OAS Guides

Все руководства / Жильё и быт

Налоговая льгота на доступность жилья

Последняя проверка:

Налоговая льгота на доступность жилья (Home Accessibility Tax Credit) — это федеральная налоговая льгота на ремонт, который делает дом безопаснее или удобнее для передвижения. Если Вам 65 лет или больше либо Вам одобрена налоговая льгота по инвалидности, Вы можете ежегодно заявлять до $20,000 подходящих расходов в строке 31285 налоговой декларации. Несколько провинций и территорий также предлагают свои льготы, гранты или кредиты на такие же работы.

Проверьте, имеете ли Вы право

Главное

Максимум, который можно заявить
$20,000 подходящих расходов в год (с 2021 налогового года)
Ставка льготы
14,5% за 2025 налоговый год; 14% за 2026 налоговый год (самая низкая федеральная ставка налога)
Наибольшая возможная льгота
$2,900 за 2025 год; $2,800 за 2026 год
Кто имеет право
Возраст 65 лет или больше на конец года либо право на налоговую льготу по инвалидности
Где заявлять
Строка 31285 федеральной декларации, по Федеральному расчётному листу 5000-D1

Что такое налоговая льгота на доступность жилья?

Налоговая льгота на доступность жилья (Home Accessibility Tax Credit, HATC) — это федеральная налоговая льгота. Она помогает оплатить работы, благодаря которым пожилой человек или человек с инвалидностью может безопасно жить в собственном доме.

Результат работ должен стать постоянной частью дома. Работы должны либо помогать человеку попадать в дом, передвигаться по нему и пользоваться им, либо снижать риск травмы в доме или при входе в него.

Это невозвращаемая льгота. Она уменьшает федеральный подоходный налог, который Вы должны, но не приносит Вам денег, если налога к уплате нет. Если Вам не нужна вся льгота, человек, который Вас поддерживает, может заявить её часть или всю целиком (см. ниже).

Кто может заявить налоговую льготу на доступность жилья?

Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency, CRA) называет человека, для которого делаются работы, лицом, отвечающим требованиям (qualifying individual). Вы отвечаете требованиям, если верно одно из следующего:

Член семьи может заявить расходы вместо Вас или разделить их с Вами. CRA называет такого человека лицом, имеющим право (eligible individual). Это может быть:

Общая сумма, заявленная всеми на одного человека, не может превышать годовой предел. Если Вы не можете договориться, как её разделить, решает CRA.

Какое жильё подходит

Работы должны выполняться в подходящем жилье в Канаде. Это дом, которым Вы владеете и в котором обычно живёте. Это также может быть дом, принадлежащий члену семьи, который заявляет льготу, если Вы оба обычно там живёте и у Вас нет другого жилья в Канаде, в котором Вы живёте.

Сюда входят кондоминиумы, паи в жилищном кооперативе и до половины гектара земли вокруг дома. Одновременно учитывается только одно жильё. Если Вы переезжаете в течение года, можно заявить работы в обоих домах, но общая сумма всё равно не может превышать годовой предел.

Какой ремонт подходит для HATC?

CRA и провинциальные руководства приводят такие примеры работ, которые могут подойти, если они отвечают требованиям безопасности или доступности:

Можно заявить строительные материалы, сантехнику и оборудование, аренду техники, строительные планы и разрешения. Если Вы нанимаете специалиста, например электрика, сантехника, плотника или архитектора, его услуги, как правило, учитываются.

Если Вы делаете работу сами, нельзя заявить стоимость собственного труда или инструментов. Если работу делает член семьи, его труд учитывается, только если он зарегистрирован как плательщик GST/HST.

Ваша доля в работах на общих территориях кондоминиума или кооператива может учитываться. Государственные гранты, компенсации и другие налоговые льготы, полученные за те же работы, не уменьшают сумму, которую Вы можете заявить.

Что нельзя заявить

Сколько даёт налоговая льгота на доступность жилья?

Льгота равна Вашим подходящим расходам (в пределах годового лимита), умноженным на самую низкую федеральную ставку налога. Эта ставка снизилась в середине 2025 года: 1 июля 2025 года — с 15% до 14%. Поэтому за 2025 налоговый год ставка составляет 14,5%, а за 2026 год — 14%.

Например, если в 2026 году Вы потратили $8,000 на душевую без порога, Ваша льгота составит $8,000, умноженные на 14%, то есть $1,120 в счёт федерального налога.

Как заявить налоговую льготу на доступность жилья (строка 31285)

  1. Сохраняйте все счета, чеки и договоры на работы. В каждом должны быть указаны имя, адрес и номер GST/HST продавца или подрядчика, что было куплено или сделано, дата, адрес, где выполнялись работы, и сумма.
  2. Сохраняйте подтверждение оплаты, например чек, слип по кредитной карте или погашенный чек.
  3. Заполните таблицу для строки 31285 в Федеральном расчётном листе 5000-D1. Большинство налоговых программ делают это за Вас.
  4. Укажите результат в строке 31285 федеральной декларации.
  5. Не отправляйте чеки вместе с декларацией. Храните их на случай, если CRA попросит их показать.

Для работ на общих территориях кондоминиума или кооператива попросите у управляющей корпорации кондоминиума или у кооператива подписанную справку с общей стоимостью и Вашей долей.

Можно ли заявить тот же ремонт как медицинский расход?

Да. По словам CRA, если расход подходит и как расход на доступность жилья, и как медицинский расход, его можно заявить по обеим льготам. Это может заметно помочь при дорогих работах, например установке лестничного подъёмника или душевой без порога.

У налоговой льготы на медицинские расходы свои правила. За 2026 налоговый год заявляются медицинские расходы сверх $2,890 или 3% Вашего чистого дохода — в зависимости от того, какая сумма меньше. Подробнее — в нашем руководстве о налоговой льготе на медицинские расходы.

Провинциальные и территориальные программы доступности жилья

Собственная налоговая льгота на такие работы есть лишь в некоторых провинциях. Другие предлагают гранты или безвозвратные кредиты, обычно для людей с невысоким доходом. Часто для одного и того же проекта можно воспользоваться и провинциальной программой, и федеральной льготой. Прежде чем начинать работы, проверьте правила каждой программы, потому что в некоторых работы нужно сначала согласовать.

Если у CRA появились вопросы или оно изменило Вашу заявленную сумму

После подачи декларации CRA может письменно запросить подтверждения. Отправьте копии счетов и документов об оплате до даты, указанной в письме. Если CRA всё же уменьшит заявленную сумму и Вы не согласны, можно подать официальное возражение по форме T400A. Действуют сроки, поэтому действуйте сразу после получения уведомления. Порядок действий описан в нашем руководстве о том, как попросить пересмотреть решение.

Если Вы забыли заявить льготу, можно попросить CRA изменить декларацию за прошлый год. Воспользуйтесь функцией Change my return в своём онлайн-кабинете CRA или отправьте запрос по почте.

Что люди часто упускают

Куда обращаться

Частые вопросы

Кто имеет право на налоговую льготу на доступность жилья?

Вы имеете право, если на конец налогового года Вам было 65 лет или больше либо если в какой-либо момент года Вы имели право на налоговую льготу по инвалидности. Некоторые члены семьи могут заявить льготу за Вас.

Сколько составляет налоговая льгота на доступность жилья в 2026 году?

Можно заявить до $20,000 подходящих расходов. За 2026 налоговый год льгота составляет 14% от расходов, поэтому она может уменьшить Ваш федеральный налог максимум на $2,800. За 2025 год — 14,5%, то есть до $2,900.

Подходит ли ванна с дверцей для налоговой льготы на доступность жилья?

Да, ванна с дверцей — частый пример подходящих работ, если она установлена как постоянная часть дома и помогает Вам безопасно пользоваться жильём.

Можно ли заявить и льготу на доступность жилья, и льготу на медицинские расходы?

Да. CRA разрешает заявлять расход, подходящий для обеих льгот, по каждой из них.

Нужно ли отправлять чеки вместе с налоговой декларацией?

Нет. Храните счета и подтверждения оплаты на случай, если CRA позже попросит их показать.

Можно ли заявить ремонт, если я снимаю жильё?

Федеральная льгота предоставляется на жильё, которым владеете Вы или член семьи, заявляющий льготу. Некоторые провинциальные программы, например BC Rebate for Accessible Home Adaptations, помогают арендаторам и арендодателям.

Может ли мой сын или дочь заявить льготу за работы в моём доме?

Может, если это родственник, который заявил или мог бы заявить за Вас определённые суммы на иждивенцев либо может заявить Вашу сумму по инвалидности. Общая сумма для всех не может превышать $20,000 в год.

Есть ли ещё в Онтарио налоговая льгота на безопасность жилья для пожилых?

Нет. Онтарийская льгота Seniors' Home Safety Tax Credit действовала только за 2021 и 2022 налоговые годы. Федеральная льгота жителям Онтарио по-прежнему доступна.

Источники

  1. Строка 31285 — расходы на доступность жилья (Налоговое агентство Канады (CRA))
  2. RC4064: сведения, связанные с инвалидностью, 2025 (Налоговое агентство Канады (CRA))
  3. Ставки налога и шкала доходов для физических лиц, 2025 (Налоговое агентство Канады (CRA))
  4. Ставки налога и шкала доходов для физических лиц, 2026 (Налоговое агентство Канады (CRA))
  5. Подоходный налог: что нового в 2025 году (Налоговое агентство Канады (CRA))
  6. Индексация сумм подоходного налога и пособий (Налоговое агентство Канады (CRA))
  7. Налоговая льгота на ремонт жилья для пожилых и людей с инвалидностью (Правительство Британской Колумбии)
  8. Программы помощи с благоустройством жилья для пожилых (Правительство Британской Колумбии)
  9. Программа адаптации и ремонта жилья для пожилых (SHARP) (Правительство Альберты)
  10. Адаптация жилья для человека с инвалидностью — Adaptation for Independence (Правительство Саскачевана)
  11. Налоговая льгота на ремонт жилья (Правительство Саскачевана)
  12. Варианты жилья и планирование ухода (Safe and Healthy Home for Seniors) (Правительство Манитобы)
  13. Пожилые люди: финансы (Правительство Онтарио)
  14. Справочник программ и услуг для пожилых: дом и жильё (Правительство Онтарио)
  15. Налоговая льгота для пожилых на независимое проживание (Revenu Québec)
  16. Строка 462, пункт 24: налоговая льгота для пожилых на независимое проживание (Revenu Québec)
  17. О программе адаптации жилья (Programme d'adaptation de domicile) (Gouvernement du Québec)
  18. Налоговая льгота на ремонт жилья для пожилых Нью-Брансуика (Правительство Нью-Брансуика)
  19. Программа ремонта жилья для владельцев (Правительство Нью-Брансуика)
  20. Программа ремонта и доступности жилья (Правительство Новой Шотландии)
  21. Программы ремонта жилья PEI (Правительство Острова Принца Эдуарда)
  22. Программа переоборудования жилья (Home Modification Program) (Newfoundland and Labrador Housing Corporation)
  23. На следующей неделе запускаются провинциальные программы поддержки домовладельцев (Правительство Ньюфаундленда и Лабрадора)
  24. Подайте заявление на финансирование ремонта жилья (Правительство Юкона)
  25. Ремонт жилья для пожилых (Seniors Home Repair) (Housing NWT)
  26. Программы для владельцев жилья (Elders Housing Program) (Nunavut Housing Corporation)

Похожие руководства

Назад ко всем руководствам