همه راهنماها / پول و مالیات
بازپسگیری OAS (مالیات بازپسگیری یا clawback)
تاریخ آخرین بررسی:
بازپسگیری OAS، که نام رسمی آن مالیات بازپسگیری مستمری امنیت سالمندی (OAS pension recovery tax) است، وقتی اعمال میشود که درآمد خالص شما از یک سقف سالانه بیشتر باشد. برای درآمد 2025، این سقف $93,454 است. شما 15% هر دلار بیش از آن را، حداکثر تا کل مبلغ مستمری OAS خود، برمی‌گردانید.
نکات اصلی
- سقف بازپسگیری، درآمد 2025
- $93,454 (بازپسگیری از ژوئیه 2026 تا ژوئن 2027)
- سقف بازپسگیری، درآمد 2026
- $95,323 (بازپسگیری از ژوئیه 2027 تا ژوئن 2028)
- نرخ بازپرداخت
- 15% درآمد خالص بیش از سقف
- بازپسگیری کامل OAS، درآمد 2025
- $152,062 یا بیشتر (65 تا 74 سال)؛ $157,923 یا بیشتر (75 سال و بالاتر)
- حداکثر مستمری OAS
- $762.50 در ماه (65 تا 74 سال)؛ $838.75 در ماه (75 سال و بالاتر)، اکتبر تا دسامبر 2026
بازپسگیری OAS چیست؟
بازپسگیری OAS مالیاتی است که وقتی درآمد شما بالاست، بخشی یا همه مستمری امنیت سالمندی (OAS) شما را پس می‌گیرد. دولت آن را مالیات بازپسگیری مستمری OAS می‌نامد.
این مالیات بر اساس درآمد خالص خود شماست، نه درآمد خانوار. یک زوج می‌توانند درآمد مجموع بالایی داشته باشند و هیچ مالیات بازپسگیری نپردازند، به شرطی که درآمد هر کدام زیر سقف بماند. اگر خارج از کانادا زندگی می‌کنید، درآمد خالص جهانی شما ملاک است.
بازپسگیری فقط مستمری OAS شما را کم میکند. به پرداخت‌های طرح بازنشستگی کانادا (CPP) یا طرح بازنشستگی کبک (QPP) دست نمی‌زند. مکمل درآمد تضمینی (GIS) سقف‌های درآمدی خودش را دارد که بسیار پایین‌تر است.
سقف‌های بازپسگیری OAS برای 2025 و 2026
هر سال درآمدی سقف خودش را دارد. مالیات آن سال سپس در یک دوره بازپسگیری 12 ماهه، از ژوئیه تا ژوئن، از پرداخت ماهانه OAS شما کسر میشود.
- درآمد 2024: سقف $90,997. OAS در $148,451 (65 تا 74 سال) یا $154,196 (75 سال و بالاتر) کاملاً بازپس گرفته میشود. بازپسگیری از ژوئیه 2025 تا ژوئن 2026.
- درآمد 2025: سقف $93,454. OAS در $152,062 (65 تا 74 سال) یا $157,923 (75 سال و بالاتر) کاملاً بازپس گرفته میشود. بازپسگیری از ژوئیه 2026 تا ژوئن 2027.
- درآمد 2026: سقف $95,323. OAS در $155,320 (65 تا 74 سال) یا $161,320 (75 سال و بالاتر) کاملاً بازپس گرفته میشود. بازپسگیری از ژوئیه 2027 تا ژوئن 2028.
حد بالا از 75 سالگی بیشتر است، چون مستمری OAS شما در این سن 10% افزایش پیدا میکند و بنابراین مستمری بیشتری برای بازپسگیری وجود دارد.
بازپسگیری OAS چطور محاسبه میشود؟
شما 15% مبلغی را که درآمد خالص‌تان از سقف بیشتر است برمی‌گردانید. محاسبه برای کسی که در 2025 درآمد خالص $100,000 داشته، این‌طور است.
- سقف 2025 را از درآمد خالص کم کنید: $100,000 منهای $93,454 میشود $6,546.
- این مبلغ را در 15% ضرب کنید: $6,546 x 0.15 = $981.90.
- این $981.90 مبلغ OAS است که برای 2025 برمی‌گردانید.
- اگر این مبلغ در دوره بازپسگیری ژوئیه 2026 تا ژوئن 2027 تقسیم شود، حدود $81.83 از هر پرداخت ماهانه OAS کسر میشود.
همین روش برای 2026 هم کار میکند. با درآمد خالص $110,000، شما $14,677 بالاتر از سقف $95,323 هستید، پس مبلغ بازپرداخت $2,201.55 خواهد بود.
مالیات بازپسگیری چطور دریافت و گزارش میشود
سرویس کانادا (Service Canada) بر اساس درآمد شما در یک سال قبل‌تر، مالیات بازپسگیری را از هر پرداخت ماهانه OAS کسر میکند. مجموع مبلغ کسرشده در خانه 22 برگه T4A(OAS) شما آمده است.
وقتی اظهارنامه را تسلیم می‌کنید، با استفاده از جدول خط 23500 در کاربرگ فدرال، مبلغی را که واقعاً برای آن سال بدهکارید محاسبه می‌کنید. نرم‌افزار مالیاتی این کار را برای شما انجام می‌دهد. مبلغ بازپرداخت در خط 42200 وارد میشود و همان مبلغ در خط 23500 کسر میشود. مالیات بازپسگیری که از قبل کسر شده (خانه 22) را در خط 43700 اعلام کنید، نه خط 23200. اگر بیش از حد کسر شده باشد، تفاوت در بازپرداخت مالیاتی به شما برمی‌گردد. اگر کمتر از حد کسر شده باشد، باقی‌مانده را بدهکارید.
اگر خارج از کانادا زندگی می‌کنید و OAS می‌گیرید، باید هر سال اظهارنامه درآمد امنیت سالمندی (Old Age Security Return of Income) را تسلیم کنید. آن را تا 30 آوریل بفرستید تا پرداخت‌های شما در ژوئیه قطع نشود.
چطور به‌طور قانونی از بازپسگیری OAS جلوگیری کنید یا آن را کاهش دهید
بازپسگیری از درآمد خالص شما پیروی میکند، پس هر چیزی که درآمد خالص شما را کم کند، میتواند مبلغ بازپرداخت را هم کم کند. گزینه‌های اصلی این‌ها هستند.
تقسیم درآمد مستمری. اگر همسر یا شریک زندگی مشترک (common-law) دارید، شما دو نفر می‌توانید با فرم T1032 انتخاب کنید که تا 50% درآمد مستمری قابل قبول شما به همسری که درآمد کمتری دارد منتقل شود. درآمد خالص شما پایین می‌آید و درآمد او بالا می‌رود. CPP جزو این انتخاب نیست؛ قواعد تقسیم جداگانه‌ای دارد. پیش از تقسیم، بررسی کنید که درآمد اضافه همسرتان را مشمول بازپسگیری نکند یا GIS یا دیگر مزایای وابسته به درآمد او را کم نکند.
حساب پس‌انداز معاف از مالیات (TFSA). درآمدی که داخل TFSA به دست می‌آید و پولی که از آن برداشت می‌کنید مشمول مالیات نیست. این برداشت‌ها OAS یا GIS شما را کم نمیکنند. نگه داشتن پس‌انداز در TFSA به جای یک حساب معمولی میتواند درآمد سرمایه‌گذاری را از اظهارنامه شما دور نگه دارد.
زمان‌بندی برداشت از RRSP و RRIF. هر دلاری که از RRSP یا RRIF برمی‌دارید درآمد مشمول مالیات است. برداشت مبالغ کوچک‌تر در سال‌های بیشتر، به جای یک مبلغ بزرگ در یک سال، میتواند شما را زیر سقف نگه دارد. در سالی که 71 ساله می‌شوید، RRSP شما باید نقد شود، به RRIF منتقل شود یا برای خرید مستمری (annuity) استفاده شود، پس برنامه‌ریزی از قبل کمک میکند.
به تعویق انداختن OAS. می‌توانید شروع OAS را تا 70 سالگی عقب بیندازید. اگر در اواخر دهه 60 زندگی هنوز کار می‌کنید یا درآمد بالایی دارید، در آن سال‌ها مستمری OAS وجود ندارد که بازپس گرفته شود و هر پرداخت بعدی بزرگ‌تر است.
درآمد یک‌باره. فروش سرمایه‌گذاری‌ها با سود زیاد، یا برداشت بزرگ از RRSP، میتواند درآمد یک سال را از سقف بالاتر ببرد. تقسیم این موارد در دو سال یا بیشتر ممکن است بازپسگیری را کاهش دهد.
درآمدم کم شده است. چطور کسر بازپسگیری OAS را متوقف کنم؟
چون کسر بر اساس یک سال قبل‌تر است، ممکن است پس از کم شدن درآمدتان، مثلاً پس از بازنشستگی، همچنان مالیات بازپسگیری کسر شود. می‌توانید درخواست کنید مبلغ کمتری کسر شود.
- فرم T1213(OAS)، درخواست کاهش مالیات بازپسگیری امنیت سالمندی در مبدأ، را از وب‌سایت سازمان درآمد کانادا (CRA) بگیرید.
- درآمدی را که برای امسال انتظار دارید وارد کنید و توضیح دهید چرا کمتر است.
- فرم تکمیل‌شده را برای CRA بفرستید.
- اگر بازپرداخت برای شما مشکل مالی ایجاد میکند، می‌توانید از CRA هم بخواهید وضعیت شما را بررسی کند.
نکاتی که اغلب از قلم می‌افتند
بازپسگیری فقط 15% درآمد بیش از سقف را می‌گیرد. اگر کمی بیشتر از سقف درآمد داشته باشید، کمی از OAS شما کم میشود، نه همه آن.
مالیات بازپسگیری کسرشده از دست نمی‌رود. اگر درآمد واقعی شما در آن سال کمتر باشد، مبلغ اضافه هنگام تسلیم اظهارنامه برگردانده میشود.
تقسیم مستمری یک انتخاب مشترک است که برای هر سال مالیاتی با فرم T1032 انجام میشود. شما و همسرتان هر دو آن را امضا می‌کنید و تا مهلت تسلیم اظهارنامه می‌فرستید. این انتخاب خودبه‌خود به سال بعد منتقل نمی‌شود.
با چه کسی تماس بگیرید
- سازمان درآمد کانادا، پرسش‌های مالیاتی افراد
تلفن: 1-800-959-8281
دوشنبه تا جمعه، 8 صبح تا 8 شب به وقت شرقی - سرویس کانادا، خط OAS
تلفن: 1-800-277-9914
دوشنبه تا جمعه، 8:30 صبح تا 4:30 بعدازظهر به وقت محلی - سرویس کانادا، خط TTY / خدمات رله ویدیویی
تلفن: 1-800-255-4786
برای افراد ناشنوا، کم‌شنوا یا دارای اختلال گفتار
پرسش‌های رایج
سقف بازپسگیری OAS برای 2026 چقدر است؟
برای درآمد 2026، سقف $95,323 است. مالیات بازپسگیری بر اساس درآمد 2026 از ژوئیه 2027 تا ژوئن 2028 کسر میشود.
با چه درآمدی تمام OAS خود را از دست می‌دهید؟
برای درآمد 2025، اگر 65 تا 74 سال دارید OAS در $152,062، یا اگر 75 سال یا بیشتر دارید در $157,923، کاملاً بازپس گرفته میشود.
آیا بازپسگیری OAS بر اساس درآمد خانوار است؟
خیر. بر اساس درآمد خالص خود شماست. درآمد همسرتان در سقف شما حساب نمی‌شود.
آیا CPP در بازپسگیری OAS حساب میشود؟
بله. CPP درآمد مشمول مالیات و بخشی از درآمد خالص شماست. اما خود بازپسگیری فقط OAS را کم میکند، نه CPP را.
آیا برداشت از TFSA روی OAS اثر دارد؟
خیر. درآمد و برداشتهای TFSA مشمول مالیات نیستند و OAS یا GIS را کم نمیکنند.
آیا تقسیم مستمری میتواند بازپسگیری OAS را کم کند؟
میتواند. انتقال درآمد مستمری قابل قبول به همسرتان درآمد خالص شما را کم میکند. اثر آن بر مالیات و مزایای همسرتان را هم بررسی کنید.
چطور کسر مالیات بازپسگیری OAS را کم کنم؟
اگر انتظار دارید درآمد امسالتان کمتر از درآمدی باشد که مبنای کسر قرار گرفته، فرم T1213(OAS) را برای CRA بفرستید.
بازپرداخت OAS را کجای اظهارنامه مالیاتی گزارش کنم؟
آن را با جدول خط 23500 در کاربرگ فدرال محاسبه کنید. مبلغ بازپرداخت را در خط 42200 و کسر را در خط 23500 وارد کنید. مالیاتی را که از قبل کسر شده (خانه 22 برگه T4A(OAS)) در خط 43700 اعلام کنید.
منابع
- مالیات بازپسگیری مستمری امنیت سالمندی (دولت کانادا)
- مبالغ پرداختی امنیت سالمندی (دولت کانادا)
- امنیت سالمندی: چه مبلغی ممکن است بگیرید (دولت کانادا)
- خط 23500: بازپرداخت مزایای اجتماعی (سازمان درآمد کانادا)
- T1213(OAS) درخواست کاهش مالیات بازپسگیری امنیت سالمندی در مبدأ (سازمان درآمد کانادا)
- خط 21000: کسر مبلغ مستمری تقسیم‌شده (سازمان درآمد کانادا)
- RC4466 حساب پس‌انداز معاف از مالیات (TFSA)، راهنمای افراد (سازمان درآمد کانادا)
- گزینه‌های RRSP شما (سازمان درآمد کانادا)
- امنیت سالمندی: چه زمانی مستمری را شروع کنید (دولت کانادا)
- تماس با امنیت سالمندی (دولت کانادا)
- اطلاعات تماس CRA (سازمان درآمد کانادا)