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Steuergutschrift für barrierefreies Wohnen
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Die Steuergutschrift für barrierefreies Wohnen (Home Accessibility Tax Credit, HATC) ist eine Steuergutschrift des Bundes für Umbauten, die eine Wohnung sicherer oder leichter begehbar machen. Wenn Sie 65 oder älter sind oder für die Steuergutschrift für Menschen mit Behinderung zugelassen sind, können Sie jedes Jahr bis zu $20,000 anerkannte Kosten in Zeile 31285 Ihrer Steuererklärung angeben. Mehrere Provinzen und Territorien bieten zusätzlich eigene Gutschriften, Zuschüsse oder Darlehen für solche Arbeiten.
Prüfen Sie, ob Sie Anspruch haben
Das Wichtigste
- Höchstbetrag, den Sie angeben können
- $20,000 anerkannte Kosten pro Jahr (Steuerjahre ab 2021)
- Satz der Gutschrift
- 14,5 % für das Steuerjahr 2025; 14 % für das Steuerjahr 2026 (der niedrigste Steuersatz des Bundes)
- Größtmögliche Gutschrift
- $2,900 für 2025; $2,800 für 2026
- Wer berechtigt ist
- 65 oder älter am Jahresende, oder berechtigt für die Steuergutschrift für Menschen mit Behinderung
- Wo Sie es angeben
- Zeile 31285 Ihrer Bundessteuererklärung, mit dem Arbeitsblatt Federal Worksheet 5000-D1
Was ist die Steuergutschrift für barrierefreies Wohnen?
Die Steuergutschrift für barrierefreies Wohnen (Home Accessibility Tax Credit, HATC) ist eine Steuergutschrift des Bundes. Sie hilft, Arbeiten zu bezahlen, mit denen ein älterer Mensch oder ein Mensch mit Behinderung sicher in der eigenen Wohnung leben kann.
Die Arbeiten müssen fest mit der Wohnung verbunden sein. Sie müssen der Person entweder helfen, in die Wohnung zu gelangen, sich darin zu bewegen und sie zu nutzen, oder das Verletzungsrisiko in der Wohnung oder beim Betreten verringern.
Es ist eine nicht erstattungsfähige Gutschrift. Das heißt, sie senkt die Bundeseinkommensteuer, die Sie schulden, zahlt Ihnen aber kein Geld aus, wenn Sie keine Steuer schulden. Wenn Sie die volle Gutschrift nicht brauchen, kann eine Person, die Sie unterstützt, vielleicht einen Teil oder alles davon angeben (siehe unten).
Wer kann die Steuergutschrift für barrierefreies Wohnen angeben?
Die Kanadische Steuerbehörde (Canada Revenue Agency, CRA) nennt die Person, für die die Arbeiten gemacht werden, die berechtigte Person (qualifying individual). Sie sind eine berechtigte Person, wenn einer dieser Punkte zutrifft:
- Sie waren am Ende des Steuerjahres 65 oder älter.
- Sie waren irgendwann im Jahr für die Steuergutschrift für Menschen mit Behinderung (Disability Tax Credit, DTC) berechtigt.
Ein Familienmitglied kann die Kosten an Ihrer Stelle angeben oder sie mit Ihnen teilen. Die CRA nennt diese Person eine anspruchsberechtigte Person (eligible individual). Das kann sein:
- Ihr Ehepartner oder Lebenspartner (common-law partner).
- Ein Elternteil, Großelternteil, Kind, Enkelkind, Bruder, eine Schwester, Tante, ein Onkel, eine Nichte oder ein Neffe, der bestimmte Beträge für unterhaltsberechtigte Angehörige für Sie angegeben hat oder hätte angeben können.
- Wenn keiner der beiden Punkte zutrifft, eine Person, die berechtigt ist, Ihren Behindertenbetrag (disability amount) anzugeben.
Die Summe, die alle zusammen für eine Person angeben, darf die jährliche Grenze nicht überschreiten. Wenn Sie sich nicht über die Aufteilung einigen können, entscheidet die CRA.
Welche Wohnungen zählen
Die Arbeiten müssen an einer anerkannten Wohnung (eligible dwelling) in Kanada gemacht werden. Das ist eine Wohnung, die Ihnen gehört und in der Sie normalerweise leben. Es kann auch eine Wohnung sein, die dem Familienmitglied gehört, das die Gutschrift angibt, wenn Sie beide normalerweise dort leben und Sie keine andere eigene Wohnung in Kanada haben, in der Sie leben.
Eigentumswohnungen (Condos), Anteile an einer Wohnungsgenossenschaft und bis zu einem halben Hektar Land um die Wohnung gehören dazu. Es zählt immer nur eine Wohnung. Wenn Sie im Laufe des Jahres umziehen, können Sie Arbeiten an beiden Wohnungen angeben, aber die Summe darf die jährliche Grenze trotzdem nicht überschreiten.
Welche Umbauten zählen für die HATC?
Die CRA und Ratgeber der Provinzen nennen diese Beispiele für Arbeiten, die zählen können, wenn sie die Voraussetzung für Sicherheit oder Zugang erfüllen:
- Rollstuhlrampen
- Badewannen mit Tür und bodengleiche Duschen
- Haltegriffe und Handläufe
- Verbreiterte Türen
- Erhöhte Toiletten
- Beleuchtung und Steckdosen, die an erreichbare Stellen verlegt werden
Sie können Baumaterial, Einbauten, Gerätemiete, Baupläne und Genehmigungen angeben. Wenn Sie eine Fachkraft beauftragen, etwa einen Elektriker, Klempner, Zimmermann oder Architekten, zählen deren Honorare in der Regel.
Wenn Sie die Arbeit selbst machen, können Sie den Wert Ihrer eigenen Arbeit und Ihrer Werkzeuge nicht angeben. Wenn ein Familienmitglied die Arbeit macht, zählt dessen Arbeitslohn nur, wenn es für die GST/HST registriert ist.
Ihr Anteil an Arbeiten an den Gemeinschaftsflächen eines Condos oder einer Genossenschaft kann zählen. Staatliche Zuschüsse, Rückerstattungen und andere Steuergutschriften, die Sie für dieselben Arbeiten bekommen, verringern den Betrag nicht, den Sie angeben können.
Was Sie nicht angeben können
- Reparaturen oder Instandhaltung, die Sie jedes Jahr oder als routinemäßige Wartung machen
- Haushaltsgeräte
- Fernseher und andere Unterhaltungselektronik
- Haushaltshilfe, Sicherheitsüberwachung, Garten- und Außenpflege
- Zinsen oder andere Finanzierungskosten
- Arbeiten, die hauptsächlich den Wert der Wohnung steigern sollen
- Gegenstände, die nicht fest mit der Wohnung verbunden werden
Wie viel ist die Steuergutschrift für barrierefreies Wohnen wert?
Die Gutschrift entspricht Ihren anerkannten Kosten, bis zur jährlichen Grenze, multipliziert mit dem niedrigsten Steuersatz des Bundes. Dieser Satz wurde mitten im Jahr 2025 gesenkt, am 1. Juli 2025 von 15 % auf 14 %. Deshalb beträgt der Satz 14,5 % für das Steuerjahr 2025 und 14 % für 2026.
Ein Beispiel: Wenn Sie 2026 $8,000 für eine bodengleiche Dusche ausgegeben haben, beträgt Ihre Gutschrift $8,000 mal 14 %, also $1,120 weniger Bundessteuer.
So geben Sie die Steuergutschrift für barrierefreies Wohnen an (Zeile 31285)
- Bewahren Sie jede Rechnung, Quittung und jeden Vertrag für die Arbeiten auf. Darauf sollten Name, Adresse und GST/HST-Nummer des Verkäufers oder Handwerkers stehen, was gekauft oder gemacht wurde, das Datum, die Adresse der Arbeiten und der Betrag.
- Bewahren Sie einen Zahlungsnachweis auf, zum Beispiel eine Quittung, einen Kreditkartenbeleg oder einen eingelösten Scheck.
- Füllen Sie die Tabelle für Zeile 31285 im Arbeitsblatt Federal Worksheet 5000-D1 aus. Die meisten Steuerprogramme machen das für Sie.
- Tragen Sie das Ergebnis in Zeile 31285 Ihrer Bundessteuererklärung ein.
- Schicken Sie Ihre Belege nicht mit der Steuererklärung mit. Bewahren Sie sie auf, falls die CRA sie sehen möchte.
Für Arbeiten an Gemeinschaftsflächen eines Condos oder einer Genossenschaft bitten Sie die Eigentümergemeinschaft oder die Genossenschaft um eine unterschriebene Bescheinigung mit den Gesamtkosten und Ihrem Anteil.
Kann ich denselben Umbau auch als Krankheitskosten angeben?
Ja. Wenn Kosten sowohl als Ausgaben für barrierefreies Wohnen als auch als Krankheitskosten zählen, sagt die CRA, dass Sie sie für beide Gutschriften angeben können. Das kann bei teuren Arbeiten wie einem Treppenlift oder einer bodengleichen Dusche viel ausmachen.
Die Steuergutschrift für Krankheitskosten (medical expense tax credit) hat eigene Regeln. Für das Steuerjahr 2026 geben Sie Krankheitskosten an, die über $2,890 oder über 3 % Ihres Nettoeinkommens liegen, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Einzelheiten finden Sie in unserem Ratgeber zu Krankheitskosten.
Programme der Provinzen und Territorien für barrierefreies Wohnen
Nur einige Provinzen haben eine eigene Steuergutschrift für solche Arbeiten. Andere bieten Zuschüsse oder Darlehen, die nicht zurückgezahlt werden müssen, meist für Menschen mit geringerem Einkommen. Oft können Sie ein Provinzprogramm und die Bundesgutschrift für dasselbe Projekt nutzen. Prüfen Sie die Regeln jedes Programms, bevor die Arbeiten beginnen, denn manche Programme müssen die Arbeiten vorher genehmigen.
- British Columbia: Home Renovation Tax Credit for Seniors and Persons with Disabilities. Eine erstattungsfähige Gutschrift von 10 % auf Kosten bis $10,000, also bis zu $1,000 im Jahr. Für Personen ab 65, Menschen mit Behinderung oder Familienmitglieder, die mit ihnen zusammenleben. Angabe mit Schedule BC(S12) und Formular BC479. BC Housing bietet außerdem den BC Rebate for Accessible Home Adaptations (BC RAHA) mit Rückerstattungen von bis zu $20,000 pro Wohnung für Senioren und Menschen mit Behinderung mit geringerem Einkommen.
- Alberta: Seniors Home Adaptation and Repair Program (SHARP). Ein zinsgünstiges, durch das Eigenheim gesichertes Darlehen von bis zu $40,000 für Personen ab 65 mit einem Haushaltseinkommen von $75,000 oder weniger und mindestens 25 % Eigenkapital am Haus. Der Zinssatz lag bei unserer Prüfung bei 4,45 %; er wird jeden April und Oktober überprüft. Rufen Sie das Alberta Supports Contact Centre unter 1-877-644-9992 an.
- Saskatchewan: Das Home Repair Program, Adaptations for Independence, bietet ein Darlehen von bis zu $23,000, das nicht zurückgezahlt werden muss, um eine Wohnung für ein Haushaltsmitglied mit Behinderung barrierefrei zu machen. Die Einkommensgrenzen beginnen bei $58,100 für eine Wohnung mit einem Schlafzimmer (Stand 1. Juli 2026). Rufen Sie die Saskatchewan Housing Corporation unter 1-800-667-7567 an. Saskatchewan hat außerdem für 2025 und spätere Jahre wieder eine nicht erstattungsfähige Home Renovation Tax Credit eingeführt, die für Senioren bis zu $525 im Jahr wert ist.
- Manitoba: Safe and Healthy Home for Seniors Program. Zuschüsse von bis zu $5,000 ($6,500 in ländlichen und abgelegenen Gebieten) für Arbeiten für Sicherheit und Barrierefreiheit, für Personen ab 65 mit einem Haushaltseinkommen von $60,000 oder weniger. Durchgeführt von March of Dimes Canada: 1-866-906-6006.
- Ontario: Die Seniors' Home Safety Tax Credit galt nur für die Steuerjahre 2021 und 2022 und gibt es nicht mehr. Das Home and Vehicle Modification Program von March of Dimes finanziert Umbauten für Menschen, deren Behinderung die Beweglichkeit einschränkt, bis zu $15,000 im ganzen Leben (1-877-369-4867, Taste 2). Ihre örtliche Verwaltung (service manager) bietet vielleicht auch Reparaturhilfe über Ontario Renovates an.
- Quebec: Die Independent Living Tax Credit for Seniors ist eine erstattungsfähige Gutschrift für Personen ab 70. Sie zahlt 20 % der anerkannten Kosten über den ersten $250, für Dinge wie Badewannen oder Duschen mit Tür, Treppensitzlifte, Hilfsmittel für Bad, Dusche und Toilette sowie Notrufgeräte. Angabe in Zeile 462 der Steuererklärung von Quebec (Schedule B, Teil E). Die Société d'habitation du Québec bietet außerdem das Programme d'adaptation de domicile für Menschen mit einer erheblichen und dauerhaften Behinderung.
- New Brunswick: Seniors' Home Renovation Tax Credit. Eine erstattungsfähige Gutschrift von 10 % auf Kosten bis $10,000, also bis zu $1,000 im Jahr, für Personen ab 65 und Familienmitglieder, die mit ihnen zusammenleben. Es gibt keine Einkommensgrenze. Verwenden Sie das Formular 5004-S12. Fragen: 1-800-669-7070. Das Homeowner Repair Program von Housing NB bietet außerdem Eigentümern mit geringem Einkommen Darlehen, die nicht zurückgezahlt werden müssen (1-833-733-7835).
- Nova Scotia: Housing Repair and Accessibility Program. Bis zu $18,000 für Arbeiten zur Barrierefreiheit ($10,000 Zuschuss und $8,000 Darlehen, das nicht zurückgezahlt werden muss), dazu möglicherweise ein rückzahlbares Darlehen. Sie müssen die Wohnung seit mindestens einem Jahr besitzen und darin leben und Einkommens- und Vermögensgrenzen einhalten.
- Prince Edward Island: Seniors Safe @ Home Program. Zuschüsse von bis zu $10,000 für Personen ab 60, um eine Wohnung sicherer und leichter begehbar zu machen. Tragbare Geräte zählen nicht. Schreiben Sie an [email protected] oder stellen Sie den Antrag online.
- Newfoundland and Labrador: Home Modification Program. Ein Darlehen von bis zu $15,000, das nicht zurückgezahlt werden muss, für Arbeiten zur Barrierefreiheit, mit Einkommensgrenzen von $51,500 ($65,000 in Labrador). Die höheren Beträge gelten für Anträge ab dem 1. Oktober 2026. Antrag über Ihr NLHC-Regionalbüro.
- Yukon: Die Yukon Housing Corporation bietet Eigentümern mit eingeschränkter Beweglichkeit einen Zuschuss für Barrierefreiheit von bis zu $30,000. Das Haushaltseinkommen muss unter $135,750 liegen. Rufen Sie 867-667-5759 oder 1-800-661-0408 an.
- Northwest Territories: Seniors Home Repair bietet Eigentümern ab 60 ein Darlehen von bis zu $50,000, das nicht zurückgezahlt werden muss. Die Antragsfrist für 2026 endet am 31. Oktober 2026. Ein eigenes Mobility Modifications Program hilft Menschen mit Behinderung. Wenden Sie sich an Ihr Bezirksbüro von Housing NWT.
- Nunavut: Das Elders Housing Program bietet Zuschüsse von bis zu $5,000 für vorbeugende Instandhaltung und bis zu $30,000 für Reparaturen. Rufen Sie die Nunavut Housing Corporation unter 1-844-413-9355 an.
Wenn die CRA Fragen stellt oder Ihre Angaben ändert
Die CRA kann Ihnen nach der Abgabe schreiben und Nachweise verlangen. Schicken Sie Kopien Ihrer Rechnungen und Zahlungsbelege bis zu dem Datum im Brief. Wenn die CRA Ihre Angabe trotzdem kürzt und Sie nicht einverstanden sind, können Sie mit dem Formular T400A einen förmlichen Einspruch (formal objection) einlegen. Es gelten Fristen, handeln Sie also, sobald Sie den Bescheid bekommen. Unser Ratgeber zur Überprüfung einer Entscheidung erklärt die Schritte.
Wenn Sie vergessen haben, die Gutschrift anzugeben, können Sie die CRA bitten, eine frühere Steuererklärung zu ändern. Nutzen Sie dafür „Change my return“ in Ihrem CRA-Konto oder schicken Sie einen Antrag per Post.
Was oft übersehen wird
- Sie brauchen keine Behinderung, um die Gutschrift anzugeben. Es reicht, dass Sie am Jahresende 65 oder älter sind.
- Erwachsene Kinder, denen die Wohnung gehört, in der Sie leben, können die Gutschrift vielleicht für Arbeiten an ihrer Wohnung angeben.
- Sie können die Bundesgutschrift und eine Gutschrift oder einen Zuschuss der Provinz für dieselben Arbeiten nutzen.
- Eine Handwerkerrechnung ohne GST/HST-Nummer kann Probleme machen, wenn die CRA Ihre Angabe prüft. Verlangen Sie die Nummer, bevor Sie bezahlen.
An wen Sie sich wenden können
- Kanadische Steuerbehörde (CRA), Steuerfragen von Privatpersonen
Telefon: 1-800-959-8281
Fragen zu Zeile 31285 und zur Steuergutschrift für Krankheitskosten - Alberta Supports Contact Centre (SHARP)
Telefon: 1-877-644-9992
Umbaudarlehen für Senioren in Alberta - Saskatchewan Housing Corporation
Telefon: 1-800-667-7567
Werktags 8 bis 12 Uhr und 13 bis 17 Uhr - March of Dimes Canada (Manitoba Safe and Healthy Home for Seniors)
Telefon: 1-866-906-6006 - Ontario Home and Vehicle Modification Program (March of Dimes)
Telefon: 1-877-369-4867
Taste 2 - New Brunswick Seniors' Home Renovation Tax Credit
Telefon: 1-800-669-7070
Montag bis Freitag, 8:15 bis 16:30 Uhr - Yukon Housing Corporation
Telefon: 1-800-661-0408
Oder 867-667-5759 - Nunavut Housing Corporation, Wohneigentum
Telefon: 1-844-413-9355
Häufige Fragen
Wer ist für die Steuergutschrift für barrierefreies Wohnen berechtigt?
Sie sind berechtigt, wenn Sie am Ende des Steuerjahres 65 oder älter waren oder irgendwann im Jahr für die Steuergutschrift für Menschen mit Behinderung berechtigt waren. Bestimmte Familienmitglieder können die Gutschrift für Sie angeben.
Wie hoch ist die Steuergutschrift für barrierefreies Wohnen 2026?
Sie können bis zu $20,000 anerkannte Kosten angeben. Für das Steuerjahr 2026 beträgt die Gutschrift 14 % Ihrer Kosten, sie kann Ihre Bundessteuer also um höchstens $2,800 senken. Für 2025 sind es 14,5 %, also bis zu $2,900.
Zählt eine Badewanne mit Tür für die Steuergutschrift für barrierefreies Wohnen?
Ja, eine Badewanne mit Tür ist ein häufiges Beispiel für anerkannte Arbeiten, sofern sie fest in die Wohnung eingebaut wird und Ihnen hilft, die Wohnung sicher zu nutzen.
Kann ich sowohl die Gutschrift für barrierefreies Wohnen als auch die für Krankheitskosten angeben?
Ja. Die CRA erlaubt, dass Kosten, die für beide Gutschriften zählen, bei beiden angegeben werden.
Muss ich Belege mit meiner Steuererklärung schicken?
Nein. Bewahren Sie Ihre Rechnungen und Zahlungsnachweise auf, falls die CRA sie später sehen möchte.
Kann ich Umbauten angeben, wenn ich zur Miete wohne?
Die Bundesgutschrift gilt für eine Wohnung, die Ihnen oder dem Familienmitglied gehört, das die Gutschrift angibt. Einige Provinzprogramme, etwa der BC Rebate for Accessible Home Adaptations, helfen aber auch Mietern und Vermietern.
Kann mein Sohn oder meine Tochter die Gutschrift für Arbeiten an meinem Haus angeben?
Vielleicht, wenn es sich um einen Angehörigen handelt, der bestimmte Beträge für unterhaltsberechtigte Angehörige für Sie angegeben hat oder angeben könnte, oder der Ihren Behindertenbetrag angeben kann. Die Summe für alle zusammen darf $20,000 im Jahr nicht überschreiten.
Gibt es in Ontario noch eine Steuergutschrift für Sicherheit im Haus für Senioren?
Nein. Die Seniors' Home Safety Tax Credit von Ontario galt nur für die Steuerjahre 2021 und 2022. Die Bundesgutschrift steht Einwohnern Ontarios weiterhin zur Verfügung.
Quellen
- Zeile 31285 – Ausgaben für barrierefreies Wohnen (Home accessibility expenses) (Canada Revenue Agency)
- RC4064 Informationen zu Behinderungen 2025 (Disability-Related Information) (Canada Revenue Agency)
- Steuersätze und Einkommensstufen für Privatpersonen, 2025 (Canada Revenue Agency)
- Steuersätze und Einkommensstufen für Privatpersonen, 2026 (Canada Revenue Agency)
- Einkommensteuer für Privatpersonen: Was ist neu für 2025 (Canada Revenue Agency)
- Indexierung der Beträge für Einkommensteuer und Leistungen (Canada Revenue Agency)
- Steuergutschrift für Wohnungsrenovierung für Senioren und Menschen mit Behinderung (Government of British Columbia)
- Programme zur Wohnungsverbesserung – Senioren (Government of British Columbia)
- Seniors Home Adaptation and Repair Program (Government of Alberta)
- Eine Wohnung für einen Menschen mit Behinderung anpassen – Adaptation for Independence (Government of Saskatchewan)
- Home Renovation Tax Credit (Steuergutschrift für Renovierung) (Government of Saskatchewan)
- Wohnmöglichkeiten und Pflegeplanung (Safe and Healthy Home for Seniors) (Government of Manitoba)
- Senioren: Finanzen (Seniors: finances) (Government of Ontario)
- Leitfaden zu Programmen und Diensten für Senioren: Wohnen (Government of Ontario)
- Steuergutschrift für selbständiges Wohnen von Senioren (Independent Living Tax Credit for Seniors) (Revenu Québec)
- Zeile 462, Punkt 24: Steuergutschrift für selbständiges Wohnen von Senioren (Revenu Québec)
- Über das Programme d'adaptation de domicile (Wohnungsanpassung) (Gouvernement du Québec)
- New Brunswick Seniors' Home Renovation Tax Credit (Government of New Brunswick)
- Reparaturprogramm für Eigentümer (Homeowner repair program) (Government of New Brunswick)
- Housing Repair and Accessibility Program (Government of Nova Scotia)
- Renovierungsprogramme auf PEI (PEI Home Renovation Programs) (Government of Prince Edward Island)
- Home Modification Program (Newfoundland and Labrador Housing Corporation)
- Unterstützungsprogramme der Provinz für Eigentümer starten nächste Woche (Government of Newfoundland and Labrador)
- Finanzierung für die Reparatur Ihres Hauses beantragen (Government of Yukon)
- Seniors Home Repair (Housing NWT)
- Programme für Wohneigentum (Elders Housing Program) (Nunavut Housing Corporation)