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住宅无障碍税务抵免

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住宅无障碍税务抵免是一项联邦税务抵免，适用于让住宅更安全、行动更方便的装修工程。如果您年满65岁，或者已获批残疾税务抵免，每年可以在报税表第31285行申报最多$20,000的合格费用。一些省份和地区也针对同类工程提供自己的抵免、补助金或贷款。

看看您是否符合资格

要点

最多可申报
每年$20,000的合格费用（2021年及以后的税务年度）
抵免比例
2025税务年度为14.5%；2026税务年度为14%（联邦最低税率）
最高抵免额
2025年$2,900；2026年$2,800
谁符合资格
在年底时年满65岁，或符合残疾税务抵免资格
在哪里申报
联邦报税表第31285行，使用联邦工作表5000-D1

什么是住宅无障碍税务抵免？

住宅无障碍税务抵免（Home Accessibility Tax Credit，HATC）是一项联邦税务抵免。它帮助支付相关工程的费用，让长者或残疾人士能够安全地住在自己家里。

工程必须成为住宅的永久组成部分，而且必须符合以下其中一项：帮助这个人进出住宅、在家中走动和使用住宅；或者降低在家中或进出住宅时受伤的风险。

这是一项不可退还的抵免。也就是说，它可以减少您应缴的联邦所得税，但如果您本来就不用缴税，它不会付钱给您。如果您用不完全部抵免额，扶养您的人可能可以申报部分或全部金额（见下文）。

谁可以申报住宅无障碍税务抵免？

加拿大税务局（CRA）把工程所服务的人称为“合格个人”。只要符合以下任何一项，您就是合格个人：

家庭成员可以代替您申报这笔费用，或者与您分摊申报。CRA把这个人称为“符合资格的申报人”。他们可以是：

所有人为同一个人申报的总额不能超过年度上限。如果你们无法就如何分摊达成一致，由CRA决定。

哪些住宅符合条件

工程必须在加拿大境内的合格住宅上进行，也就是您拥有并通常居住的住宅。如果你们两人通常都住在那里，而您在加拿大没有另一处自己拥有并居住的住宅，申报的家庭成员所拥有的住宅也可以。

公寓（condo）、住房合作社的股份，以及住宅周围最多半公顷的土地都包括在内。同一时间只能算一处住宅。如果您在年内搬家，可以申报两处住宅的工程，但总额仍然不能超过年度上限。

哪些装修可以申报HATC？

CRA和各省的指南列出了以下例子，这些工程只要符合安全或无障碍标准，就可以申报：

您可以申报建筑材料、固定装置、设备租金、建筑图纸和许可证费用。如果您请了电工、水管工、木匠或建筑师等专业人员，他们的费用一般可以申报。

如果工程是您自己做的，不能申报您自己的人工或工具的价值。如果工程由家庭成员完成，只有在对方已登记GST/HST的情况下，他们的人工费才可以申报。

您在公寓或合作社公共区域工程中分摊的费用可以申报。您为同一工程获得的政府补助金、退款和其他税务抵免，不会减少您可以申报的金额。

哪些费用不能申报

住宅无障碍税务抵免能抵多少钱？

抵免额等于您的合格费用（不超过年度上限）乘以联邦最低税率。这个税率在2025年年中下调，从2025年7月1日起由15%降到14%。因此，2025税务年度的税率为14.5%，2026年为14%。

例如，如果您在2026年花了$8,000安装步入式淋浴间，您的抵免额就是$8,000乘以14%，即可以从您的联邦税中减去$1,120。

如何申报住宅无障碍税务抵免（第31285行）

  1. 保留工程的每一张发票、收据和合同。每一份都应写明卖方或承包商的名称、地址和GST/HST号码，购买的物品或完成的工作、日期、工程地址和金额。
  2. 保留付款证明，例如收据、信用卡签单或已兑现的支票。
  3. 填写联邦工作表5000-D1中第31285行的表格。大多数报税软件会帮您完成。
  4. 把计算结果填入联邦报税表第31285行。
  5. 不要把收据和报税表一起寄出。请保留好，以备CRA要求查看。

如果是公寓或合作社公共区域的工程，请向公寓法团或合作社索取一份签名声明，写明总费用和您分摊的金额。

同一项装修可以同时申报医疗费用吗？

可以。CRA表示，如果一笔费用既符合住宅无障碍费用，又符合医疗费用，您可以在两项抵免下都申报。对于楼梯升降椅或轮椅可进入的淋浴间等费用较高的工程，这样做差别很大。

医疗费用税务抵免有自己的规定。2026税务年度，您可以申报超过$2,890或您净收入3%（以较低者为准）的医疗费用。详情请参阅我们的医疗费用指南。

各省和地区的住宅无障碍计划

只有部分省份针对这类工程设有自己的税务抵免。其他省份提供补助金或可免还贷款，通常面向收入较低的人士。同一项工程往往可以同时使用省级计划和联邦抵免。动工之前请先查看各计划的规定，因为有些计划必须先批准工程。

如果CRA提出疑问或更改了您的申报

报税后，CRA可能会来信要求您提供证明。请在信中规定的日期前寄去发票和付款记录的副本。如果CRA仍然减少了您的申报额，而您不同意，可以用T400A表格提出正式异议。异议有时限，所以收到通知后请尽快处理。我们关于要求重新审查决定的指南介绍了具体步骤。

如果您忘了申报这项抵免，可以要求CRA修改以前的报税表。请在您的CRA账户中使用“更改我的报税表”（Change my return）功能，或者邮寄申请。

容易忽略的事项

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常见问题

谁符合住宅无障碍税务抵免的资格？

如果您在税务年度年底时年满65岁，或在该年度任何时候符合残疾税务抵免资格，您就符合资格。某些家庭成员可以为您申报这项抵免。

2026年住宅无障碍税务抵免是多少？

您最多可以申报$20,000的合格费用。2026税务年度的抵免为费用的14%，所以最多可以减少$2,800的联邦税。2025年为14.5%，最多$2,900。

步入式浴缸可以申报住宅无障碍税务抵免吗？

可以。步入式浴缸是常见的合格工程，只要它作为住宅的永久组成部分安装，并且帮助您安全地使用住宅。

住宅无障碍税务抵免和医疗费用税务抵免可以同时申报吗？

可以。CRA允许同时符合两项抵免的费用在两项下都申报。

报税时需要寄收据吗？

不需要。请保留好发票和付款证明，以备CRA以后要求查看。

如果我是租房住，可以申报装修费用吗？

联邦抵免适用于您本人或申报的家庭成员所拥有的住宅。一些省级计划，例如BC无障碍住宅改造退款，确实可以帮助租户和房东。

我的儿子或女儿可以为我房子的工程申报这项抵免吗？

如果他们是为您申报过或本可以为您申报某些受扶养人金额的亲属，或者可以申报您的残疾金额，就可能可以。所有人的总额每年不能超过$20,000。

安大略省还有长者住宅安全税务抵免吗？

没有了。安大略省的长者住宅安全税务抵免只适用于2021和2022税务年度。安大略省居民仍然可以申报联邦抵免。

资料来源

  1. 第31285行：住宅无障碍费用 (加拿大税务局)
  2. RC4064 2025年残疾相关信息 (加拿大税务局)
  3. 2025年个人税率和收入级别 (加拿大税务局)
  4. 2026年个人税率和收入级别 (加拿大税务局)
  5. 个人所得税：2025年新变化 (加拿大税务局)
  6. 个人所得税和福利金额的通胀调整 (加拿大税务局)
  7. 长者和残疾人士住宅装修税务抵免 (不列颠哥伦比亚省政府)
  8. 长者住宅改善援助计划 (不列颠哥伦比亚省政府)
  9. 长者住宅改装和维修计划 (阿尔伯塔省政府)
  10. 为残疾人士改造住宅：独立生活改造 (萨斯喀彻温省政府)
  11. 住宅装修税务抵免 (萨斯喀彻温省政府)
  12. 住房选择和护理规划（长者安全健康住宅计划） (曼尼托巴省政府)
  13. 长者：财务 (安大略省政府)
  14. 长者计划和服务指南：住宅和住房 (安大略省政府)
  15. 长者独立生活税务抵免 (魁北克税务局（Revenu Québec）)
  16. 第462行第24项：长者独立生活税务抵免 (魁北克税务局（Revenu Québec）)
  17. 关于住宅改造计划 (魁北克省政府)
  18. 新不伦瑞克省长者住宅装修税务抵免 (新不伦瑞克省政府)
  19. 屋主维修计划 (新不伦瑞克省政府)
  20. 住房维修和无障碍计划 (新斯科舍省政府)
  21. 爱德华王子岛住宅装修计划 (爱德华王子岛省政府)
  22. 住宅改装计划 (纽芬兰与拉布拉多住房公司)
  23. 省屋主支援计划下周推出 (纽芬兰与拉布拉多省政府)
  24. 申请住宅维修资助 (育空地区政府)
  25. 长者住宅维修 (西北地区住房局（Housing NWT）)
  26. 购房和屋主计划（长者住房计划） (努纳武特住房公司)

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