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Clawback da OAS (imposto de recuperação)

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O clawback da OAS, oficialmente o imposto de recuperação da pensão de Segurança da Velhice (OAS pension recovery tax), aplica-se quando o seu rendimento líquido ultrapassa um limite anual. Para o rendimento de 2025, o limite é de $93,454. Devolve 15% de cada dólar acima desse limite, até ao valor total da sua pensão OAS.

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Factos principais

Limite do clawback, rendimento de 2025
$93,454 (recuperado de julho de 2026 a junho de 2027)
Limite do clawback, rendimento de 2026
$95,323 (recuperado de julho de 2027 a junho de 2028)
Taxa de devolução
15% do rendimento líquido acima do limite
OAS totalmente recuperada, rendimento de 2025
$152,062 ou mais (dos 65 aos 74 anos); $157,923 ou mais (a partir dos 75 anos)
Pensão OAS máxima
$762.50 por mês (dos 65 aos 74 anos); $838.75 por mês (a partir dos 75 anos), de outubro a dezembro de 2026

O que é o clawback da OAS?

O clawback da OAS é um imposto que retira parte ou a totalidade da sua pensão de Segurança da Velhice (Old Age Security, OAS) quando o seu rendimento é elevado. O governo chama-lhe imposto de recuperação da pensão OAS.

Baseia-se no seu próprio rendimento líquido, não no rendimento do agregado familiar. Um casal pode ter um rendimento conjunto elevado e não pagar clawback nenhum, desde que cada pessoa fique abaixo do limite. Se vive fora do Canadá, conta o seu rendimento líquido mundial.

O clawback reduz apenas a pensão OAS. Não mexe nos pagamentos do Plano de Pensões do Canadá (Canada Pension Plan, CPP) nem do Plano de Pensões do Quebeque (Quebec Pension Plan, QPP). O Suplemento de Rendimento Garantido (Guaranteed Income Supplement, GIS) tem os seus próprios limites de rendimento, muito mais baixos.

Limites do clawback da OAS para 2025 e 2026

Cada ano de rendimento tem o seu próprio limite. O imposto desse ano é depois retido na sua OAS mensal durante um período de recuperação de 12 meses, que vai de julho a junho.

O limite superior é mais alto a partir dos 75 anos porque a pensão OAS aumenta 10% nessa idade, e por isso há mais pensão para recuperar.

Como se calcula o clawback da OAS?

Devolve 15% da parte do seu rendimento líquido que ultrapassa o limite. Veja como funciona para alguém com um rendimento líquido de $100,000 em 2025.

  1. Subtraia o limite de 2025 ao seu rendimento líquido: $100,000 menos $93,454 dá $6,546.
  2. Multiplique esse valor por 15%: $6,546 x 15% = $981.90.
  3. Esses $981.90 são a OAS que devolve relativamente a 2025.
  4. Repartidos pelo período de recuperação de julho de 2026 a junho de 2027, dão cerca de $81.83 retidos em cada pagamento mensal da OAS.

O mesmo método serve para 2026. Com um rendimento líquido de $110,000, fica $14,677 acima do limite de $95,323, por isso a devolução seria de $2,201.55.

Como o imposto de recuperação é cobrado e declarado

A Service Canada retém o imposto de recuperação em cada pagamento mensal da OAS, com base no seu rendimento de um ano anterior. O total retido aparece na casa 22 da sua declaração T4A(OAS).

Quando entrega a declaração de impostos, calcula o que realmente deve nesse ano com a tabela da linha 23500 da folha de cálculo federal (Federal Worksheet). Os programas de impostos fazem isto por si. A devolução vai para a linha 42200 e o mesmo valor é deduzido na linha 23500. Declare o imposto de recuperação já retido (casa 22) na linha 43700, não na linha 23200. Se foi retido demais, a diferença é-lhe devolvida no reembolso. Se foi retido de menos, deve o resto.

Se vive fora do Canadá e recebe a OAS, tem de entregar todos os anos uma declaração de rendimentos da Segurança da Velhice (Old Age Security Return of Income). Envie-a até 30 de abril para que os seus pagamentos não sejam interrompidos em julho.

Como evitar ou reduzir legalmente o clawback da OAS

O clawback segue o seu rendimento líquido, por isso tudo o que baixe o rendimento líquido pode baixar o valor que devolve. Estas são as principais opções.

Divisão do rendimento de pensões. Se tem cônjuge ou companheiro em união de facto, podem optar por passar até 50% do seu rendimento de pensões elegível para o cônjuge com rendimento mais baixo, através do formulário T1032. O seu rendimento líquido desce e o dele sobe. O CPP não faz parte desta opção; tem regras próprias de partilha. Antes de dividir, confirme que o rendimento extra não coloca o seu cônjuge no clawback nem reduz o GIS dele ou outras prestações que dependem do rendimento.

Conta Poupança Isenta de Impostos (Tax-Free Savings Account, TFSA). O rendimento obtido dentro de uma TFSA e o dinheiro que levanta dela não pagam imposto. Não reduzem a OAS nem o GIS. Ter as poupanças numa TFSA em vez de numa conta normal pode manter os rendimentos de investimentos fora da sua declaração.

Escolher quando levantar dinheiro do RRSP e do RRIF. Cada dólar que levanta de um Plano Registado de Poupança-Reforma (Registered Retirement Savings Plan, RRSP) ou de um Fundo Registado de Rendimento de Reforma (Registered Retirement Income Fund, RRIF) é rendimento tributável. Levantar quantias mais pequenas ao longo de mais anos, em vez de uma quantia grande num só ano, pode mantê-lo abaixo do limite. No ano em que faz 71 anos, o RRSP tem de ser levantado, transferido para um RRIF ou usado para comprar uma renda vitalícia (annuity), por isso convém planear com antecedência.

Adiar a OAS. Pode adiar o início da OAS até aos 70 anos. Se ainda trabalha ou tem rendimentos elevados no fim dos seus sessenta anos, não há OAS para recuperar nesses anos, e cada pagamento posterior é maior.

Rendimentos pontuais. Vender investimentos com uma grande mais-valia, ou fazer um levantamento grande do RRSP, pode fazer com que um único ano ultrapasse o limite. Repartir estas operações por dois ou mais anos pode reduzir o clawback.

O meu rendimento baixou. Como paro as retenções do clawback da OAS?

Como a retenção se baseia num ano anterior, pode continuar a ter imposto de recuperação descontado depois de o seu rendimento baixar, por exemplo depois de se reformar. Pode pedir que seja retido menos.

  1. Obtenha o formulário T1213(OAS), Pedido de redução do imposto de recuperação da Segurança da Velhice na fonte (Request to Reduce Old Age Security Recovery Tax at Source), no site da Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency, CRA).
  2. Indique o rendimento que espera ter este ano e explique por que razão é mais baixo.
  3. Envie o formulário preenchido à CRA.
  4. Se a devolução lhe causar dificuldades financeiras, também pode pedir à CRA que analise a sua situação.

O que as pessoas costumam esquecer

O clawback só retira 15% do rendimento acima do limite. Ganhar um pouco mais do que o limite custa-lhe um pouco de OAS, não a pensão toda.

O imposto de recuperação retido não se perde. Se o seu rendimento real do ano acabar por ser mais baixo, o excesso é devolvido quando entregar a declaração.

A divisão de pensões é uma escolha conjunta, feita para cada ano fiscal no formulário T1032. O senhor ou a senhora e o seu cônjuge assinam-no ambos e entregam-no até ao prazo da declaração. Não passa sozinha para o ano seguinte.

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Perguntas frequentes

Qual é o limite do clawback da OAS para 2026?

Para o rendimento de 2026, o limite é de $95,323. O imposto de recuperação baseado no rendimento de 2026 é retido de julho de 2027 a junho de 2028.

Com que rendimento se perde toda a OAS?

Para o rendimento de 2025, a OAS é totalmente recuperada a partir de $152,062 se tiver entre 65 e 74 anos, ou de $157,923 se tiver 75 anos ou mais.

O clawback da OAS baseia-se no rendimento do agregado familiar?

Não. Baseia-se no seu próprio rendimento líquido. O rendimento do seu cônjuge não conta para o seu limite.

O CPP conta para o clawback da OAS?

Sim. O CPP é rendimento tributável e faz parte do seu rendimento líquido. O clawback em si só reduz a OAS, não o CPP.

Os levantamentos da TFSA afetam a OAS?

Não. Os rendimentos e os levantamentos da TFSA não pagam imposto e não reduzem a OAS nem o GIS.

A divisão de pensões pode reduzir o clawback da OAS?

Pode. Passar rendimento de pensões elegível para o seu cônjuge baixa o seu rendimento líquido. Verifique também o efeito nos impostos e nas prestações do seu cônjuge.

Como consigo reduzir as retenções do imposto de recuperação da OAS?

Envie o formulário T1213(OAS) à CRA se espera que o seu rendimento deste ano seja mais baixo do que o rendimento usado para calcular a retenção.

Onde declaro a devolução da OAS na declaração de impostos?

Calcule-a com a tabela da linha 23500 da folha de cálculo federal (Federal Worksheet). Indique a devolução na linha 42200 e a dedução na linha 23500. Declare o imposto já retido, que consta da casa 22 da sua T4A(OAS), na linha 43700.

Fontes

  1. Imposto de recuperação da pensão de Segurança da Velhice (Old Age Security pension recovery tax) (Governo do Canadá)
  2. Valores dos pagamentos da Segurança da Velhice (Old Age Security payment amounts) (Governo do Canadá)
  3. Segurança da Velhice: quanto pode receber (Old Age Security: How much you could receive) (Governo do Canadá)
  4. Linha 23500 – Reembolso de prestações sociais (Social benefits repayment) (Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency))
  5. T1213(OAS) Pedido de redução do imposto de recuperação da Segurança da Velhice na fonte (Request to Reduce Old Age Security Recovery Tax at Source) (Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency))
  6. Linha 21000 – Dedução do valor de pensão dividido por opção (Deduction for elected split-pension amount) (Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency))
  7. RC4466 Conta Poupança Isenta de Impostos (TFSA), guia para particulares (Guide for Individuals) (Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency))
  8. Opções para os seus próprios RRSP (Options for your own RRSPs) (Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency))
  9. Segurança da Velhice: quando começar a receber a pensão (Old Age Security: When to start your pension) (Governo do Canadá)
  10. Contactar a Segurança da Velhice (Contact Old Age Security) (Governo do Canadá)
  11. Contactos da CRA (CRA contact information) (Agência de Receitas do Canadá (Canada Revenue Agency))

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