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Credito d'imposta per disabilità (DTC)

Ultimo controllo:

Il Credito d'imposta per disabilità (Disability Tax Credit, DTC) riduce l'imposta sul reddito pagata da una persona con una menomazione grave e prolungata, o da un familiare che la mantiene. Non ci sono limiti di età, quindi anche i problemi di salute che arrivano con l'età possono dare diritto al credito se rispettano le regole. Si fa domanda una volta sola con il modulo T2201, firmato da un professionista sanitario, e se la domanda viene approvata può chiedere all'Agenzia delle entrate del Canada (Canada Revenue Agency, CRA) di rettificare fino a 10 anni passati.

Verifichi se ha diritto

In breve

Importo per disabilità, dai 18 anni in su
$10,138 per l'anno fiscale 2025; $10,341 per il 2026
Modulo di domanda
T2201, Disability Tax Credit Certificate, oppure la domanda digitale della CRA
Dove chiederlo
Riga 31600 (per sé), riga 31800 (da una persona a carico), riga 32600 (dal coniuge)
Arretrati
Si possono rettificare le dichiarazioni fino a 10 anni passati
Termine per opporsi a un rifiuto
90 giorni dalla data dell'avviso di determinazione

Che cos'è il credito d'imposta per disabilità?

Il Credito d'imposta per disabilità è un credito d'imposta federale non rimborsabile. Aiuta a compensare una parte dei costi in più di chi vive con una menomazione grave e prolungata, riducendo l'imposta sul reddito che deve pagare. Non Le versa soldi direttamente.

Essere approvati conta anche per altri motivi. La CRA spiega che il diritto al DTC può aiutarLa ad accedere ad altri programmi federali, tra cui il Registered Disability Savings Plan (piano di risparmio registrato per disabili), la Canada Disability Benefit (prestazione canadese per disabilità), il supplemento per disabilità della Canada workers benefit e la child disability benefit. Chi è approvato per il DTC può anche chiedere il credito d'imposta per l'accessibilità della casa (Home Accessibility Tax Credit) a qualsiasi età.

Gli anziani possono avere il credito d'imposta per disabilità?

Sì. Non ci sono limiti di età né di reddito. Ciò che conta è come la Sua condizione influisce sulla vita di tutti i giorni, non la diagnosi né l'età. Condizioni frequenti in età avanzata, come la perdita della vista, la perdita dell'udito, la demenza, l'artrite che limita la capacità di camminare o le conseguenze di un ictus, possono dare diritto al credito se rispettano le regole qui sotto. Il professionista sanitario La confronta con persone di età simile che non hanno la menomazione.

La menomazione deve essere prolungata. Questo significa che è durata, o si prevede che duri, almeno 12 mesi di seguito.

Può avere diritto in uno di questi tre modi:

Le aree sono: vista, parola, udito, camminare, eliminazione (funzioni intestinali o urinarie), nutrirsi, vestirsi e le funzioni mentali necessarie nella vita di tutti i giorni, come memoria, giudizio e capacità di risolvere problemi.

Alcuni esempi della CRA: per la vista, è considerato cieco se la Sua acuità visiva è di 20/200 o peggiore, oppure se il Suo campo visivo è di 20 gradi o meno, in entrambi gli occhi anche con occhiali o farmaci. Per il camminare, un esempio è non riuscire a camminare per circa 100 metri.

A quanto ammonta il credito d'imposta per disabilità nel 2026?

L'importo per disabilità per un adulto di 18 anni o più è di $10,138 per l'anno fiscale 2025 e di $10,341 per il 2026. Non è la somma di denaro che riceve. La CRA lo moltiplica per l'aliquota federale più bassa, che è del 14,5% per il 2025 e del 14% per il 2026. Il risparmio d'imposta federale arriva quindi fino a circa $1,470 per il 2025 e $1,448 per il 2026.

Poiché il credito riduce solo le imposte, aiuta soprattutto chi deve pagare l'imposta sul reddito. Se non Le serve tutto, può essere trasferito a un familiare che La mantiene (vedere più sotto).

Come fare domanda per il credito d'imposta per disabilità (modulo T2201)

Il modulo è gratuito. Il professionista sanitario può chiedere un compenso per compilarlo; quel compenso lo paga Lei, ma potrebbe dichiararlo come spesa medica. Possono certificare il modulo medici, infermieri specializzati (nurse practitioner), optometristi, audiologi, terapisti occupazionali, fisioterapisti, psicologi e logopedisti.

Deve scegliere un solo metodo, digitale o cartaceo, e usarlo per entrambe le parti della domanda.

  1. Digitale, Parte A: entri nel Suo conto CRA, scelga Individual account, poi Benefits and credits, poi Apply for DTC. Oppure chiami la CRA al 1-800-959-8281 (operatore) o al 1-800-463-4421 (servizio automatico). Riceverà un numero di riferimento valido fino a 12 mesi.
  2. Digitale, Parte B: dia il numero di riferimento al Suo professionista sanitario. Lui compila la Parte B nella domanda digitale della CRA per i professionisti sanitari, e la domanda arriva automaticamente alla CRA.
  3. Cartaceo, Parte A: stampi la versione più recente del modulo T2201 e compili la Parte A. Gli adulti devono firmare la propria domanda, a meno che abbiano un rappresentante legale.
  4. Cartaceo, Parte B: il Suo professionista sanitario compila la Parte B e la firma a mano. La CRA non può trattare un modulo senza una firma a mano nella Parte B.
  5. Cartaceo, invio: spedisca le Parti A e B insieme a uno dei centri fiscali della CRA indicati nella pagina How to apply della CRA: Jonquière Tax Centre, 2251 René-Lévesque Blvd, Jonquière QC G7S 5J2; Sudbury Tax Centre, PO Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1; oppure Winnipeg Tax Centre, PO Box 14000, Station Main, Winnipeg MB R3C 3M2.
  6. Nella Parte A, spunti la casella con cui chiede alla CRA di rettificare le dichiarazioni passate, se pensa di aver avuto diritto anche negli anni precedenti.

La CRA non accetta più le domande di DTC inviate tramite il servizio Submit documents del conto CRA. Usi la domanda digitale o la posta.

Posso chiedere il credito d'imposta per disabilità per gli anni passati?

Sì. Se aveva diritto negli anni precedenti ma non ha chiesto il credito, può chiederlo fino a 10 anni indietro. Se ha spuntato la casella nella domanda, la CRA rettifica le dichiarazioni passate al posto Suo. Se non l'ha fatto, può chiedere per iscritto alla CRA di rettificarle, oppure modificarle Lei stesso online con Change my return nel Suo conto CRA.

Per una persona la cui condizione è iniziata anni fa, gli arretrati possono significare un rimborso considerevole. Chieda al Suo professionista sanitario di indicare, per quanto possibile, la data di inizio della menomazione.

Come chiedere il credito una volta approvato

La CRA manda un avviso di determinazione (notice of determination) che indica per quali anni è approvato. Se non ha una data di scadenza, non deve fare di nuovo domanda. Se invece ce l'ha, la CRA Glielo ricorderà un anno prima e nell'anno della scadenza, e dovrà ripresentare la domanda.

Che cosa fare se il credito d'imposta per disabilità viene respinto

Legga con attenzione l'avviso di determinazione. Spiega perché la CRA ha deciso che non ha diritto. Poi ha tre possibilità:

  1. Chiami la CRA al 1-800-959-8281 per parlare della decisione e chiedere quali informazioni mancavano.
  2. Chieda un riesame spedendo al centro fiscale nuove informazioni mediche, come referti o una lettera del Suo professionista sanitario che non ha mai mandato prima. Spieghi come la menomazione influisce sulle attività quotidiane, con esempi del tempo impiegato e di quanto spesso succede.
  3. Presenti un'opposizione formale entro 90 giorni dalla data dell'avviso di determinazione. Può usare il modulo T400A, Notice of Objection (avviso di opposizione).

Molti rifiuti avvengono perché il modulo non descrive abbastanza nel dettaglio gli effetti sulla vita quotidiana. Chieda al Suo professionista sanitario di descrivere che cosa non riesce a fare, o quanto tempo in più Le serve, invece di indicare soltanto la malattia.

Canada Disability Benefit e RDSP: che cosa cambia dopo i 64 anni?

La Canada Disability Benefit (CDB, prestazione canadese per disabilità) è una prestazione federale mensile per le persone approvate per il DTC che hanno tra i 18 e i 64 anni e hanno presentato la dichiarazione dei redditi. Si ferma a 65 anni. Se fa domanda prima, può ricevere arretrati fino a 24 mesi dalla data in cui il governo riceve la domanda, fino al mese in cui compie 65 anni. Chi ha ricevuto un pagamento della CDB tra luglio 2025 e giugno 2026 dovrebbe ricevere anche un pagamento supplementare unico di $150.

Un Registered Disability Savings Plan (RDSP, piano di risparmio registrato per disabili) può essere aperto fino al 31 dicembre dell'anno in cui il beneficiario compie 59 anni, e si possono versare contributi fino alla fine di quell'anno. I contributi e i bonus del governo si fermano dopo il 31 dicembre dell'anno in cui il beneficiario compie 49 anni. Per la maggior parte delle persone già in pensione un RDSP è meno utile, ma può essere importante per un coniuge più giovane o per un figlio adulto con una disabilità.

Cose che spesso sfuggono

Chi contattare

Domande frequenti

Chi ha diritto al credito d'imposta per disabilità?

Le persone con una menomazione grave e prolungata, certificata da un professionista sanitario, che limita in modo marcato un'attività della vita quotidiana sempre o quasi sempre, che causa limitazioni significative in due o più aree messe insieme, o che richiede una terapia di sostegno vitale. Deve durare, o si deve prevedere che duri, almeno 12 mesi.

Gli anziani sopra i 65 anni possono avere il credito d'imposta per disabilità?

Sì. Non ci sono limiti di età. Le condizioni che arrivano con l'età possono dare diritto al credito se rispettano le stesse regole che valgono per tutti.

A quanto ammonta il credito d'imposta per disabilità per il 2026?

L'importo federale per disabilità per gli adulti è di $10,341 per il 2026 ($10,138 per il 2025). Moltiplicato per l'aliquota federale del 14% per il 2026, può ridurre l'imposta federale fino a circa $1,448.

Per quanti anni indietro posso chiedere il credito d'imposta per disabilità?

Fino a 10 anni. Spunti nella domanda la casella con cui chiede alla CRA di rettificare le dichiarazioni passate, oppure lo chieda per iscritto dopo l'approvazione.

Come faccio domanda online per il credito d'imposta per disabilità?

Entri nel Suo conto CRA, vada a Benefits and credits e scelga Apply for DTC. Dia il numero di riferimento al Suo professionista sanitario, che compila la Parte B online.

Che cosa faccio se il credito d'imposta per disabilità viene respinto?

Chiami la CRA per parlarne, mandi nuove informazioni mediche per un riesame, oppure presenti un'opposizione formale entro 90 giorni dall'avviso di determinazione con il modulo T400A.

Posso ricevere la Canada Disability Benefit dopo i 65 anni?

No. La Canada Disability Benefit è per le persone dai 18 ai 64 anni. Gli arretrati possono coprire fino a 24 mesi, ma non oltre il mese in cui compie 65 anni.

Mio figlio può chiedere il mio credito d'imposta per disabilità?

Se non Le serve tutto il credito per ridurre le Sue imposte, un familiare che La mantiene può chiedere la parte non utilizzata alla riga 31800, oppure il Suo coniuge alla riga 32600.

Fonti

  1. Credito d'imposta per disabilità (Disability tax credit, DTC) (Agenzia delle entrate del Canada)
  2. Che cos'è il DTC (What is the DTC) (Agenzia delle entrate del Canada)
  3. Chi ha diritto al DTC (Who is eligible for the DTC) (Agenzia delle entrate del Canada)
  4. Come fare domanda per il DTC (How to apply for the DTC) (Agenzia delle entrate del Canada)
  5. La decisione della CRA sul DTC (CRA's decision on the DTC) (Agenzia delle entrate del Canada)
  6. Chiedere il DTC (Claiming the DTC) (Agenzia delle entrate del Canada)
  7. Contattare la CRA per il DTC (Contact the CRA about the DTC) (Agenzia delle entrate del Canada)
  8. RC4064 Informazioni relative alla disabilità 2025 (Disability-Related Information 2025) (Agenzia delle entrate del Canada)
  9. Riga 31600 – Importo per disabilità per sé (Line 31600 – Disability amount for self) (Agenzia delle entrate del Canada)
  10. T2201 Certificato per il credito d'imposta per disabilità (Disability Tax Credit Certificate) (Agenzia delle entrate del Canada)
  11. T400A Avviso di opposizione (Notice of Objection) (Agenzia delle entrate del Canada)
  12. Indicizzazione degli importi dell'imposta sul reddito e delle prestazioni (Indexation adjustment for personal income tax and benefit amounts) (Agenzia delle entrate del Canada)
  13. Aliquote e scaglioni di reddito per i privati, 2025 (Tax rates and income brackets for individuals, 2025) (Agenzia delle entrate del Canada)
  14. Aliquote e scaglioni di reddito per i privati, 2026 (Tax rates and income brackets for individuals, 2026) (Agenzia delle entrate del Canada)
  15. Prestazione canadese per disabilità (Canada Disability Benefit) (Governo del Canada)
  16. Prestazione canadese per disabilità: ha diritto? (Canada Disability Benefit: Do you qualify) (Governo del Canada)
  17. Piano di risparmio registrato per disabili (Registered disability savings plan, RDSP) (Agenzia delle entrate del Canada)
  18. Chi può aprire un piano e chiedere contributi e bonus (Who can open a plan and apply for grants and bonds) (Employment and Social Development Canada)

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