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Credito d'imposta per le spese mediche

Ultimo controllo:

Il credito d'imposta per le spese mediche (medical expense tax credit) riduce l'imposta sul reddito quando paga spese sanitarie importanti che non Le vengono rimborsate. Nella dichiarazione dei redditi 2025 può dichiarare le spese ammissibili che superano il 3% del Suo reddito netto o $2,834, se questo importo è più basso. Per il 2026 l'importo in dollari è di $2,890.

Verifichi se ha diritto

In breve

Soglia, anno d'imposta 2025
3% del reddito netto o $2,834, l'importo più basso dei due
Soglia, anno d'imposta 2026
3% del reddito netto o $2,890, l'importo più basso dei due
Dove si dichiara
Riga 33099 (Lei, il coniuge, i figli sotto i 18 anni); riga 33199 (altre persone a carico)
Supplemento rimborsabile, massimo
$1,504 (2025); $1,534 (2026)
Periodo che può dichiarare
Qualsiasi periodo di 12 mesi che termina nell'anno d'imposta (24 mesi per una persona deceduta)

Che cos'è il credito d'imposta per le spese mediche?

Il credito d'imposta per le spese mediche è un credito d'imposta federale per le spese sanitarie che paga di tasca propria. Riduce l'imposta sul reddito che deve pagare. Può dichiarare le spese per sé, per il coniuge o convivente di fatto e per alcuni parenti a Suo carico.

Può dichiarare solo la parte di una spesa che non Le è stata rimborsata e non Le verrà rimborsata. Per esempio, se l'assicurazione paga l'80% di una fattura, Lei dichiara il restante 20%.

Ogni provincia e territorio ha anche un proprio credito per spese mediche, che si richiede nel modulo fiscale provinciale o territoriale. L'importo che si può dichiarare lì può essere diverso.

Quanto posso dichiarare? La regola del 3% e la soglia 2025

Il credito non vale su ogni dollaro speso. Prima sommi le spese ammissibili. Poi sottragga l'importo più basso tra questi due: il 3% del Suo reddito netto (riga 23600 della dichiarazione) oppure un importo in dollari fissato ogni anno. Quello che resta è ciò che dichiara.

Esempio per il 2025: il Suo reddito netto è di $30,000, quindi il 3% è $900. È meno di $2,834, quindi sottrae $900. Se ha pagato $2,500 di spese ammissibili, può dichiarare $1,600. Se il Suo reddito netto fosse di $100,000, il 3% sarebbe $3,000, quindi sottrarrebbe invece $2,834.

Con un reddito più basso il 3% è un importo piccolo, quindi anche spese sanitarie modeste possono dare diritto al credito. Molti pensionati se lo lasciano sfuggire.

Quali spese mediche posso dichiarare?

L'Agenzia delle entrate del Canada (Canada Revenue Agency, CRA) tiene un lungo elenco di spese ammissibili. Alcune tra le più importanti per i pensionati:

Non si possono dichiarare farmaci da banco, vitamine e integratori, abbonamenti a palestre o centri fitness, e interventi puramente estetici.

Posso dichiarare i viaggi per cure oltre 40 km o 80 km?

Sì, se le stesse cure non erano disponibili più vicino a casa e ha seguito un percorso ragionevolmente diretto.

Per le spese dell'auto e dei pasti, può conservare ogni ricevuta (metodo dettagliato) oppure usare le tariffe forfettarie pubblicate dalla CRA (metodo semplificato). Se un professionista sanitario certifica per iscritto che non poteva viaggiare da solo, può dichiarare anche le spese di viaggio di un accompagnatore che è venuto con Lei.

Assistenza personale, residenze per anziani e case di cura

Se vive a tempo pieno in una casa di cura, l'intero importo che paga può essere una spesa medica ammissibile.

In una residenza per anziani (retirement home), può dichiarare la parte della retta che paga gli stipendi del personale di assistenza, come cure infermieristiche, pulizie e preparazione dei pasti. Affitto, amministrazione e manutenzione non sono ammessi. Chieda alla residenza un rendiconto che separi questi importi.

Se richiede anche il Credito d'imposta per disabilità (Disability Tax Credit, DTC), può dichiarare fino a $10,000 di stipendi e salari pagati per l'assistenza personale nell'anno ($20,000 nell'anno del decesso della persona). Le regole per combinare l'assistenza personale con il Credito d'imposta per disabilità sono dettagliate, quindi legga la guida RC4065 della CRA o chieda alla CRA prima di presentare la richiesta.

Dichiarare le spese mediche del coniuge e della famiglia

Usi la riga 33099 per le spese Sue, del coniuge o convivente di fatto, e dei figli Suoi o suoi sotto i 18 anni. Può riunirle tutte in un'unica dichiarazione.

Usi la riga 33199 per le spese pagate per altri parenti che dipendevano da Lei per il loro mantenimento. Possono essere figli o nipoti adulti, e genitori, nonni, fratelli, sorelle, zii, zie o nipoti che hanno vissuto in Canada in qualche momento dell'anno.

La CRA osserva che può convenire che sia il coniuge o convivente con il reddito netto più basso a dichiarare le spese mediche della coppia, perché il 3% è un importo più piccolo. Verifichi che questa persona abbia abbastanza imposte da pagare per usare il credito.

Come richiedere il credito d'imposta per le spese mediche

  1. Raccolga le ricevute dell'anno. Ogni ricevuta deve indicare chi è stato pagato. Alcune spese richiedono anche una prescrizione o una nota di un professionista sanitario.
  2. Scelga il periodo di 12 mesi. Può essere qualsiasi periodo di 12 mesi consecutivi che termina nell'anno d'imposta, purché quelle spese non siano già state dichiarate. Scelga il periodo con le spese più alte.
  3. Sommi le spese ammissibili, togliendo quanto Le è stato rimborsato da un'assicurazione o da un programma pubblico.
  4. Riporti il totale alla riga 33099 o alla riga 33199 della dichiarazione. Il programma per la dichiarazione o il prospetto di calcolo della CRA sottrae la soglia al posto Suo.
  5. Non invii le ricevute con la dichiarazione. Le conservi nel caso in cui la CRA chieda di vederle.

Il supplemento rimborsabile per spese mediche (riga 45200)

È un credito separato per lavoratori a reddito più basso che può darLe soldi anche se non deve imposte. Per l'anno d'imposta 2025 potrebbe averne diritto se ha dichiarato spese mediche, aveva 18 anni o più e ha vissuto in Canada tutto l'anno, il Suo reddito da lavoro dipendente o autonomo era di almeno $4,390 e il reddito netto familiare rettificato era inferiore a $63,374. Il massimo che può ricevere per il 2025 è $1,504. L'importo diminuisce quando il reddito netto familiare supera $33,294.

Per il 2026 il massimo è $1,534, il reddito da lavoro minimo è $4,478 e la riduzione inizia a $33,960 di reddito netto familiare. Il reddito da pensione non conta come reddito da lavoro, quindi la maggior parte delle persone completamente in pensione non ne ha diritto.

Cose che sfuggono spesso

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Domande frequenti

Qual è la soglia delle spese mediche per il 2025?

Per l'anno d'imposta 2025 si dichiarano le spese ammissibili che superano il 3% del reddito netto o $2,834, se questo importo è più basso.

Qual è la soglia delle spese mediche per il 2026?

Per l'anno d'imposta 2026 l'importo in dollari è di $2,890. Si sottrae il 3% del reddito netto o $2,890, l'importo più basso dei due.

Posso dichiarare le spese mediche di mio marito o di mia moglie nella mia dichiarazione?

Sì. Uno dei coniugi può dichiarare le spese di entrambi alla riga 33099. Spesso conviene che le dichiari il coniuge con il reddito netto più basso.

Posso dichiarare i chilometri percorsi per le visite mediche?

Sì, se ha percorso almeno 40 km per tratta per ricevere cure non disponibili più vicino a casa. Da 80 km in su può dichiarare anche pasti, albergo e parcheggio.

Posso dichiarare le cure dentistiche nelle tasse?

Sì. Le cure dentistiche che ha pagato e che non Le sono state rimborsate sono ammissibili. I trattamenti puramente estetici, come lo sbiancamento dei denti, non lo sono.

In Canada i premi dell'assicurazione sanitaria sono deducibili?

I premi di un piano privato di servizi sanitari possono essere dichiarati come spesa medica se almeno il 90% dei premi riguarda spese mediche ammissibili.

Devo inviare le ricevute mediche alla CRA?

No. Le conservi nel caso in cui la CRA chieda di vederle più avanti.

Posso dichiarare la retta della residenza per anziani come spesa medica?

Può dichiarare la parte della retta che paga il personale di assistenza, come le cure infermieristiche e l'aiuto con i pasti. Affitto e altri costi non sono ammessi. Chieda alla residenza un dettaglio degli importi.

Fonti

  1. Righe 33099 e 33199: spese mediche ammissibili da dichiarare nella dichiarazione dei redditi (Agenzia delle entrate del Canada)
  2. Spese mediche 2025 (RC4065) (Agenzia delle entrate del Canada)
  3. Riga 45200: supplemento rimborsabile per spese mediche (Agenzia delle entrate del Canada)
  4. Adeguamento degli importi fiscali e delle prestazioni per i privati (Agenzia delle entrate del Canada)

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