OAS Guides

مكتبة التقاعد / مكتبة المال الذكي

مبلغ السن: ائتمان ضريبي لمن هم في سن 65 فأكثر ينقص قبل استرداد OAS بوقت طويل

تاريخ آخر مراجعة:

مبلغ السن الفدرالي ائتمان ضريبي لمن يبلغون 65 سنة أو أكثر بحلول 31 ديسمبر. وعن السنة الضريبية 2026 يصل إلى $9,208، وينقص بمقدار 15% من صافي الدخل الذي يزيد على $46,432. وهذا أقل من نصف الدخل الذي يبدأ عنده استرداد OAS، لذلك قد يغيّره سحب من صندوق RRIF أو تقسيم المعاش.

تنزيل مجاني: PDF (54 KB) · Word (41 KB)

مبلغ السن يبدأ في النقصان قبل حد استرداد OAS بكثير

ضريبة استرداد معاش ضمان الشيخوخة (OAS)، التي تُسمّى غالباً «الاسترداد» (clawback)، هي اختبار الدخل الذي سمع عنه معظم المتقاعدين. وعن دخل 2026، تبدأ عند صافي دخل عالمي قدره $95,323.[1] ولمبلغ السن الفدرالي اختبار دخل خاص به، ويبدأ عند مستوى أدنى بكثير. ففي 2026، يبدأ مبلغ السن في النقصان عندما يتجاوز صافي الدخل $46,432.[2] وهذا أقل من نصف حد الاسترداد. وقد يخسر الشخص جزءاً من هذا الائتمان الضريبي دون أن يدفع ضريبة الاسترداد أبداً.

مبلغ السن ائتمان لمن هم في سن 65 أو أكثر في 31 ديسمبر

مبلغ السن ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد. والائتمان من هذا النوع يخفّض ضريبة الدخل المستحقة على الشخص، لكنه لا يُنشئ مبلغاً مسترداً إذا لم تكن عليه ضريبة. ويُطالَب به في السطر 30100 من الإقرار الفدرالي.[3] وعن السنة الضريبية 2025، تذكر وكالة الإيرادات الكندية (CRA) شرطين.[3]

وعن 2025، المبلغ الكامل $9,028 لصافي دخل قدره $45,522 أو أقل.[3] وعن 2026، رفعت الوكالة مبلغ السن إلى $9,208 وحد الدخل إلى $46,432.[2] وتعكس أرقام 2026 هذه عامل ربط بالتضخم قدره 2.0%، يعتمد على مؤشر أسعار المستهلك.[2] وهي تنطبق على إقرار دخل 2026، الذي يُقدَّم في 2027.

كل $1,000 فوق الحد تزيل $150 من مبلغ السن

يحدد قانون ضريبة الدخل (Income Tax Act) نسبة التخفيض. فالمبلغ ينقص بمقدار 15% من الدخل الذي يزيد على الحد.[4] وعن كل $1,000 من صافي الدخل فوق $46,432 في 2026، ينقص مبلغ السن بمقدار $150. وبهذا الحساب، يصل مبلغ 2026 إلى الصفر عند صافي دخل يقارب $107,819. والحساب نفسه لعام 2025 يعطي الرقم الذي تذكره الوكالة نفسها، وهو $105,709.[3]

ومبلغ السن ليس هو التوفير الضريبي نفسه. فالائتمان يساوي مبلغ السن مضروباً في أدنى معدل للضريبة الفدرالية.[4][5] وهذا المعدل 14% لعام 2026.[6] لذلك فإن مبلغ السن الكامل لعام 2026 يساوي نحو $1,289 تُخصم من الضريبة الفدرالية. وكل $1,000 من الدخل فوق الحد تزيل نحو $21 من هذا التوفير.

السحب الكبير من صندوق RRIF قد يخفّض مبلغ السن دون أن يمس معاش OAS

صندوق دخل التقاعد المسجل (RRIF) هو الحساب الذي يصرف المدخرات المتراكمة في خطة ادخار التقاعد المسجلة (RRSP). ودفعاته دخل خاضع للضريبة، ويُبلغ عنها من هو في سن 65 أو أكثر في السطر 11500.[7] ويجب أن يصرف كل صندوق RRIF حداً أدنى سنوياً على الأقل، ويمكن لصاحبه أن يسحب أكثر.[7] وأي سحب إضافي يرفع صافي الدخل للسنة التي يُدفع فيها.

وفي هذا المثال التوضيحي، شخص عمره 70 سنة صافي دخله $46,000 في 2026، ويسحب $20,000 إضافية من صندوق RRIF. فيصبح صافي دخله $66,000، أي أعلى من الحد بمقدار $19,568. وينقص مبلغ السن بمقدار $2,935.20، فيصبح $6,272.80. وهذا يخفّض الائتمان الفدرالي بنحو $411، فوق الضريبة على مبلغ $20,000 نفسه. ويبقى الشخص أدنى بكثير من $95,323، فلا تتغير دفعات معاش OAS.[1]

وقد يحدث الأثر نفسه عند بيع استثمار بربح أو عند تلقي دفعة لمرة واحدة. ولا يقول OAS Guides متى يكون السحب مناسباً لأسرة ما. فهذا القرار يعود إلى صاحب صندوق RRIF ومستشاره الضريبي.

تقسيم المعاش يغيّر صافي دخل كل زوج ومبلغ السن لكل منهما

يمكن للزوجين أو الشريكين في المعاشرة (common-law) أن يُبلغا عمّا يصل إلى 50% من دخل المعاش المؤهَّل لأحدهما في إقرار الآخر.[8] وتقول الوكالة إن التقسيم يؤثر في الائتمانات التي تُحسب من صافي دخل الشخص. ومبلغ السن هو أول مثال تذكره.[8]

وفي هذا المثال التوضيحي، الزوجان كلاهما فوق 65 سنة. صافي دخل أحدهما في 2026 هو $70,000، ويشمل ما يكفي من دخل المعاش المؤهَّل للتقسيم، وصافي دخل الآخر $30,000. ودون تقسيم، يكون مبلغ السن للزوج الأول $5,672.80، ويحصل الزوج الثاني على المبلغ الكامل $9,208. وإذا قُسِّم $15,000، يصبح دخلاهما $55,000 و$45,000. فيرتفع مبلغ السن للزوج الأول إلى $7,922.80، ويحتفظ الزوج الثاني بالمبلغ الكامل. وقد يرفع تقسيم أكبر دخلَ الزوج الثاني فوق $46,432، فينقص مبلغ السن لديه هو بدلاً من ذلك.

مبلغ السن غير المستخدم يمكن نقله إلى الزوج في الجدول 2

بعض الأشخاص دخلهم أقل من أن يستخدموا كل مبلغ السن الخاص بهم. وفي هذه الحالة، قد يتمكن زوجهم أو شريكهم في المعاشرة من المطالبة بالجزء غير المستخدم.[9] ويُحسب التحويل في الجدول 2، المبالغ الفدرالية المحوّلة من زوجك أو شريكك في المعاشرة (Federal Amounts Transferred from your Spouse or Common-Law Partner). وتُكتب النتيجة في السطر 32600 من إقرار الزوج الذي يتلقى التحويل.[9] ويمكن نقل مبلغ دخل المعاش ومبلغ الإعاقة بالطريقة نفسها. ولا يُسمح بالتحويل إذا عاش الزوجان منفصلين 90 يوماً أو أكثر بسبب انقطاع العلاقة، في فترة تشمل 31 ديسمبر.[9]

المقاطعات والأقاليم تحدد مبالغ السن الخاصة بها

لكل مقاطعة وإقليم، ما عدا كيبيك، مبلغ سن خاص بالمقاطعة أو الإقليم تذكره وكالة الإيرادات الكندية.[3] ويتبع سكان كيبيك قواعد وكالة إيرادات كيبيك (Revenu Québec)، ويستخدم يوكون المبلغ نفسه الموجود في الإقرار الفدرالي.[3] أما البقية فتستخدم أرقامها الخاصة. فمبلغ السن في كولومبيا البريطانية $5,799 لعام 2025 و$5,927 لعام 2026. وهو ينقص عندما يتجاوز الدخل $43,169 في 2025 و$44,119 في 2026.[10]

وعن 2025، تتراوح مستويات الدخل التي تنتهي عندها مبالغ المقاطعات بين $52,602 في مانيتوبا و$127,542 في نونافوت.[3] والمقيم في مانيتوبا الذي صافي دخله $52,602 في 2025 لا يبقى له أي مبلغ سن في المقاطعة. وبحسب المعادلة الفدرالية، يترك الدخل نفسه $7,966 من مبلغ السن الفدرالي. لذلك يُحسب كل مبلغ سن على حدة، بحده الخاص ونقطة نهايته الخاصة، في الجزء الفدرالي والجزء الخاص بالمقاطعة من الإقرار نفسه.

ملاحظات

  1. الأمثلة في هذا المقال توضيحية وتستخدم أرقام 2026. وهي تتجاهل كل عامل آخر في الإقرار الحقيقي. Government of Canada (Service Canada), “Old Age Security pension recovery tax”, page modified 2026-09-29. https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html تاريخ الاطلاع .
  2. جدول المبالغ المعدّلة حسب التضخم من 2023 إلى 2026، ومنها مبلغ السن وحد صافي الدخل الخاص به. Canada Revenue Agency, “Indexation adjustment for personal income tax and benefit amounts”, page modified 2026-03-12. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/adjustment-personal-income-tax-benefit-amounts.html تاريخ الاطلاع .
  3. الأرقام في هذه الصفحة للسنة الضريبية 2025. ونقطة الصفر لعام 2026 المذكورة في هذا المقال من حسابنا الخاص: $46,432 زائد $9,208 مقسوماً على 15%. Canada Revenue Agency, “Line 30100 – Age amount”, page modified 2026-07-29. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-30100-amount.html تاريخ الاطلاع .
  4. الفقرة الفرعية 118(2)، ائتمان السن (Age credit). والأرقام بالدولار في القانون تُعدَّل حسب التضخم كل سنة، والوكالة تنشر الأرقام الحالية. Justice Laws Website (Government of Canada), “Income Tax Act, section 118”, current to 2026-02-18. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-118.html تاريخ الاطلاع .
  5. تعرّف الفقرة الفرعية 248(1) «النسبة المناسبة» (appropriate percentage) المستخدمة في ائتمان السن بأنها أدنى معدل للضريبة الفدرالية في السنة. Justice Laws Website (Government of Canada), “Income Tax Act, section 248”, current to 2026-02-18. https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-248.html تاريخ الاطلاع .
  6. القيم بالدولار للائتمان في هذا المقال ($1,289 و$21 و$411) من حسابنا الخاص بنسبة 14%. Canada Revenue Agency, “Current year tax rates and income brackets (2026)”, page modified 2026-06-25. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/tax-rates-brackets/current-year.html تاريخ الاطلاع .
  7. Canada Revenue Agency, “Receiving income from a RRIF”, page modified 2026-01-06. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-retirement-income-fund-rrif/receiving-income-a-rrif.html تاريخ الاطلاع .
  8. Canada Revenue Agency, “Pension income splitting”, page modified 2026-01-20. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/pension-income-splitting.html تاريخ الاطلاع .
  9. Canada Revenue Agency, “Line 32600 – Amounts transferred from your spouse or common-law partner”, page modified 2026-08-31. https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-32600-amounts-transferred-your-spouse-common-law-partner.html تاريخ الاطلاع .
  10. Province of British Columbia, “B.C. basic personal income tax credits”, last updated April 20, 2026. https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/income-taxes/personal/credits/basic تاريخ الاطلاع .

أدلة ذات صلة

كتبه OAS Guides, research team,

مكتبة المال الذكي · مكتبة التقاعد