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Credito d'imposta per l'accessibilità della casa

Ultimo controllo: 2026-10-04

Il credito d'imposta per l'accessibilità della casa (Home Accessibility Tax Credit, HATC) è un credito d'imposta federale per i lavori che rendono una casa più sicura o più facile da percorrere. Se ha 65 anni o più, o è approvato per il Credito d'imposta per disabilità (Disability Tax Credit, DTC), può dichiarare fino a $20,000 di spese ammissibili ogni anno alla riga 31285 della dichiarazione dei redditi. Diverse province e territori offrono anche propri crediti, contributi o prestiti per lo stesso tipo di lavori.

Verifichi se ha diritto

In breve

Massimo che può dichiarare

$20,000 di spese ammissibili all'anno (anni d'imposta dal 2021 in poi)

Aliquota del credito

14.5% per l'anno d'imposta 2025; 14% per l'anno d'imposta 2026 (l'aliquota federale più bassa)

Credito massimo possibile

$2,900 per il 2025; $2,800 per il 2026

Chi ne ha diritto

Chi ha 65 anni o più alla fine dell'anno, o ha diritto al Credito d'imposta per disabilità

Dove si dichiara

Riga 31285 della dichiarazione federale, con il prospetto federale 5000-D1 (Federal Worksheet)

Che cos'è il credito d'imposta per l'accessibilità della casa?

Il credito d'imposta per l'accessibilità della casa (HATC) è un credito d'imposta federale. Aiuta a pagare i lavori che permettono a una persona anziana o con disabilità di vivere in sicurezza nella propria casa.

I lavori devono diventare una parte permanente della casa. Devono aiutare la persona a entrare in casa, a muoversi al suo interno e a usarla, oppure ridurre il rischio di farsi male in casa o nell'entrarvi.

È un credito non rimborsabile. Questo significa che riduce l'imposta federale sul reddito che deve pagare, ma non Le dà soldi se non deve imposte. Se non Le serve tutto il credito, una persona che La sostiene potrebbe dichiararne una parte o tutto (veda sotto).

Chi può richiedere il credito d'imposta per l'accessibilità della casa?

L'Agenzia delle entrate del Canada (Canada Revenue Agency, CRA) chiama la persona per cui si fanno i lavori «persona ammissibile» (qualifying individual). Lei è una persona ammissibile se vale una di queste condizioni:

• Aveva 65 anni o più alla fine dell'anno d'imposta.
• Aveva diritto al Credito d'imposta per disabilità in qualsiasi momento dell'anno.

Un familiare può dichiarare la spesa al posto Suo, o dividerla con Lei. La CRA chiama questa persona «individuo ammissibile» (eligible individual). Può essere:

• Il Suo coniuge o convivente di fatto (common-law partner).
• Un genitore, nonno o nonna, figlio o figlia, nipote (figlio di un figlio), fratello, sorella, zio, zia o nipote (figlio di un fratello o di una sorella) che ha dichiarato, o avrebbe potuto dichiarare, alcuni importi per persone a carico per Lei.
• Se nessuno dei casi sopra si applica, una persona che ha diritto di dichiarare il Suo importo per disabilità.

Il totale dichiarato da tutti per una stessa persona non può superare il limite annuale. Se non riuscite ad accordarvi su come dividerlo, decide la CRA.

Quali abitazioni contano

I lavori devono essere fatti su un'abitazione ammissibile in Canada. Si tratta di una casa di Sua proprietà in cui vive abitualmente. Può essere anche una casa di proprietà del familiare che fa la richiesta, se entrambi vi vivete abitualmente e Lei non possiede un'altra casa in Canada in cui vive.

Sono compresi gli appartamenti in condominio, le quote di una cooperativa edilizia e fino a mezzo ettaro di terreno intorno alla casa. Conta una sola casa alla volta. Se trasloca durante l'anno, può dichiarare i lavori su entrambe le case, ma il totale non può comunque superare il limite annuale.

Quali lavori danno diritto all'HATC?

La CRA e le guide provinciali indicano questi esempi di lavori che possono avere diritto quando rispettano il criterio di sicurezza o di accesso:

• Rampe per sedie a rotelle
• Vasche con sportello e docce a filo pavimento accessibili in sedia a rotelle
• Maniglioni e corrimano
• Porte allargate
• Water rialzati
• Luci e prese elettriche spostate in punti che può raggiungere

Può dichiarare materiali da costruzione, impianti fissi, noleggio di attrezzature, progetti e permessi edilizi. Se si rivolge a un professionista, come un elettricista, un idraulico, un falegname o un architetto, i suoi compensi in genere contano.

Se fa i lavori da sé, non può dichiarare il valore del proprio lavoro né dei propri attrezzi. Se i lavori li fa un familiare, il suo lavoro conta solo se è registrato ai fini GST/HST.

Può contare la Sua quota dei lavori sulle parti comuni di un condominio o di una cooperativa. Contributi governativi, rimborsi e altri crediti d'imposta ricevuti per gli stessi lavori non riducono l'importo che può dichiarare.

Cosa non può dichiarare

• Riparazioni o interventi fatti ogni anno o come manutenzione ordinaria
• Elettrodomestici
• Televisori e altri apparecchi elettronici per l'intrattenimento
• Servizi di pulizia, sorveglianza, giardinaggio e manutenzione esterna
• Interessi o altri costi di finanziamento
• Lavori fatti soprattutto per aumentare il valore della casa
• Oggetti che non diventano parte permanente della casa

Quanto vale il credito d'imposta per l'accessibilità della casa?

Il credito è pari alle spese ammissibili, fino al limite annuale, moltiplicate per l'aliquota federale più bassa. Questa aliquota è scesa a metà del 2025, dal 15% al 14% il 1° luglio 2025. Per questo l'aliquota è del 14.5% per l'anno d'imposta 2025 e del 14% per il 2026.

Per esempio, se nel 2026 ha speso $8,000 per una doccia a filo pavimento, il Suo credito sarebbe $8,000 per il 14%, cioè $1,120 in meno sulle imposte federali.

Come richiedere il credito d'imposta per l'accessibilità della casa (riga 31285)

1. Conservi ogni fattura, ricevuta e contratto dei lavori. Ognuno deve indicare nome, indirizzo e numero GST/HST del venditore o dell'impresa, cosa è stato comprato o fatto, la data, l'indirizzo dei lavori e l'importo.
2. Conservi la prova del pagamento, come una ricevuta, lo scontrino della carta di credito o un assegno incassato.
3. Compili la tabella per la riga 31285 nel prospetto federale 5000-D1. La maggior parte dei programmi per la dichiarazione lo fa al posto Suo.
4. Riporti il risultato alla riga 31285 della dichiarazione federale.
5. Non invii le ricevute con la dichiarazione. Le conservi nel caso in cui la CRA chieda di vederle.

Per i lavori sulle parti comuni di un condominio o di una cooperativa, chieda all'amministrazione del condominio o alla cooperativa una dichiarazione firmata che indichi il costo totale e la Sua quota.

Posso dichiarare gli stessi lavori anche come spesa medica?

Sì. Se una spesa è ammissibile sia come spesa per l'accessibilità della casa sia come spesa medica, la CRA dice che può dichiararla per entrambi i crediti. Questo può fare una vera differenza per lavori costosi, come un montascale o una doccia accessibile in sedia a rotelle.

Il credito per spese mediche ha regole proprie. Per l'anno d'imposta 2026 si dichiarano le spese mediche oltre $2,890 o il 3% del reddito netto, se questo importo è più basso. Per i dettagli veda la nostra guida sulle spese mediche.

Programmi provinciali e territoriali per l'accessibilità della casa

Solo alcune province hanno un proprio credito d'imposta per questo tipo di lavori. Altre offrono contributi o prestiti che non vanno restituiti, di solito per persone a reddito più basso. Spesso si possono usare un programma provinciale e il credito federale per lo stesso progetto. Controlli le regole di ciascuno prima di iniziare i lavori, perché alcuni programmi devono approvarli prima.

• Columbia Britannica: Home Renovation Tax Credit for Seniors and Persons with Disabilities. Un credito rimborsabile del 10% su un massimo di $10,000 di spese, quindi fino a $1,000 all'anno. Per persone dai 65 anni in su, persone con disabilità o familiari che vivono con loro. Si dichiara con l'allegato BC(S12) e il modulo BC479. BC Housing gestisce anche il BC Rebate for Accessible Home Adaptations (BC RAHA), con rimborsi fino a $20,000 per abitazione per anziani a reddito più basso e persone con disabilità.
• Alberta: Seniors Home Adaptation and Repair Program (SHARP). Un prestito a basso interesse garantito dal valore della casa, fino a $40,000, per persone dai 65 anni in su con reddito familiare di $75,000 o meno e almeno il 25% di capitale proprio nella casa. Il tasso d'interesse era del 4.45% al momento del nostro controllo; viene rivisto ogni aprile e ottobre. Chiami l'Alberta Supports Contact Centre al 1-877-644-9992.
• Saskatchewan: l'Home Repair Program, Adaptations for Independence, offre un prestito che non va restituito, se si rispettano le condizioni, fino a $23,000 per rendere la casa accessibile a un familiare con disabilità. I limiti di reddito partono da $58,100 per un'abitazione con una camera da letto (dal 1° luglio 2026). Chiami la Saskatchewan Housing Corporation al 1-800-667-7567. Il Saskatchewan ha anche reintrodotto un Home Renovation Tax Credit non rimborsabile per il 2025 e gli anni successivi, che vale fino a $525 all'anno per gli anziani.
• Manitoba: Safe and Healthy Home for Seniors Program. Contributi fino a $5,000 ($6,500 nelle zone rurali e remote) per lavori di sicurezza e accessibilità, per persone dai 65 anni in su con reddito familiare di $60,000 o meno. Lo gestisce March of Dimes Canada: 1-866-906-6006.
• Ontario: il Seniors' Home Safety Tax Credit valeva solo per gli anni d'imposta 2021 e 2022 e non è più disponibile. L'Home and Vehicle Modification Program, gestito da March of Dimes, finanzia modifiche alla casa per persone con una disabilità che limita la mobilità, fino a $15,000 nell'arco della vita (1-877-369-4867, prema 2). Anche il Suo service manager locale potrebbe offrire aiuti per riparazioni tramite Ontario Renovates.
• Québec: il credito d'imposta per il mantenimento a domicilio degli anziani (Independent Living Tax Credit for Seniors) è un credito rimborsabile per le persone dai 70 anni in su. Paga il 20% delle spese ammissibili oltre i primi $250, per articoli come vasche o docce con accesso facilitato, montascale a sedile, ausili per bagno, doccia e water, e dispositivi di chiamata d'emergenza. Si dichiara alla riga 462 della dichiarazione del Québec (allegato B, parte E). La Société d'habitation du Québec gestisce anche il Programme d'adaptation de domicile per persone con una disabilità significativa e duratura.
• Nuovo Brunswick: Seniors' Home Renovation Tax Credit. Un credito rimborsabile del 10% su un massimo di $10,000 di spese, quindi fino a $1,000 all'anno, per persone dai 65 anni in su e familiari che vivono con loro. Non c'è limite di reddito. Usi il modulo 5004-S12. Domande: 1-800-669-7070. L'Homeowner Repair Program di Housing NB offre anche prestiti che non vanno restituiti ai proprietari a basso reddito (1-833-733-7835).
• Nuova Scozia: Housing Repair and Accessibility Program. Fino a $18,000 per lavori di accessibilità (contributo di $10,000 e prestito di $8,000 che non va restituito), più un eventuale prestito da restituire. Deve essere proprietario della casa e viverci da almeno un anno e rispettare limiti di reddito e di patrimonio.
• Isola del Principe Edoardo: Seniors Safe @ Home Program. Contributi fino a $10,000 per persone dai 60 anni in su per rendere la casa più sicura e più facile da percorrere. Gli apparecchi portatili non sono ammessi. Scriva a [email protected] o faccia domanda online.
• Terranova e Labrador: Home Modification Program. Un prestito che non va restituito, se si rispettano le condizioni, fino a $15,000 per lavori di accessibilità, con limiti di reddito di $51,500 ($65,000 in Labrador). Gli importi più alti valgono per le domande dal 1° ottobre 2026. Faccia domanda presso l'ufficio regionale della NLHC.
• Yukon: la Yukon Housing Corporation offre un contributo per l'accessibilità fino a $30,000 per i proprietari con difficoltà di mobilità. Il reddito familiare deve essere inferiore a $135,750. Chiami l'867-667-5759 o il 1-800-661-0408.
• Territori del Nord-Ovest: Seniors Home Repair offre un prestito che non va restituito, se si rispettano le condizioni, fino a $50,000 per i proprietari dai 60 anni in su. Le domande per il 2026 chiudono il 31 ottobre 2026. Un programma separato, il Mobility Modifications Program, aiuta le persone con disabilità. Contatti l'ufficio distrettuale di Housing NWT.
• Nunavut: l'Elders Housing Program offre contributi fino a $5,000 per la manutenzione preventiva e fino a $30,000 per le riparazioni. Chiami la Nunavut Housing Corporation al 1-844-413-9355.

Se la CRA fa domande o modifica la Sua richiesta

Dopo la presentazione della dichiarazione, la CRA può scriverLe per chiedere delle prove. Invii copie delle fatture e delle prove di pagamento entro la data indicata nella lettera. Se la CRA riduce comunque la Sua richiesta e Lei non è d'accordo, può presentare un'opposizione formale con il modulo T400A. Ci sono termini da rispettare, quindi agisca appena riceve l'avviso. La nostra guida su come chiedere il riesame di una decisione spiega i passaggi.

Se ha dimenticato di richiedere il credito, può chiedere alla CRA di modificare una dichiarazione passata. Usi la funzione «Change my return» (Modifica la mia dichiarazione) nel Suo conto CRA, oppure invii una richiesta per posta.

Cose che sfuggono spesso

• Non serve avere una disabilità. Basta avere 65 anni o più alla fine dell'anno.
• I figli adulti proprietari della casa in cui Lei vive potrebbero richiedere il credito per i lavori sulla loro casa.
• Può richiedere il credito federale e un credito o contributo provinciale per gli stessi lavori.
• Una fattura dell'impresa senza numero GST/HST può creare problemi se la CRA controlla la Sua richiesta. Lo chieda prima di pagare.

Chi contattare

• Agenzia delle entrate del Canada, informazioni fiscali per privati
  Telefono: 1-800-959-8281
  Domande sulla riga 31285 e sul credito per spese mediche
• Alberta Supports Contact Centre (SHARP)
  Telefono: 1-877-644-9992
  Prestiti dell'Alberta per adattare la casa degli anziani
• Saskatchewan Housing Corporation
  Telefono: 1-800-667-7567
  Giorni feriali, dalle 8 alle 12 e dalle 13 alle 17
• March of Dimes Canada (Safe and Healthy Home for Seniors del Manitoba)
  Telefono: 1-866-906-6006
• Home and Vehicle Modification Program dell'Ontario (March of Dimes)
  Telefono: 1-877-369-4867
  Prema 2
• Seniors' Home Renovation Tax Credit del Nuovo Brunswick
  Telefono: 1-800-669-7070
  Dal lunedì al venerdì, dalle 8:15 alle 16:30
• Yukon Housing Corporation
  Telefono: 1-800-661-0408
  Oppure 867-667-5759
• Nunavut Housing Corporation, accesso alla proprietà della casa
  Telefono: 1-844-413-9355

Domande frequenti

Chi ha diritto al credito d'imposta per l'accessibilità della casa?

Ne ha diritto se aveva 65 anni o più alla fine dell'anno d'imposta, o se aveva diritto al Credito d'imposta per disabilità in qualsiasi momento dell'anno. Alcuni familiari possono richiedere il credito per Lei.

Quanto vale il credito d'imposta per l'accessibilità della casa nel 2026?

Può dichiarare fino a $20,000 di spese ammissibili. Per l'anno d'imposta 2026 il credito è il 14% delle spese, quindi può ridurre le imposte federali al massimo di $2,800. Per il 2025 è il 14.5%, cioè fino a $2,900.

Una vasca con sportello dà diritto al credito d'imposta per l'accessibilità della casa?

Sì, la vasca con sportello è un esempio comune di lavoro ammissibile, purché sia installata come parte permanente della casa e La aiuti a usare la casa in sicurezza.

Posso richiedere sia il credito per l'accessibilità della casa sia il credito per spese mediche?

Sì. La CRA permette di dichiarare per entrambi i crediti una spesa che è ammissibile per tutti e due.

Devo inviare le ricevute con la dichiarazione dei redditi?

No. Conservi le fatture e le prove di pagamento nel caso in cui la CRA chieda di vederle più avanti.

Posso dichiarare i lavori se sono in affitto?

Il credito federale è per una casa di Sua proprietà o del familiare che fa la richiesta. Alcuni programmi provinciali, come il BC Rebate for Accessible Home Adaptations, aiutano invece inquilini e proprietari che affittano.

Mio figlio o mia figlia può richiedere il credito per i lavori a casa mia?

Può darsi, se è un parente che ha dichiarato o potrebbe dichiarare alcuni importi per persone a carico per Lei, oppure che può dichiarare il Suo importo per disabilità. Il totale per tutti non può superare $20,000 all'anno.

Esiste ancora il credito d'imposta dell'Ontario per la sicurezza della casa degli anziani?

No. Il Seniors' Home Safety Tax Credit dell'Ontario valeva solo per gli anni d'imposta 2021 e 2022. Il credito federale è ancora disponibile per i residenti dell'Ontario.

Fonti

1. Riga 31285 – Spese per l'accessibilità della casa (Agenzia delle entrate del Canada)
2. RC4064 Informazioni relative alla disabilità 2025 (Agenzia delle entrate del Canada)
3. Aliquote e scaglioni di reddito per privati, 2025 (Agenzia delle entrate del Canada)
4. Aliquote e scaglioni di reddito per privati, 2026 (Agenzia delle entrate del Canada)
5. Imposta sul reddito delle persone fisiche: novità per il 2025 (Agenzia delle entrate del Canada)
6. Adeguamento all'inflazione degli importi fiscali e delle prestazioni (Agenzia delle entrate del Canada)
7. Credito d'imposta per la ristrutturazione della casa per anziani e persone con disabilità (Governo della Columbia Britannica)
8. Programmi di aiuto per migliorare la casa - Anziani (Governo della Columbia Britannica)
9. Seniors Home Adaptation and Repair Program (Governo dell'Alberta)
10. Adattare la casa per una persona con disabilità - Adaptation for Independence (Governo del Saskatchewan)
11. Home Renovation Tax Credit (Governo del Saskatchewan)
12. Opzioni abitative e pianificazione dell'assistenza (Safe and Healthy Home for Seniors) (Governo del Manitoba)
13. Anziani: finanze (Governo dell'Ontario)
14. Guida ai programmi e servizi per anziani: casa e abitazione (Governo dell'Ontario)
15. Credito d'imposta per il mantenimento a domicilio degli anziani (Revenu Québec)
16. Riga 462, punto 24: credito d'imposta per il mantenimento a domicilio degli anziani (Revenu Québec)
17. Informazioni sul Programme d'adaptation de domicile (Gouvernement du Québec)
18. Seniors' Home Renovation Tax Credit del Nuovo Brunswick (Governo del Nuovo Brunswick)
19. Programma di riparazione per proprietari di casa (Governo del Nuovo Brunswick)
20. Housing Repair and Accessibility Program (Governo della Nuova Scozia)
21. Programmi di ristrutturazione della casa dell'Isola del Principe Edoardo (Governo dell'Isola del Principe Edoardo)
22. Home Modification Program (Newfoundland and Labrador Housing Corporation)
23. La prossima settimana partono i programmi provinciali di sostegno ai proprietari di casa (Governo di Terranova e Labrador)
24. Chiedere un finanziamento per riparare la casa (Governo dello Yukon)
25. Seniors Home Repair (Housing NWT)
26. Programmi per la proprietà della casa (Elders Housing Program) (Nunavut Housing Corporation)

Guide correlate

• Credito d'imposta per le spese mediche
• Credito d'imposta per disabilità (DTC)
• Crediti d'imposta per gli anziani
• Aiuto per la tassa sulla proprietà
• Assistenza e sostegno a domicilio

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