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老年保障金回收税

最后核对日期: 2026-10-04

老年保障金回收税（俗称clawback）在您的净收入超过每年设定的门槛时适用。2025年收入的门槛是$93,454。超过门槛的每一块钱，您都要退还15%，最多退还您全部的老年保障金（OAS）。

看看您是否符合资格

要点

回收门槛，2025年收入: $93,454（2026年7月至2027年6月回收）
回收门槛，2026年收入: $95,323（2027年7月至2028年6月回收）
退还比例: 超过门槛部分净收入的15%
OAS全部被回收，2025年收入: $152,062或以上（65至74岁）；$157,923或以上（75岁及以上）
OAS最高金额: 每月$762.50（65至74岁）；每月$838.75（75岁及以上），2026年10月至12月

什么是老年保障金回收税？

老年保障金回收税是一种税，在您收入较高时，收回您的部分或全部老年保障金。英文俗称clawback，政府的正式名称是“老年保障金回收税”（OAS pension recovery tax）。

它按您本人的净收入计算，而不是家庭收入。只要每个人都低于门槛，夫妇两人的合计收入即使很高，也可能完全不用交回收税。如果您住在加拿大境外，则按您在全世界的净收入计算。

回收税只减少您的老年保障金，不影响您的加拿大退休金计划（CPP）或魁北克退休金计划（QPP）。保证收入补助金（GIS）有自己的收入限制，而且低得多。

2025和2026年的回收税门槛

每个收入年度都有自己的门槛。该年度的税款会在随后从7月到次年6月的12个月回收期内，从您每月的OAS中预扣。

2024年收入：门槛$90,997。收入达到$148,451（65至74岁）或$154,196（75岁及以上）时，OAS全部被回收。2025年7月至2026年6月回收。
2025年收入：门槛$93,454。收入达到$152,062（65至74岁）或$157,923（75岁及以上）时，OAS全部被回收。2026年7月至2027年6月回收。
2026年收入：门槛$95,323。收入达到$155,320（65至74岁）或$161,320（75岁及以上）时，OAS全部被回收。2027年7月至2028年6月回收。

75岁起上限更高，因为到了这个年龄，您的老年保障金会增加10%，可以收回的金额也就更多。

老年保障金回收税怎么计算？

您要退还的是净收入超过门槛部分的15%。下面以2025年净收入$100,000的人为例说明。

用您的净收入减去2025年的门槛：$100,000减去$93,454，剩下$6,546。
把这个金额乘以15%：$6,546 x 0.15 = $981.90。
这$981.90就是您2025年要退还的OAS。
分摊到2026年7月至2027年6月的回收期，每月的OAS大约预扣$81.83。

2026年的计算方法相同。如果净收入是$110,000，超过$95,323的门槛$14,677，那么要退还$2,201.55。

回收税如何收取和申报

加拿大服务局（Service Canada）根据您以前某一年的收入，从每月的OAS中预扣回收税。预扣的总额显示在您的T4A(OAS)税单第22格。

报税时，您要用联邦工作表中第23500行的表格，计算出当年实际应缴的金额。报税软件会帮您计算。还款额填在第42200行，同样的金额在第23500行扣除。已经预扣的回收税（第22格）要在第43700行申报，而不是第23200行。如果预扣多了，差额会在退税中还给您；如果预扣少了，您要补交其余部分。

如果您住在加拿大境外并领取OAS，必须每年提交老年保障金收入申报表。请在4月30日前寄出，以免7月起的款项中断。

如何合法地避免或减少老年保障金回收税

回收税按您的净收入计算，所以凡是能降低净收入的做法，都能减少您要退还的金额。主要的方法有以下几种。

退休金收入分拆。如果您有配偶或同居伴侣，你们两人可以选择用T1032表格，把您最多50%的合格退休金收入转给收入较低的一方。这样您的净收入会下降，对方的会上升。CPP不在这项选择范围内，它有单独的分享规定。分拆之前，请确认增加的收入不会让您的配偶也要交回收税，或者减少对方的GIS或其他按收入审核的福利。

免税储蓄账户（TFSA）。在TFSA内赚取的收入和从中取出的钱都不用交税，也不会减少您的OAS或GIS。把储蓄放在TFSA而不是普通账户里，可以让投资收入不计入报税表。

安排好RRSP和RRIF的提款时间。从注册退休储蓄计划（RRSP）或注册退休收入基金（RRIF）中取出的每一块钱都是应税收入。分多年少量提取，而不是在一年内取出一大笔，可以让您保持在门槛以下。在您年满71岁的那一年，RRSP必须兑现、转入RRIF或用来购买年金，所以提前规划会有帮助。

推迟领取OAS。您可以把开始领取OAS的时间推迟到70岁。如果您60多岁时仍在工作或收入较高，这几年没有OAS可以被回收，而且以后每次领到的金额都会更多。

一次性收入。以大额盈利出售投资，或者从RRSP大笔提款，可能会让某一年的收入超过门槛。把这些分摊到两年或更多年，可能会减少回收税。

我的收入下降了，怎样停止回收税预扣？

由于预扣是根据以前某一年的收入计算的，在您收入下降之后（例如退休后），可能仍会被扣回收税。您可以申请减少预扣。

从加拿大税务局（CRA）网站下载T1213(OAS)表格（申请减少从源头预扣的老年保障金回收税）。
填写您预计今年的收入，并说明收入下降的原因。
把填好的表格寄给CRA。
如果退还这笔钱会给您造成经济困难，您还可以请CRA审查您的情况。

容易忽略的事项

回收税只收取超过门槛部分收入的15%。收入只比门槛高一点点，只会损失一点点OAS，而不是全部。

预扣的回收税不会白白损失。如果您当年的实际收入比较低，多扣的部分会在报税时退还给您。

退休金分拆是每个税务年度用T1032表格共同做出的选择。您和配偶都要签名，并在报税截止日期前提交。它不会自动延续到下一年。

联系谁

加拿大税务局个人税务咨询
电话: 1-800-959-8281
星期一至星期五，东部时间上午8点至晚上8点
加拿大服务局老年保障金热线
电话: 1-800-277-9914
星期一至星期五，当地时间上午8:30至下午4:30
加拿大服务局听障专线（TTY）/视频中转服务
电话: 1-800-255-4786
供聋人、听力障碍或言语障碍人士使用

常见问题

2026年老年保障金回收税的门槛是多少？

2026年收入的门槛是$95,323。根据2026年收入计算的回收税，在2027年7月至2028年6月期间预扣。

收入达到多少会失去全部OAS？

按2025年收入计算，65至74岁的人收入达到$152,062，或75岁及以上的人收入达到$157,923时，OAS全部被回收。

老年保障金回收税是按家庭收入计算的吗？

不是。它按您本人的净收入计算。您配偶的收入不计入您的门槛。

CPP会计入老年保障金回收税吗？

会。CPP是应税收入，属于您净收入的一部分。不过回收税本身只减少OAS，不减少CPP。

从TFSA取钱会影响OAS吗？

不会。TFSA的收入和提款都不用交税，也不会减少OAS或GIS。

退休金分拆能减少回收税吗？

可以。把合格退休金收入转给配偶，可以降低您的净收入。也请查看这样做对配偶的税务和福利有什么影响。

怎样减少老年保障金回收税的预扣？

如果您预计今年的收入低于用来确定预扣额的收入，请把T1213(OAS)表格寄给CRA。

OAS还款要在报税表的哪里申报？

请用联邦工作表中第23500行的表格计算。把还款额填在第42200行，扣除额填在第23500行。T4A(OAS)税单第22格中已预扣的税款在第43700行申报。