OAS Guides

جميع الأدلة / المال والضرائب

ضريبة استرداد معاش ضمان الشيخوخة (clawback)

تاريخ آخر مراجعة:

استرداد معاش ضمان الشيخوخة، واسمه الرسمي ضريبة استرداد معاش OAS، يُطبَّق عندما يزيد صافي دخلك على حد سنوي معيّن. بالنسبة لدخل عام 2025، الحد هو $93,454. تردّ 15% من كل دولار يزيد على هذا الحد، إلى أن يصل المبلغ إلى كامل معاش OAS الذي تحصل عليه.

تحقّق مما إذا كنت مؤهلاً

معلومات أساسية

حد الاسترداد، دخل عام 2025
$93,454 (يُسترد من يوليو 2026 إلى يونيو 2027)
حد الاسترداد، دخل عام 2026
$95,323 (يُسترد من يوليو 2027 إلى يونيو 2028)
نسبة الرد
15% من صافي الدخل الذي يزيد على الحد
استرداد معاش OAS بالكامل، دخل عام 2025
$152,062 أو أكثر (من سن 65 إلى 74)؛ $157,923 أو أكثر (من سن 75 فما فوق)
الحد الأقصى لمعاش OAS
$762.50 شهريًا (من سن 65 إلى 74)؛ $838.75 شهريًا (من سن 75 فما فوق)، من أكتوبر إلى ديسمبر 2026

ما هو استرداد معاش OAS؟

استرداد معاش OAS ضريبة تستعيد بها الحكومة جزءًا من معاش ضمان الشيخوخة (Old Age Security - OAS) أو كله عندما يكون دخلك مرتفعًا. وتسمّيها الحكومة ضريبة استرداد معاش OAS (OAS pension recovery tax).

تُحسب على صافي دخلك أنت، لا على دخل الأسرة. فقد يكون دخل الزوجين معًا مرتفعًا دون أن يدفعا أي استرداد، ما دام دخل كل واحد منهما أقل من الحد. وإذا كنت تعيش خارج كندا، يُحسب الاختبار على صافي دخلك العالمي.

الاسترداد يخفّض معاش OAS فقط. ولا يمسّ مدفوعات خطة المعاشات الكندية (CPP) أو خطة معاشات كيبيك (QPP). أما ملحق الدخل المضمون (GIS) فله حدود دخل خاصة به، وهي أقل بكثير.

حدود استرداد معاش OAS لعامي 2025 و2026

لكل سنة دخل حدّها الخاص. ثم تُقتطع ضريبة تلك السنة من معاش OAS الشهري خلال فترة استرداد مدتها 12 شهرًا، تمتد من يوليو إلى يونيو.

الحد الأعلى أكبر ابتداءً من سن 75 لأن معاش OAS يزيد بنسبة 10% في هذه السن، فيكون هناك معاش أكبر يمكن استرداده.

كيف يُحسب استرداد معاش OAS؟

تردّ 15% من المبلغ الذي يزيد به صافي دخلك على الحد. وهذا مثال لشخص صافي دخله $100,000 في عام 2025.

  1. اطرح حد عام 2025 من صافي دخلك: $100,000 ناقص $93,454 يساوي $6,546.
  2. اضرب هذا المبلغ في 15%: $6,546 x 0.15 = $981.90.
  3. مبلغ $981.90 هو ما تردّه من معاش OAS عن عام 2025.
  4. عند توزيعه على فترة الاسترداد من يوليو 2026 إلى يونيو 2027، يُقتطع نحو $81.83 من كل دفعة شهرية من معاش OAS.

الطريقة نفسها تنطبق على عام 2026. إذا كان صافي دخلك $110,000، فأنت فوق حد $95,323 بمبلغ $14,677، فيكون المبلغ الواجب ردّه $2,201.55.

كيف تُحصَّل ضريبة الاسترداد وكيف يُصرَّح بها

تقتطع خدمة كندا (Service Canada) ضريبة الاسترداد من كل دفعة شهرية من معاش OAS، بناءً على دخلك في سنة سابقة. ويظهر مجموع المبلغ المقتطع في الخانة 22 من قسيمة T4A(OAS) الخاصة بك.

عند تقديم إقرارك الضريبي، تحسب ما عليك فعلًا عن تلك السنة باستخدام جدول السطر 23500 في ورقة العمل الفيدرالية (Federal Worksheet). وبرامج الضرائب تقوم بذلك عنك. يُكتب مبلغ الرد في السطر 42200، ويُخصم المبلغ نفسه في السطر 23500. أما ضريبة الاسترداد التي اقتُطعت مسبقًا (الخانة 22) فتطالب بها في السطر 43700، لا في السطر 23200. إذا اقتُطع أكثر مما يلزم، يعود إليك الفرق ضمن المبلغ المسترد من الضريبة. وإذا اقتُطع أقل مما يلزم، فعليك دفع الباقي.

إذا كنت تعيش خارج كندا وتتلقى معاش OAS، فعليك تقديم إقرار دخل ضمان الشيخوخة (Old Age Security Return of Income) كل سنة. أرسله قبل 30 أبريل حتى لا تتوقف مدفوعاتك في يوليو.

كيف تتجنب استرداد معاش OAS أو تخفّضه بطرق قانونية

الاسترداد يتبع صافي دخلك، فكل ما يخفّض صافي دخلك يمكن أن يخفّض المبلغ الذي تردّه. وهذه أهم الخيارات.

تقسيم دخل المعاش. إذا كان لك زوج أو زوجة أو شريك بحكم القانون العام (common-law)، يمكنكما أن تختارا نقل ما يصل إلى 50% من دخل المعاش المؤهَّل إلى الطرف الأقل دخلًا باستخدام النموذج T1032. فينخفض صافي دخلك ويرتفع دخله. معاش CPP ليس جزءًا من هذا الاختيار، فله قواعد تقاسم منفصلة. وقبل التقسيم، تأكد أن الدخل الإضافي لن يُدخل زوجك في الاسترداد، ولن يخفّض ملحق GIS أو غيره من الإعانات المرتبطة بالدخل.

حساب التوفير المعفى من الضريبة (TFSA). الدخل الذي يُكسب داخل حساب TFSA، والمال الذي تسحبه منه، لا يخضعان للضريبة. ولا يخفّضان معاش OAS أو ملحق GIS. والاحتفاظ بمدخراتك في حساب TFSA بدلًا من حساب عادي يمكن أن يُبقي دخل الاستثمار خارج إقرارك الضريبي.

توقيت السحب من خطة RRSP وصندوق RRIF. كل دولار تسحبه من خطة ادخار التقاعد المسجلة (RRSP) أو صندوق دخل التقاعد المسجل (RRIF) يُعدّ دخلًا خاضعًا للضريبة. وسحب مبالغ أصغر على سنوات أكثر، بدلًا من مبلغ كبير في سنة واحدة، قد يُبقيك تحت الحد. وفي السنة التي تبلغ فيها 71 عامًا، يجب صرف خطة RRSP نقدًا أو نقلها إلى صندوق RRIF أو استخدامها لشراء دخل سنوي (annuity)، لذا من المفيد التخطيط مسبقًا.

تأجيل معاش OAS. يمكنك تأجيل بدء معاش OAS حتى سن 70. إذا كنت ما زلت تعمل أو كان دخلك مرتفعًا في أواخر الستينيات، فلن يكون هناك معاش OAS يُسترد في تلك السنوات، وتكون كل دفعة لاحقة أكبر.

الدخل الذي يأتي مرة واحدة. بيع استثمارات بربح كبير، أو سحب مبلغ كبير من خطة RRSP، قد يرفع دخل سنة واحدة فوق الحد. وتوزيع ذلك على سنتين أو أكثر قد يخفّض الاسترداد.

انخفض دخلي. كيف أوقف اقتطاعات استرداد معاش OAS؟

لأن الاقتطاع يُبنى على سنة سابقة، قد تستمر ضريبة الاسترداد في الاقتطاع بعد انخفاض دخلك، مثلًا بعد تقاعدك. ويمكنك أن تطلب تخفيض المبلغ المقتطع.

  1. احصل على النموذج T1213(OAS)، طلب تخفيض ضريبة استرداد ضمان الشيخوخة عند المصدر (Request to Reduce Old Age Security Recovery Tax at Source)، من موقع وكالة الإيرادات الكندية (CRA).
  2. اكتب الدخل الذي تتوقعه لهذه السنة، واشرح سبب انخفاضه.
  3. أرسل النموذج بعد تعبئته إلى وكالة CRA.
  4. إذا كان الرد سيسبب لك ضائقة مالية، يمكنك أيضًا أن تطلب من وكالة CRA مراجعة وضعك.

أمور يغفل عنها الناس

الاسترداد يأخذ فقط 15% من الدخل الذي يزيد على الحد. فإذا كسبت أكثر من الحد بقليل، تخسر جزءًا صغيرًا من معاش OAS، لا المعاش كله.

ضريبة الاسترداد المقتطعة لا تضيع. إذا تبيّن أن دخلك الفعلي عن السنة أقل، يُعاد إليك المبلغ الزائد عند تقديم إقرارك.

تقسيم المعاش اختيار مشترك يُتخذ لكل سنة ضريبية على حدة باستخدام النموذج T1032. يوقّعه الزوجان كلاهما ويقدّمانه قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار. ولا ينتقل تلقائيًا إلى السنة التالية.

بمن تتصل

أسئلة شائعة

ما هو حد استرداد معاش OAS لعام 2026؟

بالنسبة لدخل عام 2026، الحد هو $95,323. وضريبة الاسترداد المبنية على دخل 2026 تُقتطع من يوليو 2027 إلى يونيو 2028.

عند أي دخل أخسر معاش OAS كله؟

بالنسبة لدخل عام 2025، يُسترد معاش OAS بالكامل عند $152,062 إذا كان عمرك من 65 إلى 74، أو $157,923 إذا كان عمرك 75 فما فوق.

هل يُحسب استرداد معاش OAS على دخل الأسرة؟

لا. يُحسب على صافي دخلك أنت. ودخل زوجك لا يُحسب ضمن حدّك.

هل يُحسب معاش CPP في استرداد معاش OAS؟

نعم. معاش CPP دخل خاضع للضريبة وهو جزء من صافي دخلك. لكن الاسترداد نفسه يخفّض معاش OAS فقط، لا معاش CPP.

هل يؤثر السحب من حساب TFSA على معاش OAS؟

لا. دخل حساب TFSA والمبالغ المسحوبة منه لا تخضع للضريبة، ولا تخفّض معاش OAS أو ملحق GIS.

هل يمكن لتقسيم المعاش أن يخفّض استرداد معاش OAS؟

نعم، يمكن. نقل دخل المعاش المؤهَّل إلى زوجك يخفّض صافي دخلك. وتحقّق أيضًا من أثر ذلك على ضرائب زوجك وإعاناته.

كيف أخفّض اقتطاعات ضريبة استرداد معاش OAS؟

أرسل النموذج T1213(OAS) إلى وكالة CRA إذا كنت تتوقع أن يكون دخلك هذه السنة أقل من الدخل الذي استُخدم لتحديد الاقتطاع.

أين أصرّح عن رد معاش OAS في إقراري الضريبي؟

احسبه باستخدام جدول السطر 23500 في ورقة العمل الفيدرالية. اكتب مبلغ الرد في السطر 42200 والخصم في السطر 23500. وطالب بالضريبة المقتطعة مسبقًا من الخانة 22 في قسيمة T4A(OAS) في السطر 43700.

المصادر

  1. ضريبة استرداد معاش ضمان الشيخوخة (حكومة كندا)
  2. مبالغ مدفوعات ضمان الشيخوخة (حكومة كندا)
  3. ضمان الشيخوخة: كم يمكن أن تحصل (حكومة كندا)
  4. السطر 23500 – رد الإعانات الاجتماعية (وكالة الإيرادات الكندية)
  5. T1213(OAS) طلب تخفيض ضريبة استرداد ضمان الشيخوخة عند المصدر (وكالة الإيرادات الكندية)
  6. السطر 21000 – خصم مبلغ المعاش المقسَّم المختار (وكالة الإيرادات الكندية)
  7. RC4466 حساب التوفير المعفى من الضريبة (TFSA)، دليل للأفراد (وكالة الإيرادات الكندية)
  8. الخيارات المتاحة لخطط RRSP الخاصة بك (وكالة الإيرادات الكندية)
  9. ضمان الشيخوخة: متى تبدأ معاشك (حكومة كندا)
  10. الاتصال بضمان الشيخوخة (حكومة كندا)
  11. معلومات الاتصال بوكالة الإيرادات الكندية (وكالة الإيرادات الكندية)

أدلة ذات صلة

العودة إلى جميع الأدلة