OAS Guides

Все руководства / Деньги и налоги

Возврат пособия OAS (налог на возврат, clawback)

Последняя проверка:

Возврат пособия OAS (clawback), официально — налог на возврат пенсии по старости (OAS pension recovery tax), применяется, когда Ваш чистый доход выше ежегодного порога. Для дохода за 2025 год порог составляет $93,454. Вы возвращаете 15% с каждого доллара сверх порога, но не больше всей суммы Вашей пенсии OAS.

Проверьте, имеете ли Вы право

Главное

Порог возврата, доход за 2025 год
$93,454 (удерживается с июля 2026 по июнь 2027 года)
Порог возврата, доход за 2026 год
$95,323 (удерживается с июля 2027 по июнь 2028 года)
Ставка возврата
15% чистого дохода сверх порога
OAS возвращается полностью, доход за 2025 год
$152,062 или больше (65–74 года); $157,923 или больше (75 лет и старше)
Максимальная пенсия OAS
$762.50 в месяц (65–74 года); $838.75 в месяц (75 лет и старше), октябрь–декабрь 2026 года

Что такое возврат пособия OAS (clawback)?

Возврат пособия OAS (clawback) — это налог, который забирает часть или всю Вашу пенсию по старости (Old Age Security, OAS), если у Вас высокий доход. Правительство называет его налогом на возврат пенсии OAS (OAS pension recovery tax).

Он рассчитывается по Вашему личному чистому доходу, а не по доходу семьи. У супругов может быть высокий общий доход, и при этом они вообще ничего не возвращают, если доход каждого остаётся ниже порога. Если Вы живёте за пределами Канады, учитывается Ваш чистый доход со всего мира.

Возврат уменьшает только пенсию OAS. Он не затрагивает выплаты Пенсионного плана Канады (CPP) или Пенсионного плана Квебека (QPP). У Гарантированной надбавки к доходу (Guaranteed Income Supplement, GIS) свои пределы дохода, намного ниже.

Пороги возврата OAS на 2025 и 2026 годы

Для каждого года дохода установлен свой порог. Налог за этот год затем удерживается из Вашей ежемесячной пенсии OAS в течение 12-месячного периода возврата — с июля по июнь.

С 75 лет верхний предел выше, потому что в этом возрасте пенсия OAS увеличивается на 10%, и возвращать приходится больше.

Как рассчитывается возврат OAS?

Вы возвращаете 15% от суммы, на которую Ваш чистый доход превышает порог. Вот как это работает для человека с чистым доходом $100,000 в 2025 году.

  1. Вычтите порог 2025 года из Вашего чистого дохода: $100,000 минус $93,454 = $6,546.
  2. Умножьте эту сумму на 15%: $6,546 x 0.15 = $981.90.
  3. Эти $981.90 — сумма OAS, которую Вы возвращаете за 2025 год.
  4. Если распределить её на период возврата с июля 2026 по июнь 2027 года, получится примерно $81.83, удерживаемых из каждой ежемесячной выплаты OAS.

Для 2026 года расчёт такой же. При чистом доходе $110,000 Вы превышаете порог $95,323 на $14,677, поэтому возврат составит $2,201.55.

Как удерживается налог на возврат и как его указывать в декларации

Service Canada удерживает налог на возврат из каждой ежемесячной выплаты OAS, исходя из Вашего дохода за один из прошлых годов. Общая удержанная сумма указана в графе 22 Вашей справки T4A(OAS).

При подаче налоговой декларации Вы рассчитываете, сколько на самом деле должны за этот год, по таблице для строки 23500 в Федеральном расчётном листе (Federal Worksheet). Налоговая программа сделает это за Вас. Сумма возврата указывается в строке 42200, и та же сумма вычитается в строке 23500. Уже удержанный налог на возврат (графа 22) указывайте в строке 43700, а не в строке 23200. Если удержали слишком много, разница вернётся Вам вместе с налоговым возвратом. Если удержали слишком мало, остаток придётся доплатить.

Если Вы живёте за пределами Канады и получаете OAS, Вы обязаны каждый год подавать декларацию о доходах для пенсии по старости (Old Age Security Return of Income). Отправьте её до 30 апреля, чтобы выплаты не прервались в июле.

Как законно избежать или уменьшить возврат OAS

Возврат зависит от Вашего чистого дохода, поэтому всё, что снижает чистый доход, может уменьшить сумму возврата. Вот основные способы.

Разделение пенсионного дохода. Если у Вас есть супруг или гражданский партнёр, Вы вдвоём можете решить перевести до 50% Вашего пенсионного дохода, подходящего для разделения, супругу с меньшим доходом по форме T1032. Ваш чистый доход уменьшится, а его — увеличится. CPP в этот выбор не входит: для него действуют отдельные правила раздела. Прежде чем разделять пенсию, проверьте, что дополнительный доход не приведёт к возврату OAS у супруга и не уменьшит его GIS или другие пособия, зависящие от дохода.

Не облагаемый налогом сберегательный счёт (Tax-Free Savings Account, TFSA). Доход, полученный на счёте TFSA, и деньги, которые Вы с него снимаете, не облагаются налогом. Они не уменьшают OAS или GIS. Если держать сбережения на TFSA, а не на обычном счёте, инвестиционный доход не попадёт в декларацию.

Сроки снятия денег с RRSP и RRIF. Каждый доллар, снятый с пенсионного сберегательного плана RRSP или пенсионного фонда RRIF, облагается налогом. Если снимать меньшие суммы на протяжении большего числа лет, а не крупную сумму за один год, можно остаться ниже порога. В год, когда Вам исполняется 71 год, RRSP нужно обналичить, перевести в RRIF или купить на эти деньги аннуитет, поэтому полезно спланировать заранее.

Отсрочка OAS. Вы можете отложить начало OAS до 70 лет. Если Вы ещё работаете или у Вас высокий доход в конце седьмого десятка, в эти годы нет пенсии OAS, которую можно вернуть, а каждая последующая выплата будет больше.

Разовый доход. Продажа инвестиций с большой прибылью или крупное снятие денег с RRSP могут поднять доход одного года выше порога. Если распределить такие операции на два года или больше, возврат может уменьшиться.

Мой доход снизился. Как прекратить удержания по возврату OAS?

Удержание рассчитывается по доходу прошлого года, поэтому налог на возврат может удерживаться и после того, как Ваш доход снизился, например после выхода на пенсию. Вы можете попросить удерживать меньше.

  1. Возьмите форму T1213(OAS) — запрос об уменьшении налога на возврат пенсии по старости, удерживаемого у источника (Request to Reduce Old Age Security Recovery Tax at Source), — на сайте Налогового агентства Канады (Canada Revenue Agency, CRA).
  2. Укажите доход, который Вы ожидаете в этом году, и объясните, почему он ниже.
  3. Отправьте заполненную форму в CRA.
  4. Если возврат поставит Вас в тяжёлое финансовое положение, Вы также можете попросить CRA рассмотреть Вашу ситуацию.

Что люди упускают

Возврат забирает только 15% дохода сверх порога. Если Вы зарабатываете чуть больше порога, Вы теряете немного OAS, а не всю пенсию.

Удержанный налог на возврат не пропадает. Если Ваш фактический доход за год окажется ниже, излишек вернут после подачи декларации.

Разделение пенсии — это совместный выбор, который делается отдельно на каждый налоговый год по форме T1032. Вы и Ваш супруг оба подписываете её и подаёте до срока подачи декларации. Сама собой на следующий год она не переносится.

Куда обращаться

Частые вопросы

Какой порог возврата OAS на 2026 год?

Для дохода за 2026 год порог составляет $95,323. Налог на возврат по доходу за 2026 год удерживается с июля 2027 по июнь 2028 года.

При каком доходе пенсия OAS забирается полностью?

Для дохода за 2025 год OAS возвращается полностью при доходе $152,062, если Вам 65–74 года, или $157,923, если Вам 75 лет или больше.

Рассчитывается ли возврат OAS по доходу семьи?

Нет. Он рассчитывается по Вашему личному чистому доходу. Доход супруга в Ваш порог не засчитывается.

Учитывается ли CPP при возврате OAS?

Да. CPP облагается налогом и входит в Ваш чистый доход. Но сам возврат уменьшает только OAS, а не CPP.

Влияет ли снятие денег с TFSA на OAS?

Нет. Доход на TFSA и снятые с него деньги не облагаются налогом и не уменьшают OAS или GIS.

Может ли разделение пенсии уменьшить возврат OAS?

Может. Перевод пенсионного дохода, подходящего для разделения, супругу снижает Ваш чистый доход. Проверьте также, как это повлияет на налоги и пособия супруга.

Как уменьшить удержания налога на возврат OAS?

Отправьте форму T1213(OAS) в CRA, если Вы ожидаете, что Ваш доход в этом году будет ниже дохода, по которому рассчитаны удержания.

Где указать возврат OAS в налоговой декларации?

Рассчитайте его по таблице для строки 23500 в Федеральном расчётном листе (Federal Worksheet). Укажите сумму возврата в строке 42200, а вычет — в строке 23500. Уже удержанный налог из графы 22 справки T4A(OAS) укажите в строке 43700.

Источники

  1. Налог на возврат пенсии по старости (OAS) (Правительство Канады)
  2. Суммы выплат пенсии по старости (OAS) (Правительство Канады)
  3. Пенсия по старости (OAS): сколько Вы можете получать (Правительство Канады)
  4. Строка 23500 — возврат социальных пособий (Налоговое агентство Канады (CRA))
  5. T1213(OAS): запрос об уменьшении налога на возврат OAS, удерживаемого у источника (Налоговое агентство Канады (CRA))
  6. Строка 21000 — вычет на сумму разделённой пенсии (Налоговое агентство Канады (CRA))
  7. RC4466: не облагаемый налогом сберегательный счёт (TFSA), руководство для физических лиц (Налоговое агентство Канады (CRA))
  8. Варианты для Ваших собственных RRSP (Налоговое агентство Канады (CRA))
  9. Пенсия по старости (OAS): когда начинать получать пенсию (Правительство Канады)
  10. Контакты по пенсии по старости (OAS) (Правительство Канады)
  11. Контактная информация CRA (Налоговое агентство Канады (CRA))

Похожие руководства

Назад ко всем руководствам