можно получить выплаты задним числом до 24 месяцев от даты, когда правительство получило заявление, но не дальше месяца, в котором Вам исполняется 65. Те, кто получал выплату CDB с июля 2025 по июнь 2026 года, должны также получить единовременную дополнительную выплату $150.
Зарегистрированный накопительный план по инвалидности (RDSP) можно открыть до 31 декабря года, в котором получателю исполняется 59 лет, и вносить взносы до конца этого года. Государственные гранты и облигации прекращаются после 31 декабря года, в котором получателю исполняется 49 лет. Для большинства уже вышедших на пенсию RDSP менее полезен, но он может быть важен для младшего супруга или взрослого ребёнка с инвалидностью.
Что часто упускают из виду
- Не нужно платить какой-либо компании за подачу заявления. Заявление в CRA бесплатное; плату может взять только медицинский специалист.
- Возрастные заболевания могут дать право на льготу. Важно, насколько состояние Вас ограничивает, а не его причина.
- Если Вы живёте с членом семьи, который оплачивает Ваши счета, льгота, которую Вы не можете использовать, может уменьшить его налог.
- Если льгота одобрена, Вы можете заявить и налоговую льготу на доступность жилья, даже до 65 лет.
- Если одобрение имеет срок окончания, нужно подать заявление снова. Следите за письмом-напоминанием от CRA.
Куда обращаться
- Налоговое агентство Канады (CRA), вопросы частных лиц
Телефон: 1-800-959-8281
Вопросы о DTC и цифровое заявление по телефону - Автоматическая линия CRA для заявлений на DTC
Телефон: 1-800-463-4421 - CRA, телетайп (TTY)
Телефон: 1-800-665-0354 - Видеорелейная связь Канады (Canada Video Relay Service)
Телефон: 1-800-561-6393
Частые вопросы
Кто имеет право на налоговую льготу по инвалидности?
Люди с тяжёлым и длительным нарушением здоровья, подтверждённым медицинским специалистом, которое всё время или почти всё время значительно ограничивает какое-либо повседневное действие, вызывает существенные ограничения в двух или более областях вместе или требует жизнеобеспечивающей терапии. Оно должно длиться или, как ожидается, продлиться не менее 12 месяцев.
Могут ли люди старше 65 лет получить налоговую льготу по инвалидности?
Да. Возрастного ограничения нет. Состояния, которые приходят с возрастом, могут дать право на льготу, если соответствуют тем же правилам, что и для всех.
Какова сумма налоговой льготы по инвалидности за 2026 год?
Федеральная сумма по инвалидности для взрослых — $10,341 за 2026 год ($10,138 за 2025). При умножении на федеральную ставку 14% за 2026 год она может уменьшить федеральный налог примерно до $1,448.
За сколько лет назад можно заявить налоговую льготу по инвалидности?
До 10 лет. Поставьте в заявлении галочку с просьбой к CRA пересчитать прошлые декларации или попросите об этом письменно после одобрения.
Как подать заявление на налоговую льготу по инвалидности онлайн?
Войдите в личный кабинет CRA, откройте «Benefits and credits» и выберите «Apply for DTC». Передайте номер обращения медицинскому специалисту, который заполнит часть B онлайн.
Что делать, если в налоговой льготе по инвалидности отказали?
Позвоните в CRA, чтобы обсудить решение, пришлите новые медицинские сведения для повторного рассмотрения или подайте официальное возражение по форме T400A в течение 90 дней с даты уведомления о решении.
Можно ли получать Канадское пособие по инвалидности после 65 лет?
Нет. Канадское пособие по инвалидности предназначено людям 18–64 лет. Выплаты задним числом могут покрыть до 24 месяцев, но не позже месяца, в котором Вам исполняется 65.
Может ли мой ребёнок заявить мою налоговую льготу по инвалидности?
Если Вам не нужна вся льгота для уменьшения собственного налога, неиспользованную часть может заявить член семьи, который Вас содержит, по строке 31800 или Ваш супруг по строке 32600.
Источники
- Налоговая льгота по инвалидности (DTC) (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Что такое DTC (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Кто имеет право на DTC (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Как подать заявление на DTC (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Решение CRA по DTC (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Как заявлять DTC (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Связаться с CRA по вопросам DTC (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- RC4064: сведения, связанные с инвалидностью, 2025 (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Строка 31600 – сумма по инвалидности за себя (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- T2201: сертификат на налоговую льготу по инвалидности (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- T400A: уведомление о возражении (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Индексация сумм подоходного налога и пособий для частных лиц (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Налоговые ставки и диапазоны дохода для частных лиц, 2025 (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Налоговые ставки и диапазоны дохода для частных лиц, 2026 (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Канадское пособие по инвалидности (Правительство Канады)
- Канадское пособие по инвалидности: имеете ли Вы право (Правительство Канады)
- Зарегистрированный накопительный план по инвалидности (RDSP) (Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency))
- Кто может открыть план и подать заявление на гранты и облигации (Министерство занятости и социального развития Канады (Employment and Social Development Canada))