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OAS-Rückforderung (Rückforderungssteuer)

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Der OAS-Clawback, offiziell die Rückforderungssteuer auf die OAS-Rente (OAS pension recovery tax), greift, wenn Ihr Nettoeinkommen über einer jährlichen Grenze liegt. Für das Einkommen 2025 liegt die Grenze bei $93,454. Sie zahlen 15 % jedes Dollars darüber zurück, höchstens den vollen Betrag Ihrer OAS-Rente.

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Das Wichtigste

Clawback-Grenze, Einkommen 2025
$93,454 (einbehalten von Juli 2026 bis Juni 2027)
Clawback-Grenze, Einkommen 2026
$95,323 (einbehalten von Juli 2027 bis Juni 2028)
Rückzahlungssatz
15 % des Nettoeinkommens über der Grenze
OAS vollständig zurückgefordert, Einkommen 2025
Ab $152,062 (65 bis 74 Jahre); ab $157,923 (ab 75 Jahren)
Höchste OAS-Rente
$762.50 im Monat (65 bis 74 Jahre); $838.75 im Monat (ab 75 Jahren), Oktober bis Dezember 2026

Was ist der OAS-Clawback?

Der OAS-Clawback ist eine Steuer, die einen Teil oder die gesamte Rente aus der Alterssicherung (Old Age Security, OAS) zurückholt, wenn Ihr Einkommen hoch ist. Die Regierung nennt ihn die Rückforderungssteuer auf die OAS-Rente (OAS-Rückforderungssteuer).

Er richtet sich nach Ihrem eigenen Nettoeinkommen, nicht nach dem Haushaltseinkommen. Ein Paar kann ein hohes gemeinsames Einkommen haben und trotzdem keinen Clawback zahlen, solange jede Person unter der Grenze bleibt. Wenn Sie außerhalb Kanadas leben, wird Ihr weltweites Nettoeinkommen zugrunde gelegt.

Der Clawback kürzt nur Ihre OAS-Rente. Ihre Zahlungen aus dem Kanadischen Rentenplan (Canada Pension Plan, CPP) oder dem Rentenplan von Québec (Quebec Pension Plan, QPP) bleiben unberührt. Für den Garantierten Einkommenszuschlag (Guaranteed Income Supplement, GIS) gelten eigene, viel niedrigere Einkommensgrenzen.

OAS-Clawback-Grenzen für 2025 und 2026

Jedes Einkommensjahr hat seine eigene Grenze. Die Steuer für dieses Jahr wird dann während eines 12-monatigen Rückforderungszeitraums von Juli bis Juni von Ihrer monatlichen OAS einbehalten.

Die Obergrenze ist ab 75 höher, weil Ihre OAS-Rente in diesem Alter um 10 % steigt und es daher mehr Rente gibt, die zurückgeholt werden kann.

Wie wird der OAS-Clawback berechnet?

Sie zahlen 15 % des Betrags zurück, um den Ihr Nettoeinkommen über der Grenze liegt. So funktioniert es für jemanden mit einem Nettoeinkommen von $100,000 im Jahr 2025.

  1. Ziehen Sie die Grenze für 2025 von Ihrem Nettoeinkommen ab: $100,000 minus $93,454 ergibt $6,546.
  2. Multiplizieren Sie diesen Betrag mit 15 %: $6,546 x 0,15 = $981.90.
  3. Diese $981.90 sind die OAS, die Sie für 2025 zurückzahlen.
  4. Verteilt auf den Rückforderungszeitraum von Juli 2026 bis Juni 2027 sind das etwa $81.83, die von jeder monatlichen OAS-Zahlung einbehalten werden.

Für 2026 gilt dieselbe Methode. Bei einem Nettoeinkommen von $110,000 liegen Sie $14,677 über der Grenze von $95,323, die Rückzahlung betrüge also $2,201.55.

Wie die Rückforderungssteuer eingezogen und angegeben wird

Service Canada behält die Rückforderungssteuer von jeder monatlichen OAS-Zahlung ein, auf Grundlage Ihres Einkommens aus einem früheren Jahr. Die einbehaltene Summe steht in Feld 22 Ihrer Bescheinigung T4A(OAS).

Wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen, berechnen Sie mit der Tabelle für Zeile 23500 im Arbeitsblatt Federal Worksheet, was Sie für dieses Jahr tatsächlich schulden. Steuerprogramme machen das für Sie. Die Rückzahlung kommt in Zeile 42200, und derselbe Betrag wird in Zeile 23500 abgezogen. Die bereits einbehaltene Rückforderungssteuer (Feld 22) geben Sie in Zeile 43700 an, nicht in Zeile 23200. Wurde zu viel einbehalten, bekommen Sie die Differenz mit Ihrer Steuererstattung zurück. Wurde zu wenig einbehalten, schulden Sie den Rest.

Wenn Sie außerhalb Kanadas leben und OAS bekommen, müssen Sie jedes Jahr eine OAS-Einkommenserklärung (Old Age Security Return of Income) einreichen. Schicken Sie sie bis zum 30. April, damit Ihre Zahlungen im Juli nicht unterbrochen werden.

Wie Sie den OAS-Clawback legal vermeiden oder senken

Der Clawback richtet sich nach Ihrem Nettoeinkommen; alles, was Ihr Nettoeinkommen senkt, kann also auch den Betrag senken, den Sie zurückzahlen. Das sind die wichtigsten Möglichkeiten.

Rentensplitting. Wenn Sie einen Ehe- oder Lebenspartner haben, können Sie beide mit dem Formular T1032 festlegen, bis zu 50 % Ihres anrechenbaren Renteneinkommens auf den Partner mit dem geringeren Einkommen zu übertragen. Ihr Nettoeinkommen sinkt, und seines steigt. Der CPP ist nicht Teil dieser Wahl; für ihn gelten eigene Regeln zur Aufteilung. Prüfen Sie vor dem Splitting, ob das zusätzliche Einkommen Ihren Partner nicht in den Clawback bringt oder seinen GIS oder andere einkommensabhängige Leistungen kürzt.

Steuerfreies Sparkonto (Tax-Free Savings Account, TFSA). Erträge in einem TFSA und Geld, das Sie daraus entnehmen, sind nicht steuerpflichtig. Sie kürzen weder Ihre OAS noch Ihren GIS. Wenn Sie Ersparnisse in einem TFSA statt auf einem normalen Konto halten, bleiben Kapitalerträge aus Ihrer Steuererklärung heraus.

Entnahmen aus RRSP und RRIF zeitlich planen. Jeder Dollar, den Sie aus einem RRSP oder RRIF (steuerbegünstigte Altersvorsorgekonten) entnehmen, ist steuerpflichtiges Einkommen. Wenn Sie kleinere Beträge über mehr Jahre entnehmen statt einer großen Summe in einem Jahr, können Sie unter der Grenze bleiben. In dem Jahr, in dem Sie 71 werden, muss Ihr RRSP ausgezahlt, in einen RRIF übertragen oder für den Kauf einer Leibrente verwendet werden; deshalb lohnt es sich, vorauszuplanen.

OAS aufschieben. Sie können den Beginn der OAS bis zum Alter von 70 aufschieben. Wenn Sie Ende 60 noch arbeiten oder ein hohes Einkommen haben, gibt es in diesen Jahren keine OAS, die zurückgefordert werden kann, und jede spätere Zahlung ist höher.

Einmaliges Einkommen. Der Verkauf von Kapitalanlagen mit hohem Gewinn oder eine große RRSP-Entnahme kann ein einzelnes Jahr über die Grenze bringen. Wenn Sie so etwas auf zwei oder mehr Jahre verteilen, kann das den Clawback verringern.

Mein Einkommen ist gesunken. Wie stoppe ich die Clawback-Abzüge?

Weil die Einbehaltung auf einem früheren Jahr beruht, wird Ihnen vielleicht noch Rückforderungssteuer abgezogen, nachdem Ihr Einkommen gesunken ist, zum Beispiel nach dem Ruhestand. Sie können beantragen, dass weniger einbehalten wird.

  1. Holen Sie sich das Formular T1213(OAS), Request to Reduce Old Age Security Recovery Tax at Source (Antrag auf Senkung der einbehaltenen OAS-Rückforderungssteuer), von der Website der Kanadischen Steuerbehörde (Canada Revenue Agency, CRA).
  2. Tragen Sie das Einkommen ein, das Sie für dieses Jahr erwarten, und erklären Sie, warum es niedriger ist.
  3. Schicken Sie das ausgefüllte Formular an die CRA.
  4. Wenn die Rückzahlung Sie in finanzielle Not bringen würde, können Sie die CRA auch bitten, Ihre Lage zu prüfen.

Was oft übersehen wird

Der Clawback nimmt nur 15 % des Einkommens über der Grenze. Wer etwas mehr verdient als die Grenze, verliert ein wenig OAS, nicht die ganze.

Einbehaltene Rückforderungssteuer ist nicht verloren. Wenn Ihr tatsächliches Einkommen für das Jahr niedriger ausfällt, bekommen Sie den zu viel einbehaltenen Betrag mit der Steuererklärung zurück.

Rentensplitting ist eine gemeinsame Wahl, die für jedes Steuerjahr mit dem Formular T1032 getroffen wird. Sie und Ihr Partner unterschreiben es beide und reichen es bis zum Abgabetermin ein. Es gilt nicht automatisch für das nächste Jahr weiter.

An wen Sie sich wenden können

Häufige Fragen

Wie hoch ist die OAS-Clawback-Grenze für 2026?

Für das Einkommen 2026 liegt die Grenze bei $95,323. Die Rückforderungssteuer auf Grundlage des Einkommens 2026 wird von Juli 2027 bis Juni 2028 einbehalten.

Ab welchem Einkommen verliert man die ganze OAS?

Für das Einkommen 2025 wird die OAS ab $152,062 vollständig zurückgefordert, wenn Sie 65 bis 74 sind, oder ab $157,923, wenn Sie 75 oder älter sind.

Richtet sich der OAS-Clawback nach dem Haushaltseinkommen?

Nein. Er richtet sich nach Ihrem eigenen Nettoeinkommen. Das Einkommen Ihres Partners zählt für Ihre Grenze nicht.

Zählt der CPP für den OAS-Clawback?

Ja. Der CPP ist steuerpflichtiges Einkommen und Teil Ihres Nettoeinkommens. Der Clawback selbst kürzt aber nur die OAS, nicht den CPP.

Wirken sich Entnahmen aus dem TFSA auf die OAS aus?

Nein. Erträge und Entnahmen aus dem TFSA sind nicht steuerpflichtig und kürzen weder OAS noch GIS.

Kann Rentensplitting den OAS-Clawback senken?

Ja, das kann es. Wenn Sie anrechenbares Renteneinkommen auf Ihren Partner übertragen, sinkt Ihr Nettoeinkommen. Prüfen Sie auch die Auswirkungen auf Steuern und Leistungen Ihres Partners.

Wie lasse ich die Abzüge für die OAS-Rückforderungssteuer senken?

Schicken Sie das Formular T1213(OAS) an die CRA, wenn Sie erwarten, dass Ihr Einkommen in diesem Jahr niedriger ist als das Einkommen, nach dem die Einbehaltung berechnet wurde.

Wo gebe ich die OAS-Rückzahlung in meiner Steuererklärung an?

Berechnen Sie sie mit der Tabelle für Zeile 23500 im Arbeitsblatt Federal Worksheet. Tragen Sie die Rückzahlung in Zeile 42200 und den Abzug in Zeile 23500 ein. Die bereits einbehaltene Steuer aus Feld 22 Ihrer T4A(OAS) geben Sie in Zeile 43700 an.

Quellen

  1. Rückforderungssteuer auf die OAS-Rente (Old Age Security pension recovery tax) (Government of Canada)
  2. Alterssicherung (OAS): Zahlungsbeträge (Government of Canada)
  3. Alterssicherung (OAS): Wie viel Sie bekommen könnten (Government of Canada)
  4. Zeile 23500 – Rückzahlung von Sozialleistungen (Canada Revenue Agency)
  5. T1213(OAS) Antrag auf Senkung der einbehaltenen OAS-Rückforderungssteuer (Canada Revenue Agency)
  6. Zeile 21000 – Abzug für den gewählten Rentensplitting-Betrag (Canada Revenue Agency)
  7. RC4466 Steuerfreies Sparkonto (TFSA), Leitfaden für Privatpersonen (Canada Revenue Agency)
  8. Möglichkeiten für Ihre eigenen RRSPs (Canada Revenue Agency)
  9. Alterssicherung (OAS): Wann Sie Ihre Rente beginnen (Government of Canada)
  10. Kontakt: Alterssicherung (OAS) (Government of Canada)
  11. Kontaktinformationen der CRA (Canada Revenue Agency)

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