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Recupero dell'OAS (imposta di recupero)

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Il clawback della OAS, ufficialmente imposta di recupero della pensione OAS (OAS pension recovery tax), si applica quando il Suo reddito netto supera una soglia annuale. Per i redditi 2025 la soglia è di $93,454. Restituisce il 15% di ogni dollaro sopra la soglia, fino all'intero importo della Sua pensione OAS.

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In breve

Soglia del clawback, redditi 2025
$93,454 (recupero da luglio 2026 a giugno 2027)
Soglia del clawback, redditi 2026
$95,323 (recupero da luglio 2027 a giugno 2028)
Percentuale di restituzione
15% del reddito netto sopra la soglia
OAS recuperata per intero, redditi 2025
Da $152,062 in su (dai 65 ai 74 anni); da $157,923 in su (dai 75 anni)
Pensione OAS massima
$762.50 al mese (dai 65 ai 74 anni); $838.75 al mese (dai 75 anni), da ottobre a dicembre 2026

Che cos'è il clawback della OAS?

Il clawback della OAS è un'imposta che riprende una parte o tutta la Sua pensione di Sicurezza della vecchiaia (Old Age Security, OAS) quando il Suo reddito è alto. Il governo la chiama imposta di recupero della pensione OAS.

Si basa sul Suo reddito netto personale, non sul reddito familiare. Una coppia può avere un reddito complessivo alto e non pagare alcun clawback, purché ciascuno resti sotto la soglia. Se vive fuori dal Canada, si considera il Suo reddito netto mondiale.

Il clawback riduce solo la pensione OAS. Non tocca i pagamenti del Piano pensionistico del Canada (Canada Pension Plan, CPP) né del Piano pensionistico del Québec (Quebec Pension Plan, QPP). Il Supplemento di reddito garantito (Guaranteed Income Supplement, GIS) ha limiti di reddito propri, molto più bassi.

Soglie del clawback della OAS per il 2025 e il 2026

Ogni anno di reddito ha la sua soglia. L'imposta per quell'anno viene poi trattenuta dalla Sua OAS mensile durante un periodo di recupero di 12 mesi, da luglio a giugno.

Il limite massimo è più alto dai 75 anni perché a quell'età la pensione OAS aumenta del 10%, quindi c'è più pensione da recuperare.

Come si calcola il clawback della OAS?

Restituisce il 15% della parte del Suo reddito netto che supera la soglia. Ecco come funziona per una persona con un reddito netto di $100,000 nel 2025.

  1. Sottragga la soglia 2025 dal Suo reddito netto: $100,000 meno $93,454 dà $6,546.
  2. Moltiplichi questo importo per il 15%: $6,546 x 0.15 = $981.90.
  3. Quei $981.90 sono la OAS che restituisce per il 2025.
  4. Distribuiti sul periodo di recupero da luglio 2026 a giugno 2027, corrispondono a circa $81.83 trattenuti da ogni pagamento mensile della OAS.

Lo stesso metodo vale per il 2026. Con un reddito netto di $110,000, Lei supera di $14,677 la soglia di $95,323, quindi la restituzione sarebbe di $2,201.55.

Come si riscuote e si dichiara l'imposta di recupero

Service Canada trattiene l'imposta di recupero da ogni pagamento mensile della OAS, in base al Suo reddito di un anno precedente. Il totale trattenuto compare nella casella 22 del Suo modulo T4A(OAS).

Quando presenta la dichiarazione, calcola quanto deve davvero per quell'anno con la tabella per la riga 23500 del prospetto federale (Federal Worksheet). Il programma per la dichiarazione lo fa al posto Suo. La restituzione va alla riga 42200, e lo stesso importo si deduce alla riga 23500. L'imposta di recupero già trattenuta (casella 22) va indicata alla riga 43700, non alla riga 23200. Se è stato trattenuto troppo, la differenza Le torna con il rimborso. Se è stato trattenuto troppo poco, deve pagare il resto.

Se vive fuori dal Canada e riceve la OAS, deve presentare ogni anno la dichiarazione dei redditi ai fini della Sicurezza della vecchiaia (Old Age Security Return of Income). La invii entro il 30 aprile, così i pagamenti non si interrompono a luglio.

Come evitare o ridurre legalmente il clawback della OAS

Il clawback segue il Suo reddito netto, quindi tutto ciò che abbassa il reddito netto può ridurre quanto restituisce. Queste sono le possibilità principali.

Divisione del reddito da pensione. Se ha un coniuge o convivente di fatto, insieme potete scegliere di spostare fino al 50% del Suo reddito da pensione ammissibile al coniuge con il reddito più basso, con il modulo T1032. Il Suo reddito netto scende e il suo sale. Il CPP non fa parte di questa scelta; ha regole di condivisione separate. Prima di dividere, verifichi che il reddito in più non porti il coniuge nel clawback o non riduca il suo GIS o altre prestazioni legate al reddito.

Conto di risparmio esentasse (Tax-Free Savings Account, TFSA). I redditi maturati in un TFSA, e i soldi che ne preleva, non sono tassabili. Non riducono la OAS né il GIS. Tenere i risparmi in un TFSA invece che in un conto normale può evitare che i redditi da investimento compaiano nella dichiarazione.

Scegliere quando prelevare da RRSP e RRIF. Ogni dollaro prelevato da un piano di risparmio pensionistico registrato (RRSP) o da un fondo di reddito pensionistico registrato (RRIF) è reddito tassabile. Prelevare importi più piccoli per più anni, invece di una grossa somma in un solo anno, può tenerLa sotto la soglia. Nell'anno in cui compie 71 anni, il Suo RRSP deve essere riscattato, trasferito in un RRIF o usato per comprare una rendita, quindi conviene pianificare in anticipo.

Rinviare la OAS. Può rimandare l'inizio della OAS fino ai 70 anni. Se lavora ancora o ha un reddito alto tra i 65 e i 70 anni, in quegli anni non c'è OAS da recuperare, e ogni pagamento successivo è più alto.

Redditi una tantum. Vendere investimenti con una grossa plusvalenza, o fare un grosso prelievo dall'RRSP, può portare un singolo anno sopra la soglia. Distribuire queste operazioni su due o più anni può ridurre il clawback.

Il mio reddito è sceso. Come fermo le trattenute del clawback della OAS?

Poiché la trattenuta si basa su un anno precedente, potrebbe continuare a vedersi trattenere l'imposta di recupero anche dopo che il Suo reddito è sceso, per esempio dopo il pensionamento. Può chiedere che si trattenga meno.

  1. Prenda il modulo T1213(OAS), Request to Reduce Old Age Security Recovery Tax at Source (richiesta di riduzione dell'imposta di recupero della OAS alla fonte), dal sito dell'Agenzia delle entrate del Canada (Canada Revenue Agency, CRA).
  2. Indichi il reddito che prevede per quest'anno e spieghi perché è più basso.
  3. Invii il modulo compilato alla CRA.
  4. Se la restituzione Le causerebbe difficoltà economiche, può anche chiedere alla CRA di esaminare la Sua situazione.

Cose che sfuggono spesso

Il clawback prende solo il 15% del reddito sopra la soglia. Guadagnare un po' più della soglia Le costa un po' di OAS, non tutta.

L'imposta di recupero trattenuta non è persa. Se il Suo reddito reale dell'anno risulta più basso, la parte in eccesso Le viene restituita con la dichiarazione.

La divisione della pensione è una scelta congiunta fatta per ogni anno d'imposta con il modulo T1032. Lei e il Suo coniuge lo firmate entrambi e lo presentate entro la scadenza della dichiarazione. Non si rinnova da solo l'anno successivo.

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Domande frequenti

Qual è la soglia del clawback della OAS per il 2026?

Per i redditi 2026 la soglia è di $95,323. L'imposta di recupero basata sui redditi 2026 viene trattenuta da luglio 2027 a giugno 2028.

Con quale reddito si perde tutta la OAS?

Per i redditi 2025, la OAS è recuperata per intero a $152,062 se ha tra i 65 e i 74 anni, o a $157,923 se ha 75 anni o più.

Il clawback della OAS si basa sul reddito familiare?

No. Si basa sul Suo reddito netto personale. Il reddito del coniuge non conta per la Sua soglia.

Il CPP conta per il clawback della OAS?

Sì. Il CPP è reddito tassabile e fa parte del Suo reddito netto. Il clawback, però, riduce solo la OAS, non il CPP.

I prelievi dal TFSA influiscono sulla OAS?

No. Redditi e prelievi del TFSA non sono tassabili e non riducono la OAS né il GIS.

La divisione della pensione può ridurre il clawback della OAS?

Sì, può. Spostare reddito da pensione ammissibile al coniuge abbassa il Suo reddito netto. Controlli anche l'effetto su tasse e prestazioni del coniuge.

Come ottengo una riduzione delle trattenute per l'imposta di recupero della OAS?

Invii il modulo T1213(OAS) alla CRA se prevede che il Suo reddito di quest'anno sarà più basso di quello usato per stabilire la trattenuta.

Dove indico la restituzione della OAS nella dichiarazione dei redditi?

La calcoli con la tabella per la riga 23500 del prospetto federale. Indichi la restituzione alla riga 42200 e la deduzione alla riga 23500. L'imposta già trattenuta, nella casella 22 del Suo T4A(OAS), va alla riga 43700.

Fonti

  1. Imposta di recupero della pensione di Sicurezza della vecchiaia (Governo del Canada)
  2. Importi dei pagamenti della Sicurezza della vecchiaia (Governo del Canada)
  3. Sicurezza della vecchiaia: quanto potrebbe ricevere (Governo del Canada)
  4. Riga 23500 – Rimborso di prestazioni sociali (Agenzia delle entrate del Canada)
  5. T1213(OAS) Richiesta di riduzione dell'imposta di recupero della Sicurezza della vecchiaia alla fonte (Agenzia delle entrate del Canada)
  6. Riga 21000 – Deduzione per l'importo di pensione diviso scelto (Agenzia delle entrate del Canada)
  7. RC4466 Conto di risparmio esentasse (TFSA), guida per i privati (Agenzia delle entrate del Canada)
  8. Opzioni per i propri RRSP (Agenzia delle entrate del Canada)
  9. Sicurezza della vecchiaia: quando iniziare la pensione (Governo del Canada)
  10. Contattare la Sicurezza della vecchiaia (Governo del Canada)
  11. Contatti della CRA (Agenzia delle entrate del Canada)

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