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Crédito fiscal por gastos médicos
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El crédito fiscal por gastos médicos (medical expense tax credit) reduce su impuesto sobre la renta cuando usted paga gastos de salud altos que no le reembolsan. En su declaración de impuestos de 2025, puede declarar los gastos admisibles que pasen del 3% de su ingreso neto o de $2,834, lo que sea menor. Para 2026, el monto en dólares es de $2,890.
Datos clave
- Umbral, año fiscal 2025
- 3% del ingreso neto o $2,834, lo que sea menor
- Umbral, año fiscal 2026
- 3% del ingreso neto o $2,890, lo que sea menor
- Dónde se declara
- Línea 33099 (usted, su cónyuge, hijos menores de 18 años); línea 33199 (otros dependientes)
- Suplemento reembolsable, máximo
- $1,504 (2025); $1,534 (2026)
- Período que puede declarar
- Cualquier período de 12 meses que termine en el año fiscal (24 meses para una persona que falleció)
¿Qué es el crédito fiscal por gastos médicos?
El crédito fiscal por gastos médicos es un crédito fiscal federal por los gastos de salud que usted paga de su bolsillo. Reduce el impuesto sobre la renta que debe. Puede declarar gastos suyos, de su cónyuge o pareja de hecho y de algunos familiares que dependen de usted.
Solo puede declarar la parte de un gasto que no le han reembolsado ni le reembolsarán. Por ejemplo, si su seguro paga el 80% de una factura, usted declara el otro 20%.
Cada provincia y territorio también tiene su propio crédito por gastos médicos, que se declara en su formulario de impuestos provincial o territorial. El monto que puede declarar allí puede ser distinto.
¿Cuánto puedo declarar? La regla del 3% y el umbral de 2025
No se recibe crédito por cada dólar. Primero se suman los gastos admisibles. Luego se resta lo que sea menor: el 3% de su ingreso neto (línea 23600 de su declaración) o un monto en dólares que se fija cada año. Usted declara lo que queda.
- Año fiscal 2025 (la declaración que presentó en la primavera de 2026): $2,834
- Año fiscal 2026 (la declaración que presentará en la primavera de 2027): $2,890
Ejemplo para 2025: su ingreso neto es de $30,000, así que el 3% es $900. Eso es menos que $2,834, así que resta $900. Si pagó $2,500 en gastos admisibles, puede declarar $1,600. Si su ingreso neto fuera de $100,000, el 3% sería $3,000, así que restaría $2,834.
Con ingresos más bajos, el monto del 3% es pequeño, así que incluso gastos de salud modestos pueden dar derecho al crédito. Muchos jubilados lo pasan por alto.
¿Qué gastos médicos puedo declarar?
La Agencia de Ingresos de Canadá (Canada Revenue Agency, CRA) tiene una larga lista de gastos admisibles. Algunos de los más importantes para los jubilados:
- Medicamentos recetados, y su parte de los deducibles y copagos del plan de medicamentos
- Servicios dentales, incluidas las dentaduras postizas, y la parte de las facturas del dentista que no paga un plan. Los trabajos solo estéticos, como el blanqueamiento dental, no son admisibles.
- Lentes y lentes de contacto, con receta
- Audífonos, incluidas las reparaciones y las baterías
- Las primas que paga a un plan privado de salud o dental, si el 90% o más de las primas es para gastos médicos admisibles
- Sillas de ruedas, equipo de oxígeno y muchos otros aparatos, algunos de los cuales necesitan receta
- Asistentes de cuidado y hogares de cuidados (nursing home) (vea más abajo)
- Viajes para recibir atención médica que no está disponible cerca de su casa (vea más abajo)
No se pueden declarar los medicamentos sin receta, las vitaminas y los suplementos, las cuotas de gimnasio y los procedimientos solo estéticos.
¿Puedo declarar viajes médicos de más de 40 km u 80 km?
Sí, si la misma atención no estaba disponible más cerca de su casa y usted tomó una ruta razonablemente directa.
- Al menos 40 km de ida: puede declarar los gastos de transporte, como el pasaje de autobús, tren o taxi, o los gastos de su vehículo.
- Al menos 80 km de ida: también puede declarar comidas, alojamiento y estacionamiento.
Para los gastos de vehículo y de comidas, puede guardar cada recibo (el método detallado) o usar las tarifas fijas que publica la CRA (el método simplificado). Si un profesional de la salud certifica por escrito que usted no podía viajar solo, también puede declarar los gastos de viaje de un acompañante.
Asistentes de cuidado, residencias para jubilados y hogares de cuidados
Si vive a tiempo completo en un hogar de cuidados (nursing home), el monto total que paga puede ser un gasto médico admisible.
En una residencia para jubilados (retirement home), puede declarar la parte de sus cuotas que paga los sueldos del personal de asistencia, como enfermería, limpieza y preparación de comidas. El alquiler, la administración y el mantenimiento no son admisibles. Puede pedir a la residencia un estado de cuenta que separe estos montos.
Si también pide el crédito fiscal por discapacidad (Disability Tax Credit), puede declarar hasta $10,000 de sueldos y salarios pagados por asistencia en el año ($20,000 en el año en que falleció la persona). Las reglas para combinar los gastos de asistencia con el crédito fiscal por discapacidad son detalladas, así que conviene leer la guía RC4065 de la CRA o preguntar a la CRA antes de declarar.
Cómo declarar los gastos médicos de su cónyuge y su familia
La línea 33099 es para los gastos de usted, de su cónyuge o pareja de hecho y de los hijos menores de 18 años de cualquiera de los dos. Puede juntar todos estos gastos en una sola declaración.
La línea 33199 es para los gastos que pagó por otros familiares que dependían de usted para su sustento. Pueden ser hijos o nietos adultos, y padres, abuelos, hermanos, tíos o sobrinos que vivieron en Canadá en algún momento del año.
La CRA señala que puede convenir que el cónyuge o la pareja con el ingreso neto más bajo declare los gastos médicos de los dos, porque el monto del 3% es menor. Conviene verificar que esa persona deba suficiente impuesto para aprovechar el crédito.
Cómo pedir el crédito fiscal por gastos médicos
- Reúna los recibos del año. Cada recibo debe mostrar a quién se pagó. Algunos gastos también necesitan una receta o una nota de un profesional de la salud.
- Elija su período de 12 meses. Puede ser cualquier período de 12 meses seguidos que termine en el año fiscal, siempre que no haya declarado esos gastos antes. Elija el período con los gastos más altos.
- Sume sus gastos admisibles y reste lo que le haya reembolsado un seguro o un programa del gobierno.
- Anote el total en la línea 33099 o en la línea 33199 de su declaración. El programa de impuestos o la hoja de trabajo de la CRA resta el umbral por usted.
- No envíe los recibos con la declaración. Guárdelos por si la CRA pide verlos.
El suplemento reembolsable por gastos médicos (línea 45200)
Es un crédito aparte para trabajadores de menores ingresos que puede pagarle dinero aunque no deba impuestos. Para el año fiscal 2025, puede calificar si declaró gastos médicos, tenía 18 años o más y vivió en Canadá todo el año, sus ingresos de empleo o de trabajo independiente fueron de al menos $4,390 y su ingreso neto familiar ajustado fue menor de $63,374. Lo máximo que puede recibir para 2025 es $1,504. Baja cuando el ingreso neto familiar pasa de $33,294.
Para 2026, el máximo es $1,534, los ingresos mínimos de trabajo son $4,478 y la reducción empieza con un ingreso neto familiar de $33,960. Los ingresos de pensión no cuentan como ingresos de trabajo, así que la mayoría de las personas totalmente jubiladas no califica.
Detalles que a menudo se pasan por alto
- Cuando una persona fallece, se pueden declarar los gastos de cualquier período de 24 meses que incluya la fecha del fallecimiento.
- Las primas que paga por un plan de salud privado o para jubilados muchas veces cuentan. El total suele aparecer en el talón de su pensión o en el estado de cuenta del plan.
- Su propia parte de los costos del Plan Canadiense de Atención Dental (Canadian Dental Care Plan) o del plan provincial de medicamentos se puede declarar, siempre que nadie se la reembolse.
- Si vive en Quebec, su declaración provincial se presenta por separado ante Revenu Québec, que tiene sus propias reglas sobre gastos médicos.
A quién contactar
- Agencia de Ingresos de Canadá, consultas de impuestos para personas
Teléfono: 1-800-959-8281
De lunes a viernes, de 8 a. m. a 8 p. m., hora del Este. - Servicio telefónico de información fiscal de la CRA (automatizado)
Teléfono: 1-800-267-6999
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el umbral de gastos médicos para 2025?
Para el año fiscal 2025, se declaran los gastos admisibles que pasen del 3% de su ingreso neto o de $2,834, lo que sea menor.
¿Cuál es el umbral de gastos médicos para 2026?
Para el año fiscal 2026, el monto en dólares es de $2,890. Se resta el 3% de su ingreso neto o $2,890, lo que sea menor.
¿Puedo declarar los gastos médicos de mi cónyuge en mi declaración de impuestos?
Sí. Un cónyuge puede declarar los gastos de los dos en la línea 33099. Muchas veces conviene que declare el cónyuge con el ingreso neto más bajo.
¿Puedo declarar el kilometraje a las citas médicas?
Sí, si viajó al menos 40 km de ida para recibir atención que no estaba disponible más cerca. A partir de 80 km, también puede declarar comidas, hotel y estacionamiento.
¿Puedo declarar los trabajos dentales en mis impuestos?
Sí. Los servicios dentales que pagó y que no le reembolsaron son admisibles. Los trabajos solo estéticos, como el blanqueamiento dental, no lo son.
¿Las primas del seguro médico se pueden declarar en Canadá?
Las primas de un plan privado de servicios de salud se pueden declarar como gasto médico si el 90% o más de las primas es para gastos médicos admisibles.
¿Tengo que enviar mis recibos médicos a la CRA?
No. Guárdelos por si la CRA pide verlos más adelante.
¿Puedo declarar las cuotas de una residencia para jubilados como gasto médico?
Puede declarar la parte de las cuotas que paga al personal de asistencia, como la enfermería y la ayuda con las comidas. El alquiler y otros costos no son admisibles. Puede pedir a la residencia un desglose.
Fuentes
- Líneas 33099 y 33199: gastos médicos admisibles que puede declarar en su declaración de impuestos (Agencia de Ingresos de Canadá)
- Gastos médicos 2025 (RC4065) (Agencia de Ingresos de Canadá)
- Línea 45200: suplemento reembolsable por gastos médicos (Agencia de Ingresos de Canadá)
- Ajuste de los montos del impuesto sobre la renta personal y de los beneficios (Agencia de Ingresos de Canadá)